В Банке Марий Эл такие меры были приняты, и в 2006 г. значения показателей рентабельности увеличились. Основной источник доходов Банка Марий Эл - это доходы, получаемые от выдачи кредитов и вложения средств в кредитные организации. Для банка за 2004-2006 гг. выдача кредитов была убыточна, и этот убыток был покрыт за счет прибыли от остальных операций (в частности, от операций с ценными бумагами и за счет полученных штрафов).
В целом же наиболее доходными (высокорентабельными) для банка в 2004 - 2006 гг. были операции по размещению средств в кредитных организациях. Таким образом, можно отметить благоприятные тенденции в развитии финансово-экономической деятельности ОСБ Марий Эл, о чем свидетельствуют приведенные выше показатели.
Однако, в целом можно сделать заключение, что, несмотря на достаточно устойчивое состояние, Банк Марий Эл работает с низкой отдачей, однако имеет немало неиспользованных возможностей для улучшения этого положения.
Главным показателем деятельности банка и основным источником собственных средств является прибыль. Прибыль определяется по итогам работы за месяц, год исходя из фактических сумм доходов и расходов. За счет прибыли производятся платежи в бюджет, формируются фонды банка в соответствии с Положением о хозяйственном расчете в учреждениях Сбербанка России.
Таблица 1
Структура доходов банка
| Показатели | Сумма, руб. | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | |
| Совокупный доход | 192189092 | 271 088 600 | 237219360 |
| Процентный доход | 172978346 | 202942316 | 157016160 |
| Непроцентный доход | 19210745 | 68 146 284 | 80 203 200 |
Продолжение таблицы 1
| Показатели | Удельный вес, % | Отклонение от предыдущего года, руб. | ||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2005-2004 | 2006-2005 | 2006-2004 | |
| Совокупный доход | 100% | 100% | 100% | 78 899 508 | -33 869 240 | 45 030 269 |
| Процентный доход | 90% | 75% | 66% | 29 963 970 | -45926156 | -15962 186 |
| Непроцентный доход | 10% | 25% | 34% | 48 935 539 | 12056916 | 60 992 455 |
Анализ позволяет сделать следующие выводы: за 2004-2006 гг. доходы Банка Марий Эл увеличились в 2005 г. - на 78 899 508 руб. (на 41%), а в 2006г., по сравнению с 2005 г., сократились на 33 869 240 руб. (темп роста 0,88). В целом за рассматриваемый период доходы банка (без учета инфляции) увеличились на 23%. Увеличение доходов банка в 2005 году обусловлено ростом доходов по операциям с ценными бумагам, удельный вес которых в 2005 году составил более 50% всех доходов банка.
Значительно сократило возможные доходы уменьшение суммы начисленных и полученных процентов (их удельный вес за 2004-2005 гг. снизился с 76,64 до 20,92%).
Анализ доходов и расходов банка проводится путем группировки их в две группы: процентные и непроцентные.
Доля процентных доходов Банка Марий Эл за 2004-2006 гг. упала с 90 до 66%, а их абсолютная сумма снизилась в 2005 г. на 45926 тыс. руб., а в 2006 г. - на 15962 тыс. руб. Непроцентный доход Банка Марий Эл за этот период увеличился на 24 % - 60992 тыс. руб. (см. табл. 2).
Таблица 2
Структура процентных доходов
| Показатели | Сумма, руб. | Удельный вес, % | ||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | |
| Процентные доходы всего | 172 978346 | 202942316 | 157016 160 | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| Доходы от операционнойдеятельности | 147599414 | 57 993 248 | 18957120 | 85,3% | 28,6% | 12,1% |
| - начисленные и полученные проценты | 147284470 | 56717007 | 18943680 | 85,1% | 27,9% | 12,1% |
| - по ссудам в инвалюте | 314943 | 1 276241 | 13440 | 0,2% | 0,6% | 0,0% |
| Доходы по операциям с ценными бумагами | 125 378 933 | 144 949068 | 138059040 | 14,7% | 71,4% | 87,9% |
В процентных доходах Банка Марий Эл основной составляющей в 2004 г. являлись доходы от выдачи кредитов (до 85,3%). На долю же операций с ценными бумагами приходилось всего 14,7% получаемых процентных доходов. Но в 2005 г., вследствие резкого увеличения объема вложений в ценные бумаги, удельный вес доходов от последних возрос с 14,7 до 97,9%, а доходов от кредитования - упал до 12,1%. При этом сумма выдаваемых кредитов в 2006 г. уменьшилась по сравнению с 2004 г. всего на 11%. В целом доходность кредитных операций по Банку Марий Эл уменьшилась.
Структура непроцентных доходов Банка Марий Эл (см. табл. 3) в течение анализируемого периода также претерпевала значительные изменения.
Таблица 3
Структура непроцентных доходов
| Показатели | Сумма, руб. | Удельный вес, % | ||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | |
| Непроцентные доходы всего | 19210745 | 68 146 284 | 80 203200 | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| Доходы от неоперационнойдеятельности | 3 929 056 | 21 939240 | 27 118560 | 20,5% | 32,2% | 33,8% |
| - дивиденды | 9089 | 0 | 0 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| - возмещение клиентами расходов | 24 106 | 662 228 | 174 720 | 0,1% | 1,0% | 0,2% |
| - курсовые разницы | 39950 | 4 342 244 | 6 098 400 | 0,2% | 6,4% | 7,6% |
| - комиссия по услугам и корреспон-дентским счетам | 3855910,8 | 16934768,55 | 20845440 | 20,1% | 24,9% | 26,0% |
| Прочие доходы | 15281689,5 | 46207044,45 | 53084640 | 79,5% | 67,8% | 66,2% |
| - штрафы | 5949518,4 | 12881805,3 | 2257920 | 31,0% | 18,9% | 2,8% |
| - плата за доставку ценностей | 144,9 | 37006,2 | 124320 | 0,0% | 0,1% | 0,2% |
| - прочие доходы | 9332026,2 | 33288232,95 | 50702400 | 48,5% | 48,8% | 63,2% |
Большую их часть составляли прочие доходы, включающие полученные штрафы, плату за доставку ценностей и т.д. их доля составляла от 79,6% в 2004 г. до 64,5% в 2006 г. За этот период наблюдалась устойчивая тенденция к снижению доли этих доходов, главным образом за счет уменьшения суммы полученных штрафов (их величина за 2004-2006 гг. уменьшилась в 4,2 раза).
Одновременно возросли доходы за доставку ценностей что свидетельствует о расширении рынка услуг данного вида. Доля же доходов от неоперационной деятельности за эти годы увеличилась с 20,5 до 33,8%. Этот рост произошел в основном за счет повышения доходов от операций с инвалютой и комиссионных по корсчетам. Для Банка Марий Эл доходы в виде дивидендов по паям и акциям составляют незначительную часть в общей сумме непроцентных доходов.
Таким образом, главный источник дохода для Банка Марий Эл - процентные доходы (в первую очередь доход начисленные и полученные проценты от кредитных операций с клиентами в 2004 г., а в 2006 г. - от операций с ценными бумагами). Среди непроцентных доходов наибольший удельный вес имеют комиссионные по корсчетам. В последние годы наблюдается уменьшение доли процентных доходов Банка Марий Эл.
В настоящее время отделение Марий Эл России является надежным партнером Правительства республики в осуществлении экономической политики и занимает лидирующее положение по объему проводимых платежей. Банк пользуется доверием у населения, активно сотрудничает с администрацией районов и городов.
Для поддержания и расширения своей финансовой деятельности, для сохранения на средний и долгий срок доверия к банку и кредитной системе в целом, Сбербанку необходимо представление ясной и правильной картины операций деятельности банка в представляемой финансовой отчетности и соответствие ее принятым международным стандартам.
Глава 2. Методические основы оценки кредитоспособности
заемщика
Проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаемщиков, их финансового состояния с точки зрения способности своевременно вернуть сумму основного долга и процентов была и остается основной из самых актуальных проблем организации кредитования банка.
Следует отметить, что в современных условиях отсутствуют унифицированные подходы к оценке финансового положения заемщика, поэтому банки вынуждены создавать собственные методики оценки кредитоспособности клиентов самостоятельно либо с помощю аудиторов.
Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. В настоящее время законодательными и нормативными документами предусмотрены следующие показатели для оценки финансового состояния предприятий и организаций:
1. Оценка финансового состояния Заемщика
Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.
При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки. Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности; коэффициент соотношения собственных и заемных средств; показатели оборачиваемости и рентабельности.
I. Коэффициенты ликвидности. Характеризуют обеспеченность пред-приятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей :