Смекни!
smekni.com

Бухгалтерская отчетность предприятия (стр. 6 из 9)

расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69); задолженность перед бюджетом (68); авансы полученные (64); прочие кредиторы (65,73).

По статье "Поставщики и подрядчики" показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие мате­риальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги согласно предъявленным к оплате счетам.

По статье "Векселя к уплате" показывается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам и другим кредиторам, которым организа­ция выдала в обеспечение их поставок, работ и услуг векселя, учиты­ваемые на отдельном субсчете к счету 60.

По статье "Задолженность перед дочерними и зависимыми общест­вами" показывается сумма непогашенной задолженности у материн­ской организации по вкладам дочернему (зависимому) обществу.

По статье "Расчеты по оплате труда " показываются начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда.

По статье "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" отражается сумма задолженности по отчислениям на: государственное социальное страхование; пенсионное обеспечение;

обязательное медицинское страхование работников; в фонд занятости.

770 статье "Задолженность перед бюджетом" показывается задол­женность организации по всем видам платежей в бюджет (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество и др.).

770 статье "Авансы полученные" показывается сумма полученных от сторонних организаций авансов по предстоящим расчетам по заклю­ченным договорам.

/70 статье "Прочие кредиторы" показывается задолженность орга­низации по расчетам, не нашедшим отражение по другим статьям этой группы (задолженность по платежам по обязательному и добро­вольному страхованию имущества и работников организации; сумма арендных обязательств арендной организации за основные средства, учитываемые на счете 03; задолженности по кредитам банков, полученным организацией для выдачи ссуд работникам на строитель­ство и др.).

6.3. "Расчеты по дивидендам"

По данной статье отражается сумма задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и др.

6.4. "Доходы будущих периодов "

По данной статье отражаются доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.

6.5. "Фонды потребления"

По данной статье показывается не использованный на конец отчет­ного периода остаток средств фондов специального назначения, образуемых организацией в соответствии с учредительными докумен­тами и принятой учетной политикой за счет чистой прибыли и предназначенных для поощрения работников и покрытия иных анало­гичных расходов.

6.6. "Резервы предстоящих расходов и платежей"

В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации организации вправе создавать определенные резервы для покрытия затрат, предстоящих в будущем: на предстоящую оплату отпусков работникам; на ежегодную выплату вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграждения по итогам работы за год; ремонтный фонд или резерв на ремонт основных средств и др. Если при уточнении учетной политики на следующий за отчетным финансовый год организация считает нецелесообразным начислять резервы, неиспользованные остатки резервов заключительными обо­ротами списываются на финансовый результат.

По группе статей "Прочие краткосрочные массивы "показываются суммы краткосрочных пассивов, не нашедших отражения по другим статьям раздела VI бухгалтерского баланса.

Ниже в качестве практического примера для всего изложенного выше материала приводится баланс и отчет о прибылях и убытка организации ООО «Связьстрой».

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

За 4 квартал 1998 года

Форма №1 по ОКУД 0710001

На 1 января 1999 года Дата (год, месяц, число)

Организация ООО «Связьстрой»

ИНН 2508010041

Отрасль (вид деятельности)__________________________________________ по ОКОНХ 61124

Организационно-правовая форма_____________________________________ по КОПФ

Орган управления государственным имуществом________________________ по ОКПО

Единица измерения: тыс. руб. ________________________________________ по СОЕИ 0372

Контрольная сумма

Адрес 692900, Находка, ул.Шефнера, 3

Дата высылки

Дата получения

Срок предоставления

АКТИВ

Код стр На начало года На конец Года

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05)..........…………………….. в том числе организационные расходы……………………....................... патенты, лицензии, товар, зн. (знаки обслужив.) иные аналогичные с перечисленн. права и активы………... 110 111 112

33

-

33

24

-

24

Основные средства (01,02,03)........……………………......... в том числе земельные участки и объекты природопользован…………. здания, сооружения, машины и оборудование..………….... 120 121 122

1204

-

1204

1044

-

1044

Незавершенное строительство (07,08,61}.....……………..... 130

-

-

Долгосрочные финансовые вложения (06,82) …………...... в том числе винвестиции в дочерние общества.............…………………. инвестиции в зависимые общества............…………………. инвестиции в другие организации............………………….. займы, предостав.орг-циям на срок > 12 месяцев…………. прочие долгосрочные финансовые вложения....………….... 140 141 142 143 144 145

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы.................………………….... 150

-

-

Итого по разделу I………………................. 190

1237

1068

АКТИВ Код стр На начало года На конец года
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы……………………………………………………… в том числе сырье, материалы и др.анал.ценности (10,15,16)………….. животные на выращивании и откорме (11) ……………….…… Малоценные и быстроизнаш. предметы (12,13,16)……….. затраты в незав.пр-ве (20,21,23,29,30,36,44)……………….. гот. продукция и товары для перепродажи (40,41)………. . товары отгруженные (45) …………………………………………… расходы будущих периодов (31) …………………………………… прочие запасы и затраты……………………………………………… 210 211 212 213 214 215 216 217 218

815

777

-

38

-

-

-

-

-

298

252

45

1

НДС по приобретенным ценностям (19) 220

124

10

Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожи­даются более чем через 12 мес. после отч .даты)…………………... в том числе покупатели и заказчики (62,76,82) ..........…………………... векселя к получению (62)........……………………………... задолженность дочерних и завис., обществ (78) …………... авансы выданные (61)......................………………………..... прочие дебиторы…………………………………………….. 230 231 232 233 234 235

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)……………………… в том числе покупатели и заказчики (62,76,82)…...........……………… векселя к получению (62)................……………………….... задолженность дочерних и завис., обществ (78) ………..… задолж. учр. по взносам в уст. капитал (75)………………... авансы выданные (61) ......................………………………….... прочие дебиторы............................………………………….. 240 241 242 243 244 245 246

89

64

-

-

-

-

25

169

85

-

-

-

-

84

Краткосрочные фин.вложения (56,58,82) .……………....... в том числе инвестиции в зависимые общества...........………………….. собственные акции, выкупленные у акционеров………….. прочие краткосрочные финансовые вложения. .…………... 250 251 252 253

-

-

-

-

-

-

-

-

Денежные средства………………………………………...… в том числе касса (50) …………………………………………………….. расчетные счета (51)…………………………………………. валютные счета (52) ………………………………………… прочие денежные средства (55, 56, 57) …………………….. 260 261 262 263 264

191

0

190

-

-

42

0

42

-

-

Прочие оборотные активы................……………………...... 270

31

1

Итого по разделу II ………………..………………………… 290

1250

521

III. УБЫТКИ Непокрытые убытки прошлых лет (88) ……………………. 310

-

-

Убыток отчетного года..................………………………...... 320

X

-

Итого по разделу III………………….… 390

-

-

БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)............…………….

399

2486

1589

ПАССИВ

Код стр

На начало года

На конец года

1

2

3

4

IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)....……………………….....................

410

35

35

Добавочный капитал (87)…………………………………….

420

1228

1228

Резервный капитал (86)...................……………………….... в том числе: резервные фонды, образов, в соотв. с законодат…………... резервы, образ, в соотв. с учредит, документами………….

430

431 432

-

-

-

-

-

-

Фонды накопления (88)……………………...........................

440

-

-

Фонд социальной сферы..................………………….……..

450

164

164

Целевые финансирование и поступления (96)……………...

460

-

-

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) ...…………..

470

191

54

Нераспределенная прибыль отчетного года.....……………..

480

X

-

Итого по разделу TV. …………………………..........……..

490

1618

1480

V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (92, 95)....………………………............... в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты……………………………. прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты………………………………..

510

511

512

-

-

-

-

-

-

Прочие долгосрочные пассивы………………………………

570

-

-

Итого по разделу V…………………………………..............

590

-

-

VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (90,94)....................……………………... в том числе: кредиты банков.............................…………………………. прочие займы……………………………………………….

610 611

612

-

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность…………………..................... в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)...........…………………... векселя к уплате (60)………………………………………… задолж. перед дочер. и завис, обществами (78) …………… по оплате труда (70).......................……………………….. по социальному страхованию и обеспечению (69) ……….. задолженность перед бюджетом ( 68 ) ……………………... авансы полученные (64)..…………………………................ прочие кредиторы……………………….............................

620

621

622

623 624

625 626 627

628

868

556

-

-

-

-

159

131

22

108

11

-

-

-

5

49

31

12

Расчеты по дивидендам (75)………………………………..

630

-

-

Доходы будущих периодов (83)…………………..................

640

-

-

Фонды потребления (88) ...………………………. ........ ..........

650

-

-

Резервы предстоящих расходов и платежей (89) . ………. .

660

-

-

Прочие краткосрочные пассивы.....…………………............

670

Итого по разделу VI…..........…………………..

690

868

108

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) ……………………..

699

2486

1589

Утверждена Министерством финансов РФ