Смекни!
smekni.com

Организация маркетинговой деятельности ПРУП "Минскинтеркапс" и пути ее совершенствования (стр. 10 из 22)

Отчисления на социальные нужды 6,10 % или 1453 млн. р., за соответствующий период прошлого года 7,43 % или 1294 млн. р. Рост 159 млн. р.

Прочие затраты за 2009 г. составляют 1307 млн. р., их удельный вес в общем объеме затрат на производство – 5,48 % , в прошлом году - 1 395 млн. р. или 8,01 %.

Анализ расходов по элементам затрат показывает, что производство является достаточно материалоемким и трудоемким, при этом значительную долю затрат составляют затраты на сырье и материалы. Это во многом объясняется тем, что сырье и материалы для производства продукции, выпускаемой ПРУП «Минскинтеркапс» приобретается за рубежом. Также значительную долю составляет амортизация, это объясняется тем, что предприятие оснащено дорогостоящим оборудованием.

В статью «налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды» включаются различные платежи и сборы. Рассмотрим более подробно структуру налогов включаемых в себестоимость продукции.

Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость:

земельный налог – 1 % от кадастровой стоимости земли, с учетом коэффициента 1,7, установленного решением местного Совета депутатов;

экологический налог, в том числе:

налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от стационарных источников – сумма налога определяется исходя количества выброшенных загрязняющих веществ, их класса опасности и установленных лимитов;

налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников – сумма налога определяется исходя из количества сожженного автомобильного топлива;

налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от источников, которым не устанавливаются нормативы предельно допустимых выбросов – сумма налога устанавливается от количества использованных электродов для электросварки;

налог за производство и (или) импорт пластмассовой тары, иных товаров, после утраты потребительских свойств которых образуются отходы, оказывающие вредное воздействие на окружающую среду и требующие организации систем их сбора, обезвреживания и (или) использования (далее - иные товары), а также импорт товаров, упакованных в пластмассовую тару – сумма налога определяется от массы произведенной пластмассовой тары, массы импортированной пластмассовой тары или установленного процента от контрактной стоимости импортированного товара, упакованного в пластмассовую тару;

по налогу за производство и (или) импорт тары на основе бумаги и картона, использование и (или) импорт стеклянной тары, а также за импорт товаров, упакованных в стеклянную тару и тару на основе бумаги и картона - сумма налога определяется от массы импортированной тары на основе бумаги и картона, или установленного процента от контрактной стоимости импортированного товара, упакованного в тару на основе бумаги и картона;

отчисления в инновационный фонд – 2 % от себестоимости произведенной продукции, устанавливается ежегодно вышестоящей организацией;

отчисления в Фонд социальной защиты населения – 35 % от фонда оплаты труда предприятия.

2.2.4 Анализ прибыли и рентабельности

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Рассмотрим основные финансовые результаты деятельности предприятия в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Основные финансовые результаты деятельности ПРУП «Минскинтеркапс» в 2007-2009 гг.

Наименование показателя 2007 г. 2008 г. Темп роста 2008 к 2007г., % 2009 г. Темп роста 2009 к 2008г., %
Прибыль от реализации продукции, товаров, услуг, млн. р. 4126 4606 111,6 6499 141,1
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн. р. 310 127 41,0 -4 -3,1
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн. р. -1094 -1600 146,3 -3471 216,9
Прибыль отчетного периода, млн. р. 3342 3133 93,7 3024 96,5
Чистая прибыль, млн. р. 2107 2453 116,4 1970 80,3
Рентабельность реализованной продукции, % 25,15 25,59 101,7 29,27 114,4
Рентабельность продаж, % 19,40 19,63 101,2 22,06 112,4

Согласно данным таблицы 2.13 в исследуемом периоде произошло значительное увеличение прибыли от реализации продукции, однако произошло снижение показателей прибыли отчетного периода и чистой прибыли, на них существенное влияние оказал убыток от внереализационных доходов и расходов, это является негативным результатом деятельности предприятия.

Таблица 2.14 – Расшифровка отдельных внереализационных доходов и расходов, млн. р.

Наименование показателя 2009 г. 2008 г.
Доходы Расходы Доходы Расходы
Штрафы, пени неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 1 - 2 -
Прибыль (убыток) прошлых лет - - - -
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств - - - -
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте 169 2216 -83 -2
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности - 4 2 7
Прочие доходы и расходы 22 1443 1 1517
Итого 192 3663 -78 1522

Наблюдается положительная динамика, как рентабельности реализованной продукции, так и рентабельности продаж, уровень рентабельности выше, чем процент по банковским депозитам.

Для того чтобы определить за счет чего произошли изменения показателей прибыли от реализации продукции и показателей рентабельности проведем факторный анализ. Для определения данных 2008 года, пересчитанных на объем продаж 2009 года воспользуемся данными приведенными в таблице 2.15


Таблица 2.15 – Данные для пересчета 2008 года на объем продаж 2009 года

Показатель 2008 г. 2009 г.
Объем производства в стоимостном выражении, млн. р. 22 505 31 821
Объем производства в натуральном выражении, количество упаковок 37 814 222 39 515 070
Средняя цена одной упаковки, р. 595,1 805,3
Выручка от реализации продукции, млн.р. 23 460 29 463
Объем реализованной продукции в натуральном выражении, количество упаковок 39 421 946 36 586 365
Себестоимость реализованной продукции, млн. р. 18 854 22 964
Средняя себестоимость одной упаковки, р. 478,3 627,7

Исходные данные для факторного анализа приведены в таблице 2.16.

Таблица 2.16 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции

Показатель 2008 г. 2008 г, пересчитанный на объем продаж 2009 г. 2009 г.
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. р. (РП) 23460 21 773 29463
Полная себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, млн. р., (С) 18854 17 498 22964
Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. р., (П) 4606 4 275 6499

Воспользуемся формулой

, (2.1)

где

- объем реализации i-го изделия;

,
- средняя цена и себестоимость реализации i-го изделия, млн. р.

Изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения:

объема реализованной продукции, всего


(2.2)

где

- коэффициент объема реализованной продукции в 2009 г., рассчитанный по себестоимости реализованных изделий 2008 г.

где

- себестоимость реализованной продукции по предприятию 2008 г. на объем 2009 г., млн. р.;

- себестоимость реализованной продукции по предприятию 2008 г., млн. р.

структуры и ассортимента реализованной продукции, всего

где

- прибыль от реализации продукции по предприятию 2008 г. на объем 2009 г., млн. р.;

- прибыль от реализации продукции по предприятию 2008 г., млн. р.

средней цены реализации изделий

(2.5)

где

- выручка от реализации продукции 2009 г., млн. р.;

- выручка от реализации продукции 2008 г. на объем 2009 г., млн. р.

средней себестоимости реализации отдельных изделий