Оценка факторов, влияющих на производство и реализацию продукции (стр. 8 из 16)

Таблица 2.7 – Результаты изменения выпуска продукции в 2008 году по

сравнению с 2007 годом

Наименованиепродукции	Изменения
	общие	в том числе:
		VВПд.ед	цены	структуры
глазированноепеченье	405 044,5	235 372	169 672,5	-
конфеты	781 718,85	397 179,18	384 539,67	-
всего	1 183 499,10	672 341,97	554 279,76	- 43 122,63

Влияние факторов на изменение выпуска двух видов продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом изобразим на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Влияние факторов на изменение выпуска двух видов продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом

Оценка изменения объема выпуска глазированного печенья в 2008 году по сравнению с 2007 годом показывает, что в целом объем выпуска печенья увеличился на 405 044,5 рублей. На это увеличение повлияли следующие факторы:

увеличение выпуска глазированного печенья на 1 304 кг (67 869 – 66 565) позволило увеличить объем выпуска глазированного печенья на 235 372 рублей;

увеличение цены на 2,50 рубля (183 – 180,5) позволило увеличить объем выпуска глазированного печенья на 169 672,5 рублей;

Оценка изменения объема выпуска конфет в 2008 году по сравнению с 2007 годом показывает, что в целом объем выпуска конфет увеличился на 781 718,85 рублей. На это увеличение повлияли следующие факторы:

увеличение выпуска конфет на 3 051 кг (74 959 – 71 908) позволило увеличить объем выпуска конфет на 397 179,18 рублей;

увеличение цены на 5,13 рублей (135,31 – 130,18) позволило увеличить объем выпуска конфет на 384 539,67 рубля;

Оценка изменения выпуска продукции по двум видам показала, что в целом в 2008 году по сравнению с 2007 годом объем выпуска увеличился на сумму 1 183 499,10 рублей, в том числе:

- увеличение выпуска печенья на 1 304 кг и увеличение выпуска конфет на 3 051 кг привело к увеличению объема выпуска продукций в денежном выражении на сумму 672 341,97 рублей;

- увеличение цены за 1 кг печенья на сумму 2,50 рубля и за 1 кг конфет на – 5,13 рублей позволило дополнительно выпустить продукции в денежном выражении на сумму 554 279,76 рублей;

- изменение структуры выпуска продукций (печенья, конфет) привело к снижению объема выпуска продукций в денежном выражении на сумму 43 122,63 рубля.

С целью выявления факторов, влияющих на изменение реализации продукции составим таблицы исходных данных 2,8, 2,10.

Таблица 2.8 – Исходные данные для оценки изменения реализации продукции за 2006 – 2007 года

Наименованиепродукции	Объем реализациипродукции, кг		Цена за единицупродукции, руб.		Структурареализованнойпродукции, %
	2006	2007	2006	2007	2006	2007
Глазированноепеченье	70 159	71 734	175,8	180,5	0,477	0,484
Конфеты	76 909	76 532	122,95	130,18	0,523	0,516
Итого	147 068	148 266	-	-	1,00	1,00

На основании данной таблицы 2.8 рассчитаем следующие показатели с применением формул 35 - 42:

-Объем реализации продукции в денежном выражении в 2006 году:

VРП2006 = РП2006 * Ц2006

1)объем реализации глазированного печенья :

VРП2006 = 70 159 * 175,8 = 12 333 952,2 рублей

2)объем выпуска конфет :

VРП2006 = 76 909 * 122,95 = 9 455 961,55 рублей.

-Объем реализации продукции в 2007 году в натуральных единицах при цене единицы продукции 2006 года:

VРПрп = РП2007 * Ц2006

1)объем реализации глазированного печенья:

VРПрп = 71 734 * 175,8 = 12 610 837,2 рублей

2)объем реализации конфет :

VРПрп = 76 532 * 122,95 = 9 409 609,4 рублей.

-Объем реализации продукции 2007 года:

VРП2007 = РП2007 * Ц2007

1)объем реализации глазированного печенья:

VРП2007 = 71 734 * 180,5 = 12 947 987 рублей

2)объем реализации конфет:

VРП2007 = 76 532 * 130,18 = 9 962 935,76 рублей.

На основании данных показателей рассчитываем изменения объема реализации продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом за счет следующих факторов:

- за счет изменения реализации продукции в натуральных единицах:

∆VРПрп = VРПрп – VРП2006

а) изменения реализации глазированного печенья:

∆VРПрп= 12 610 837,2 - 12 333 952,2 = 276 885 рублей

б) изменения реализации конфет:

∆VРПрп = 9 409 609,4 - 9 455 961,55 = - 46 352,15 рублей

- за счет изменения цены единицы продукции:

∆VРПц. = VРП2007 – VРПрп

а) изменения цены единицы продукции глазированного печенья:

∆VРПц. = 12 947 987 - 12 610 837,2 = 337 149,8 рублей

б) изменения цены единицы продукции конфет:

∆VРПц. = 9 962 935,76 - 9 409 609,4 = 553 326,36 рублей

-Общие изменения:

∆VРП общ. = VРП2007 – VРП2006

а) для глазированного печенья:

∆VВП общ. = 12 947 987 - 12 333 952,2 = 614 034,8 рублей

б) для конфет:

∆VВП общ. = 9 962 935,76 - 9 455 961,55 = 506 974,21 рублей.

С целью оценки изменения общего объема реализации продукции за счет факторов применяем следующую факторную модель:

VРП = ∑ ( РПобщ.н.ед. * Удi * Цi ), (46)

где РПобщ.н.ед. – общий объем реализации

Удi – структура реализуемой продукции

Цi – цена единицы продукции.

VРП в 2006 году:

VРП2006 = (147 068 * 0,477 * 175,8) + (147 068 * 0,523 * 122,95) =

= 12 332 622,45 + 9 456 891,54 = 21 789 513,99 рублей.

VРП при реализованной продукции в 2007 году:

VРПрп2007 = (148 266 * 0,477 * 175,8) + (148 266 * 0,523 * 122,95) =

= 12 433 082,66 + 9 533 926,36 = 21 967 009,02 рублей.

VРП при объеме и структуре 2007 года:

VРПУд = (148 266 * 0,484 * 175,8) + (148 266 * 0,516 * 122,95) =

= 12 615 538,8 + 9 406 321,23 = 22 021 860,02 рублей.

VРП в 2007 году:

VРП2007 = (148 266 * 0,484 * 180,5) + (148 266 * 0,516 * 130,18) =

= 12 952 814,29 + 9 959 454,23 = 22 912 268,52 рублей.

На основе данных показателей определяем изменение объема реализации двух видов продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом за счет следующих факторов:

- за счет изменения реализации продукции в натуральных единицах:

ΔVРПрп = VРПрп2007 – VРП2006

ΔVРПрп = 21 967 009,02 - 21 789 513,99 = 177 495,03 рублей

- за счет изменения цены единицы продукции:

ΔVРПц = VРП2007 – VРПУд

ΔVРПц = 22 912 268,52 - 22 021 860,02 = 890 408,50 рублей

- за счет изменения структуры:

ΔVРПУд = VРПУд - VРПрп2007

ΔVРПУд = 22 021 860,02 - 21 967 009,02 = 54 851,00 рублей

- общее изменение:

ΔVРПобщ = VРП2007 - VРП2006

ΔVРПобщ = 22 912 268,52 - 21 789 513,99 = 1 122 754,52 рублей.

Результаты факторного анализа реализации двух видов продукции отразим в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Результаты изменения реализации продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом

Наименованиепродукции	Изменения
	общие	в том числе:
		VРПд.ед	цены	структуры
глазированноеПеченье	614 034,8	276 885	337 149,8	-
конфеты	506 974,21	- 46 352,15	553 326,36	-
всего	1 122 754,52	177 495,02	890 408,50	54 851,00

Факторы, влияющие на изменение реализации двух видов продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом отобразим на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Влияние факторов на изменение реализации двух видов продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом

Оценка изменения объема реализации глазированного печенья в 2007 году по сравнению с 2006 годом показывает, что в целом объем реализации печенья увеличился на 614 034,8 рублей. На это увеличение повлияли следующие факторы:

-увеличение реализации глазированного печенья на 1 575 кг (71 734 – 70 159) позволило увеличить объем реализации глазированного печенья на 276 885 рублей;

-увеличение цены на 4,70 рубля (180,4 – 175,8) позволило увеличить объем реализации глазированного печенья на 337 149,8 рублей;

Оценка изменения объема реализации конфет в 2007 году по сравнению с 2006 годом показывает, что в целом объем реализации конфет увеличился на 506 974,21 рубля. На это увеличение повлияли следующие факторы:

-уменьшение реализации конфет на 377 кг (76 532 – 76 909) позволило снизить объем реализации конфет на 46 352,15 рублей;

-увеличение цены на 7,23 рублей (130,18 – 122,95) позволило увеличить объем реализации конфет на 553 326,36 рублей;

Оценка изменения объема реализации по двум видам продукции показала, что в целом в 2007 году по сравнению с 2006 годом объем реализации увеличился на сумму 1 122 754,52 рубля, в том числе:

- увеличение реализации печенья на 1 575 кг и уменьшение реализации конфет на 377 кг привело к увеличению объема реализации продукций в денежном выражении на сумму 177 495,02 рублей;

- увеличение цены за 1 кг печенья на сумму 4,70 рубля и за 1 кг конфет на 7,23 рублей позволило дополнительно реализовать продукции в денежном выражении на сумму 890 408,50 рублей;

- изменение структуры реализованных продукций (глазированного печенья, конфет) позволило увеличить объем реализации продукций в денежном выражение на сумму 54 851 рублей, что показывает увеличение объема реализации в натуральном выражении более дорогостоящей продукции.

На основании данной таблицы 2.10 рассчитаем следующие показатели с применением формул 35 - 42:

Объем реализации продукции в денежном выражении в 2007 году:

VРП2007 = РП2007 * Ц2007

1)объем реализации глазированного печенья :

VРП2007 = 71 734 * 180,5 = 12 947 987 рублей

2)объем реализации конфет :

VРП2007 = 76 532 * 130,18 = 9 962 935,76 рублей.

Таблица 2.10 – Исходные данные для оценки изменения реализации продукции за 2007 – 2008 года

Наименованиепродукции	Объем реализациипродукции, кг		Цена за единицупродукции, руб.		Структурареализуемойпродукции, %
	2007	2008	2007	2008	2007	2008
Глазированноепеченье	71 734	71 120	180,5	183	0,484	0,476
Конфеты	76 532	78 243	130,18	135,31	0,516	0,524
Итого	148 266	149 363	-	-	1,00	1,00

Объем реализации продукции в 2008 году в натуральных единицах при цене единицы продукции 2007 года: