Организация маркетинговой деятельности ПРУП "Минскинтеркапс" и пути ее совершенствования (стр. 10 из 22)
Отчисления на социальные нужды 6,10 % или 1453 млн. р., за соответствующий период прошлого года 7,43 % или 1294 млн. р. Рост 159 млн. р.
Прочие затраты за 2009 г. составляют 1307 млн. р., их удельный вес в общем объеме затрат на производство – 5,48 % , в прошлом году - 1 395 млн. р. или 8,01 %.
Анализ расходов по элементам затрат показывает, что производство является достаточно материалоемким и трудоемким, при этом значительную долю затрат составляют затраты на сырье и материалы. Это во многом объясняется тем, что сырье и материалы для производства продукции, выпускаемой ПРУП «Минскинтеркапс» приобретается за рубежом. Также значительную долю составляет амортизация, это объясняется тем, что предприятие оснащено дорогостоящим оборудованием.
В статью «налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды» включаются различные платежи и сборы. Рассмотрим более подробно структуру налогов включаемых в себестоимость продукции.
Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость:
земельный налог – 1 % от кадастровой стоимости земли, с учетом коэффициента 1,7, установленного решением местного Совета депутатов;
экологический налог, в том числе:
налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от стационарных источников – сумма налога определяется исходя количества выброшенных загрязняющих веществ, их класса опасности и установленных лимитов;
налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников – сумма налога определяется исходя из количества сожженного автомобильного топлива;
налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от источников, которым не устанавливаются нормативы предельно допустимых выбросов – сумма налога устанавливается от количества использованных электродов для электросварки;
налог за производство и (или) импорт пластмассовой тары, иных товаров, после утраты потребительских свойств которых образуются отходы, оказывающие вредное воздействие на окружающую среду и требующие организации систем их сбора, обезвреживания и (или) использования (далее - иные товары), а также импорт товаров, упакованных в пластмассовую тару – сумма налога определяется от массы произведенной пластмассовой тары, массы импортированной пластмассовой тары или установленного процента от контрактной стоимости импортированного товара, упакованного в пластмассовую тару;
по налогу за производство и (или) импорт тары на основе бумаги и картона, использование и (или) импорт стеклянной тары, а также за импорт товаров, упакованных в стеклянную тару и тару на основе бумаги и картона - сумма налога определяется от массы импортированной тары на основе бумаги и картона, или установленного процента от контрактной стоимости импортированного товара, упакованного в тару на основе бумаги и картона;
отчисления в инновационный фонд – 2 % от себестоимости произведенной продукции, устанавливается ежегодно вышестоящей организацией;
отчисления в Фонд социальной защиты населения – 35 % от фонда оплаты труда предприятия.
2.2.4 Анализ прибыли и рентабельности
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Рассмотрим основные финансовые результаты деятельности предприятия в таблице 2.13.
Таблица 2.13 – Основные финансовые результаты деятельности ПРУП «Минскинтеркапс» в 2007-2009 гг.
| Наименование показателя | 2007 г. | 2008 г. | Темп роста 2008 к 2007г., % | 2009 г. | Темп роста 2009 к 2008г., % |
| Прибыль от реализации продукции, товаров, услуг, млн. р. | 4126 | 4606 | 111,6 | 6499 | 141,1 |
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн. р. | 310 | 127 | 41,0 | -4 | -3,1 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн. р. | -1094 | -1600 | 146,3 | -3471 | 216,9 |
| Прибыль отчетного периода, млн. р. | 3342 | 3133 | 93,7 | 3024 | 96,5 |
| Чистая прибыль, млн. р. | 2107 | 2453 | 116,4 | 1970 | 80,3 |
| Рентабельность реализованной продукции, % | 25,15 | 25,59 | 101,7 | 29,27 | 114,4 |
| Рентабельность продаж, % | 19,40 | 19,63 | 101,2 | 22,06 | 112,4 |
Согласно данным таблицы 2.13 в исследуемом периоде произошло значительное увеличение прибыли от реализации продукции, однако произошло снижение показателей прибыли отчетного периода и чистой прибыли, на них существенное влияние оказал убыток от внереализационных доходов и расходов, это является негативным результатом деятельности предприятия.
Таблица 2.14 – Расшифровка отдельных внереализационных доходов и расходов, млн. р.
| Наименование показателя | 2009 г. | 2008 г. | ||
| Доходы | Расходы | Доходы | Расходы | |
| Штрафы, пени неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 1 | - | 2 | - |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | - | - | - | - |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | - | - | - | - |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 169 | 2216 | -83 | -2 |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | - | 4 | 2 | 7 |
| Прочие доходы и расходы | 22 | 1443 | 1 | 1517 |
| Итого | 192 | 3663 | -78 | 1522 |
Наблюдается положительная динамика, как рентабельности реализованной продукции, так и рентабельности продаж, уровень рентабельности выше, чем процент по банковским депозитам.
Для того чтобы определить за счет чего произошли изменения показателей прибыли от реализации продукции и показателей рентабельности проведем факторный анализ. Для определения данных 2008 года, пересчитанных на объем продаж 2009 года воспользуемся данными приведенными в таблице 2.15
Таблица 2.15 – Данные для пересчета 2008 года на объем продаж 2009 года
| Показатель | 2008 г. | 2009 г. |
| Объем производства в стоимостном выражении, млн. р. | 22 505 | 31 821 |
| Объем производства в натуральном выражении, количество упаковок | 37 814 222 | 39 515 070 |
| Средняя цена одной упаковки, р. | 595,1 | 805,3 |
| Выручка от реализации продукции, млн.р. | 23 460 | 29 463 |
| Объем реализованной продукции в натуральном выражении, количество упаковок | 39 421 946 | 36 586 365 |
| Себестоимость реализованной продукции, млн. р. | 18 854 | 22 964 |
| Средняя себестоимость одной упаковки, р. | 478,3 | 627,7 |
Исходные данные для факторного анализа приведены в таблице 2.16.
Таблица 2.16 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции
| Показатель | 2008 г. | 2008 г, пересчитанный на объем продаж 2009 г. | 2009 г. |
| Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. р. (РП) | 23460 | 21 773 | 29463 |
| Полная себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, млн. р., (С) | 18854 | 17 498 | 22964 |
| Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. р., (П) | 4606 | 4 275 | 6499 |
Воспользуемся формулой
, (2.1)где
- объем реализации i-го изделия; 
, 
- средняя цена и себестоимость реализации i-го изделия, млн. р.Изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения:
объема реализованной продукции, всего
(2.2)где
- коэффициент объема реализованной продукции в 2009 г., рассчитанный по себестоимости реализованных изделий 2008 г. 
где
- себестоимость реализованной продукции по предприятию 2008 г. на объем 2009 г., млн. р.; 
- себестоимость реализованной продукции по предприятию 2008 г., млн. р.структуры и ассортимента реализованной продукции, всего
где
- прибыль от реализации продукции по предприятию 2008 г. на объем 2009 г., млн. р.; 
- прибыль от реализации продукции по предприятию 2008 г., млн. р.средней цены реализации изделий
(2.5)где
- выручка от реализации продукции 2009 г., млн. р.; 
- выручка от реализации продукции 2008 г. на объем 2009 г., млн. р.средней себестоимости реализации отдельных изделий