Таблица 12
Расчет влияния факторов на изменение себестоимости молока в СПК «Суруловское»
| Показатели | 1999г. | 2000г. | 2001г. | 2001г. в % к | |
| 1999г | 2000г | ||||
| Удой молока от 1 среднегодовой коровы, ц | 19,43 | 17,98 | 21,22 | 109,2 | 118,0 |
| Затраты на среднегодовую корову, руб. | 5917,02 | 8184,68 | 9065,18 | 153,2 | 110,8 |
| Себестоимость 1ц молока, руб.:-фактическая | 304,53 | 455,21 | 427,61 | 140,4 | 93,9 |
| -при продуктивности отчетного года и затратах предыдущего года | - | 329,09 | 385,71 | - | - |
| Отклонение себестоимости в отчетном году от предыдущего года, руб.:-общее | - | +150,68 | -27,60 | - | - |
| В том числе за счет изменения:-продуктивности | - | +24,56 | -69,50 | - | - |
| -затрат на 1 голову | - | +126,12 | +41,90 | - | - |
Расчеты показали, что в 2000 году по сравнению с 1999 годом себестоимость 1ц молока повысилась на 49,5% (на 150,68 руб.). Главной причиной стало увеличение суммы затрат на 1 корову, которое обусловило повышение себестоимости на 41,4%. Из-за снижения продуктивности коров себестоимость повысилась ещё на 8,1%. В 2001 году по сравнению с 2000 годом затраты на производство 1ц молока уменьшились на 6,1% (на 27,60 руб.), причем увеличение суммы затрат в расчете на 1 корову могло привести к удорожанию 1ц молока на 41,90 руб., но повышение продуктивности животных позволило уменьшить возможный прирост себестоимости на 69,50 руб.
Чтобы определить, за счет изменения каких именно затрат произошло повышение производственной себестоимости молока в отчетном году по сравнению с базисным, рассмотрим таблицу 13.
Таблица 13
Состав и структура затрат на производство 1ц молока в СПК «Суруловское»
| Статьи затрат | 1999г. | 2000г. | 2001г | 2001г. в % к | ||||
| сумма, руб. | % к итогу | сумма, руб. | % к итогу | сумма, руб. | % к итогу | 1999г | 2000г | |
| Оплата труда с отчислениями на социальные нужды | 57,32 | 18,8 | 84,21 | 18,5 | 70,55 | 16,5 | 123,1 | 83,8 |
| Корма | 93,48 | 30,7 | 149,95 | 32,9 | 129,14 | 30,2 | 138,2 | 86,1 |
| Содержание основных средств | 32,19 | 10,6 | 31,18 | 6,8 | 38,07 | 8,9 | 118,3 | 122,1 |
| Работы и услуги | 40,0 | 13,1 | 72.71 | 16,0 | 51,31 | 12,0 | 128,3 | 70,6 |
| Средства защиты животных | 4,48 | 1,5 | 6,41 | 1,5 | 8,55 | 2,0 | 190,8 | 133,4 |
| Затраты по организации производства и управления | 37,26 | 12,2 | 54,74 | 12,0 | 42,33 | 9,9 | 113,6 | 101,1 |
| Прочие затраты | 39,80 | 13,1 | 56,01 | 12,3 | 87,66 | 20,5 | 222,5 | 127,3 |
| Всего затрат | 304,53 | 100,0 | 455,26 | 100,0 | 427,61 | 100,0 | 140,4 | 93,9 |
Определяющее влияние на себестоимость оказывает постоянное удорожание кормов, особенно концентратов (затраты на корма занимают наибольший удельный вес в структуре общих затрат), рост затрат на содержание основных средств, а также удорожание стоимости услуг, оказываемых вспомогательными производствами по обслуживанию молочно-товарной фермы, увеличение затрат на приобретение средств защиты животных, рост прямых затрат.
Следует отметить, что в 2001 году по сравнению с 2000 годом благодаря повышению продуктивности коров уменьшился расход кормов на 1ц молока, снизились удельные затраты на корма, работы и услуги, оплату труда с отчислениями на социальные нужды. Размер экономии превысил сумму увеличения затрат на средства защиты животных, организацию производства и управление прочих расходов, что и позволило снизить себестоимость 1ц молока. содержание основных средств, прочие прямые затраты, в результате себестоимость 1ц продукции снизилась на 6,2%.
Таким образом, перспективным направлением повышения эффективности производства молока в СПК «Суруловское» является обеспечение дальнейшего роста продуктивности коров при экономном использовании всех производственных ресурсов.
Конечным показателем, характеризующим эффективность любой товарной отрасли, является уровень её рентабельности. Его величина зависит не только от себестоимости продукции, но и от складывающихся на рынке цен реализации. В свою очередь, на цены оказывают влияние как внешние, не зависящие от предприятия, условия, так и внутренние факторы: качество продукции и организация её сбыта.
В СПК «Суруловское» на реализацию идет молоко 1 и 2 сорта, несортовое используется на корм скоту – для выпойки телят и подкормки поросят. В 1999 году на эти цели было использовано 1336ц, в 2000 году – 932ц, в 2001 году – 962ц, что составило, соответственно, 23%, 23,8% и 16,2% от объема производства. Незначительное количество молока направляется в переработку: в 1999 году – 440ц, в 2000 году – 190ц, в 2001 году – 20ц или, соответственно, 7,6%, 3,8% и 0,3% от валового надоя. При уменьшении количества и доли нетоварного молока увеличивается объем его продаж (Приложение 3). В 1999 году уровень товарности составил 69,4%, в 2000 году – 77,7%, в 2001 году – 83,5%. Большая часть молока продается в государственные фонды: в 1999 году – 82,1% от всего объема продаж, в 2000 году – 73%, в 2001 году – 92,6%. В 2000-2001 г.г. часть продукции была продана другим предприятиям и организациям, причем по более высоким ценам. В 2000 году цена реализации 1ц молока в государственные фонды составила 243,61 руб., а другим предприятиям – 251,17 руб., в 2001 году – соответственно,337,11 руб. и 358,73 руб.
Следовательно, в СПК «Суруловское» важным фактором повышения эффективности молочного скотоводства является улучшение качества молока, повышение товарности, увеличение объема продаж другим предприятиям и организациям, поиск новых, более выгодных каналов реализации.
Основные показатели экономической эффективности производства и реализации молока в СПК «Суруловское» приведены в таблице 14.
Таблица 14
Экономическая эффективность молочного скотоводства в СПК «Суруловское»
| Показатели | 1999г. | 2000г. | 2001г. | 2001г. в % к | |
| 1999г | 2000г | ||||
| Среднегодовой удой от 1 коровы, кг | 1943 | 1798 | 2122 | 109,2 | 118,0 |
| -Расход кормов на 1ц продукции, ц корм.ед. | 1,5 | 2,0 | 1,7 | 113,3 | 85,0 |
| Затраты труда на 1ц продукции, чел.-ч. | 10,67 | 11,72 | 9,09 | 85,2 | 77,6 |
| -Производственная себестоимость 1ц, руб. | 304,53 | 455,21 | 427,61 | 140,4 | 93,9 |
| Полная себестоимость 1ц, руб. | 334,2 | 468,18 | 440,21 | 131,7 | 94,0 |
| Цена реализации 1ц, руб. | 207,29 | 250,96 | 339,38 | 163,7 | 135,2 |
| Убыток (-), руб.на 1 голову | -1828,57 | -3035,71 | -1785,71 | 97,7 | 58,8 |
| на 1ц продукции | -126,95 | -217,22 | -100,83 | 79,4 | 46,4 |
| всего, тыс.руб. | -512 | -850 | -500 | 97,7 | 58,8 |
| Уровень рентабельности (убыточности), % | -38,0 | -46,4 | -22,9 | 15,1п | 23,5п |
За последние 3 года при повышении продуктивности коров снизилась трудоемкость производства молока на 14,7%, что свидетельствует о росте производительности труда в отрасли. Полная себестоимость 1ц молока повысилась на 31,7%, но цена реализации молока возросла в большей степени – на 63,7%. В итоге уменьшился размер убытка от продаж молока: в расчете на 1ц продукции – на 20,6%, всего – на 2,3%. Уровень убыточности молочного скотоводства снизился на 15,1п.п. и составил 22,9%.
Анализ современного состояния и организации молочного скотоводства показал, что отрасль находится в критическом положении. Только в последнем 2001 году наметились позитивные изменения условий и результатов её функционирования. В целях повышения устойчивости и эффективности производства молока на предприятии необходимо осуществить комплекс мероприятий по рационализации кормовой базы, совершенствованию стимулирования труда, улучшению организации реализации продукции.
2.6. Перспективы развития молочного скотоводства и совершенствование организации производства молока на предприятии
Дальнейшее развитие молочного скотоводства в СПК «Суруловское» должно быть направлено на увеличение производства молока за счет повышения продуктивности коров, на минимизацию производственных затрат и в конечном счете – на повышение экономической эффективности производства и реализации молока.
Для того, чтобы оценить возможности предприятия по повышению продуктивности молочного скота при сложившихся производственных условиях, необходимо установить тенденцию изменения продуктивности за достаточно длительный период времени и выявить неиспользованные резервы увеличения производства молока.
Компьютерная обработка динамического ряда продуктивности коров за 1994-2002г.г., с помощью которой проведено аналитическое выравнивание этого временного ряда по уравнениям прямой линии и параболы 2-го порядка (Приложение 4) дала следующие результаты:
уравнение прямой имеет вид:
у= 2070,56 – 19,25 ×t;
уравнение параболы 2-го порядка имеет вид:
у=1800,39 – 19,25 ×t + 40,52 ×t2.
Из уравнения прямой следует, что средняя теоретическая продуктивность коров в 1994-2002г.г. составляла 2070,56кг молока в год, а коэффициент регрессии показывает, что продуктивность ежегодно снижалась на 19,25кг. Согласно уравнению параболы второго порядка, средняя теоретическая продуктивность коров составила 1800,39кг. В среднем за каждый год она снижалась на 19,25кг с интенсивностью 40,52. Используя метод экстраполяции, получим, что при сохранении выявленной тенденции в ближайшем – 2003 году (t=5) прогнозируемый удой молока от одной среднегодовой коровы, рассчитанный по уравнению прямой, может составить лишь 1974 кг. Это на 148кг меньше, чем в 2001 году.
Однако анализ современного состояния и организации молочного скотоводства показал, что в условиях предприятия имеются реальные резервы увеличения валового надоя молока и повышения продуктивности коров, не требующие крупных затрат, но дающие быстрый и ощутимый эффект – это недопущение или сокращение яловости маточного поголовья и улучшение его кормления.