Оценка факторов, влияющих на производство и реализацию продукции (стр. 7 из 16)

-За счет изменения цены единицы продукции;

-За счет изменения структурных сдвигов в составе выпускаемой и реализованной продукции.

С целью выявления факторов, влияющих на изменение выпуска продукции составляем таблицы исходных данных 2.4, 2.6:

Таблица 2.4 – Исходные данные для оценки изменения выпуска продукции за 2006 – 2007 года

Наименованиепродукции	Объем выпускапродукции, кг		Цена за единицупродукции, руб.		Структуравыпускаемойпродукции, %
	2006	2007	2006	2007	2006	2007
Глазированноепеченье	64 215	66 565	175,8	180,5	0,459	0,481
Конфеты	75 388	71 908	122,95	130,18	0,541	0,519
Итого	139 603	138 473	-	-	1,00	1,00

На основании данной таблицы 2.3 рассчитаем следующие показатели с применением формул 27 - 34:

-Объем выпуска продукции в денежном выражении в 2006 году:

VВП2006 = ВП2006 * Ц2006

1)объем выпуска глазированного печенья :

VВП2006 = 64 215 * 175,8 = 11 288 997 рублей

2)объем выпуска конфет :

VВП2006 = 75 388 * 122,95 = 9 268 954,6 рублей.

-Объем выпуска продукции в 2007 году в натуральных единицах при цене единицы продукции 2006 года:

VВПвп = ВП2007 * Ц2006

1)объем выпуска глазированного печенья:

VВПвп = 66 565 * 175,8 = 11 702 127 рублей

2)объем выпуска конфет :

VВПвп = 71 908 * 122,95 = 8 841 088,6 рублей.

Объем выпуска продукции 2007 года:

VВП2007 = ВП2007 * Ц2007

1)объем выпуска глазированного печенья:

VВП2007 = 66 565 * 180,5 = 12 014 982,5 рублей

2)объем выпуска конфет:

VВП2007 = 71 908 * 130,18 = 9 360 983,44 рублей.

На основании данных показателей рассчитываем изменения объема выпуска продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом за счет следующих факторов:

- за счет изменения выпуска продукции в натуральных единицах:

∆VВПВП = VВПВП – VВП2006

а) изменения выпуска глазированного печенья:

∆VВПВП = 11 702 127 – 11 288 997 = 413 130 рублей

б) изменения выпуска конфет:

∆VВПВП = 8 841 088,6 – 9 268 954,6 = - 427 866 рублей.

- за счет изменения цены единицы продукции:

∆VВПц. = VВП2007 – VВПВП

а) изменения цены единицы продукции глазированного печенья:

∆VВПц. = 12 014 982,5 – 11 702 127 = 312 855,5 рублей

б) изменения цены единицы продукции конфет:

∆VВПц. = 9 360 983,44 – 8 841 088,6 = 519 894,84 рублей.

Общие изменения:

∆VВП общ. = VВП2007 – VВП2006

-для глазированного печенья:

∆VВП общ. = 12 014 982,5 – 11 288 997 = 725 985,5 рублей для конфет:

∆VВП общ. = 9 360 983,44 – 9 268 954,6 = 92 028,84 рублей.

С целью оценки изменения общего объема производства продукции за счет факторов применяем следующую факторную модель:

VВП = ∑ ( ВПобщ.н.ед. * Удi * Цi ), (45)

где ВПобщ.н.ед. – общий объем выпуска

Удi – структура выпускаемой продукции

Цi – цена единицы продукции.

VВП в 2006 году:

VВП2006 = (139 603 * 0,459 * 175,8) + (139 603 * 0,541 * 122,95) =

= 11 264 873,20 + 9 285 826,17 = 20 550 699,36 рублей.

VВП при выпущенной продукции в 2007 году:

VВПвп2007 = (138 473 * 0,459 * 175,8) + (138 473 * 0,541 * 122,95) =

= 11 173 691,01 + 9 210 663,14 = 20 384 354,16 рублей.

VВП при объеме и структуре 2007 года:

VВПУд = (138 473 * 0,481 * 175,8) + (138 473 * 0,519 * 122,95) =

= 11 709 249,19 + 8 836 107,53 = 20 545 356,71 рублей.

VВП в 2007 году:

VВП2007 = (138 473 * 0,481 * 180,5) + (138 473 * 0,519 * 130,18) =

= 12 022 295,10 + 9 355 709,46 = 21 378 004,55 рублей.

На основе данных показателей определяем изменение объема выпуска двух видов продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом за счет следующих факторов:

- за счет изменения выпуска продукции в натуральных единицах:

ΔVВПвп = VВПвп2007 – VВП2006

ΔVВПвп = 20 384 354,16 – 20 550 699,36 = - 166 345,21 рублей

- за счет изменения цены единицы продукции:

ΔVВПц = VВП2007 – VВПУд

ΔVВПц = 21 378 004,55 – 20 545 356,71 = 832 647,84 рублей

- за счет изменения структуры:

ΔVВПУд = VВПУд - VВПвп2007

ΔVВПУд = 20 545 356,71 – 20 384 354,16 = 161 002,56 рублей

- общее изменение:

ΔVВПобщ = VВП2007 - VВП2006

ΔVВПобщ = 21 378 004,55 – 20 550 699,36 = 827 305,19 рублей.

Результаты факторного анализа выпуска двух видов продукции отразим в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Результаты изменения выпуска продукции в 2007 году по

сравнению с 2006 годом

Наименованиепродукции	Изменения
	общие	в том числе:
		VВПд.ед	цены	структуры
глазированноеПеченье	725 985,5	413 130	312 855,5	-
конфеты	92 028,84	- 427 866	519 894,34	-
всего	827 305,19	- 166 345,21	832 647,84	161 002,56

Влияние факторов на изменение выпуска двух видов продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом отображены на рисунке 2.1

Рисунок 2.1 – Влияние факторов на изменение выпуска двух видов продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом

Оценка изменения объема выпуска глазированного печенья в 2007 году по сравнению с 2006 годом показывает, что в целом объем выпуска печенья увеличился на 725 985,5 рублей. На это увеличение повлияли следующие факторы:

-увеличение выпуска глазированного печенья на 2 350 кг (66 565 – 64 215) позволило увеличить объем выпуска глазированного печенья на 413 130 рублей;

-увеличение цены на 4,70 рубля (180,5 – 175,8) позволило увеличить объем выпуска глазированного печенья на 312 855,5 рублей.

Оценка изменения объема выпуска конфет в 2007 году по сравнению с 2006 годом показывает, что в целом объем выпуска конфет увеличился на 92 028,84 рубля. На это увеличение повлияли следующие факторы:

-уменьшение выпуска конфет на 3 480 кг (71 908 – 75 388) позволило снизить объем выпуска конфет на 427 866 рублей;

-увеличение цены на 7,23 рублей (130,18 – 122,95) позволило увеличить объем выпуска конфет на 519 894,34 рубля.

Оценка изменения объема выпуска продукции по двум видам продукции показала, что в целом в 2007 году по сравнению с 2006 годом объем выпуска увеличился на сумму 827 305,19 рублей, в том числе:

- увеличение выпуска глазированного печенья на 2 350 кг и уменьшение выпуска конфет на 3 480 кг привело к уменьшению объема выпуска продукции в денежном выражении на сумму 166 345,21 рубля;

- увеличение цены за 1 кг печенья на сумму 4,70 рубля и за 1 кг конфет - на 7,23 рублей позволило дополнительно выпустить продукции в денежном выражении на сумму 832 647,84 рубля;

- изменение структуры выпущенных продукций (печенья, конфет) позволило увеличить объем выпуска продукции в денежном выражении на сумму 161 002,56 рубля, что показывает увеличение объема продукции в натуральных единицах более дорогостоящей продукции.

На основании данной таблицы 2.5 рассчитаем следующие показатели с

Таблица 2.6 – Исходные данные для оценки изменения выпуска продукции за 2007 – 2008 года

Наименованиепродукции	Объем выпускапродукции, кг		Цена за единицупродукции, руб.		Структуравыпускаемойпродукции, %
	2007	2008	2007	2008	2007	2008
Глазированноепеченье	66 565	67 869	180,5	183	0,481	0,475
Конфеты	71 908	74 959	130,18	135,31	0,519	0,525
Итого	138 473	142 828	-	-	1,00	1,00

применением формул 27 - 34:

-Объем выпуска продукции в денежном выражении в 2007 году:

VВП2007 = ВП2007 * Ц2007

1)объем выпуска глазированного печенья :

VВП2007 = 66 565 * 180,5 = 12 014 982,5 рублей

2)объем выпуска конфет :

VВП2007 = 71 908 * 130,18 = 9 360 983,44 рублей

-Объем выпуска продукции в 2008 году в натуральных единицах при цене единицы продукции 2007 года:

VВПвп = ВП2008 * Ц2007

1)объем выпуска глазированного печенья:

VВПвп = 67 869 * 180,5 = 12 250 354,5 рублей

2)объем выпуска конфет :

VВПвп = 74 959 * 130,18 = 9 758 162,62 рублей

-Объем выпуска продукции 2008 года:

VВП2008 = ВП2008 * Ц2008

1)объем выпуска глазированного печенья:

VВП2008 = 67 869 * 183 = 12 420 027 рублей

2)объем выпуска конфет:

VВП2008 = 74 959 * 135,31 = 10 142 702,29 рублей.

На основании данных показателей рассчитываем изменения объема выпуска продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом за счет следующих факторов:

- за счет изменения выпуска продукции в натуральных единицах:

∆VВПВП = VВПВП – VВП2007

а) изменения выпуска глазированного печенья:

∆VВПВП = 12 250 354,5 - 12 014 982,5 = 235 372 рубля

б) изменения выпуска конфет:

∆VВПВП = 9 758 162,62 - 9 360 983,44 = 397 179,18 рублей

- за счет изменения цены единицы продукции:

∆VВПц. = VВП2008 – VВПВП

а) изменения цены единицы продукции глазированного печенья:

∆VВПц. = 12 420 027 - 12 250 354,5 = 169 672,5 рублей

б) изменения цены единицы продукции конфет:

∆VВПц. = 10 142 702,29 - 9 758 162,62 = 384 539,67 рублей

-Общие изменения:

∆VВП общ. = VВП2008 – VВП2007

а) для глазированного печенья:

∆VВП общ. = 12 420 027 - 12 014 982,5 = 405 044,5 рублей

б) для конфет:

∆VВП общ. = 10 142 702,29 - 9 360 983,44 = 781 718,85 рублей.

С целью оценки изменения общего объема производства продукции за счет факторов применяем факторную модель (45):

VВП = ∑ ( ВПобщ.н.ед. * Удi * Цi ),

VВП в 2007 году:

VВП2007 = (138 473 * 0,481 *180,5) + (138 473 * 0,519 * 130,18) =

= 12 022 295,10 + 9 355 709,46 = 21 378 004,55 рублей.

VВП при выпущенной продукции в 2008 году:

VВПвп2008 = (142 828 * 0,481 * 180,5) + (142 828 * 0,519 * 130,18) =

= 12 400 398,37 + 9 649 948,15 = 22 050 346,53 рублей.

VВП при объеме и структуре 2008 года:

VВПУд = (142 828 * 0,475 * 180,5) + (142 828 * 0,525 * 130,18) =

= 12 245 715,65 + 9 761 508,25 = 22 007 223,90 рублей.

VВП в 2008 году:

VВП2008 = (142 828 * 0,475 * 183) + (142 828 * 0,525 * 135,31) =

= 12 415 323,9 + 10 146 179,76 = 22 561 503,66 рублей.

На основе данных показателей определяем изменение объема выпуска двух видов продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом за счет следующих факторов:

- за счет изменения выпуска продукции в натуральных единицах:

ΔVВПвп = VВПвп2008 – VВП2007

ΔVВПвп = 22 050 346,53 - 21 378 004,55 = 672 341,97 рублей

- за счет изменения цены единицы продукции:

ΔVВПц = VВП2008 – VВПУд

ΔVВПц = 22 561 503,66 - 22 007 223,90 = 554 279,76 рублей

- за счет изменения структуры:

ΔVВПУд = VВПУд - VВПвп2008

ΔVВПУд = 22 007 223,90 - 22 050 346,53 = - 43 122,63 рублей

- общее изменение:

ΔVВПобщ = VВП2008 - VВП2007

ΔVВПобщ = 22 561 503,66 - 21 378 004,55 = 1 183 499,10 рублей.

Результаты факторного анализа выпуска двух видов продукции отразим в таблице 2.7.