| № операции | Содержание операции, сальдо | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.05.2006 г. | 72339 | --- | --- | --- | |
| 27 | Поступила из производства готовая продукция | 31769 | --- | 43 | 20 |
| 45 | Отражена себестоимость готовой продукции | --- | 26876 | 90 | 43 |
| Оборот | 31769 | 26876 | --- | --- | |
| Сальдо на 31.05.2006 г. | 77232 | --- | --- | --- | |
Счет 44 «Расходы на продажу»
| № операции | Содержание операции, сальдо | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.05.2006 г. | --- | --- | --- | --- | |
| 28 | Отражены расходы на рекламу | 4000 | --- | 44 | 60 |
| 32 | Отражены комиссионные по сбыту продукции | 3224 | --- | 44 | 60 |
| 36 | Оплачены расходы по хранению продукции | 1447 | --- | 44 | 51 |
| 37 | Списаны коммерческие расходы | --- | 8671 | 90 | 44 |
| Оборот | 8671 | 8671 | --- | --- | |
| Сальдо на 31.05.2006 г. | --- | --- | --- | --- | |
Счет 50 «Касса»
| № операции | Содержание операции, сальдо | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.05.2006 г. | --- | --- | --- | --- | |
| 41 | Получены наличные денежные средства в кассу | 17966 | --- | 50 | 51 |
| 42 | Выплачена зарплата за апрель 2006 г. | --- | 17966 | 70 | 50 |
| Оборот | 17966 | 17966 | --- | --- | |
| Сальдо на 31.05.2006 г. | --- | --- | --- | --- | |
Счет 51 «Расчетные счета»
| № операции | Содержание операции, сальдо | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.05.2006 г. | 15401 | --- | --- | --- | |
| 1 | Уплачены % по краткоср. кредитам | --- | 1665 | 91 | 51 |
| 2 | Уплачены % по долгоср. кредитам | --- | 2000 | 91 | 51 |
| 3 | Уплачен НДФЛ за апрель 2006 г. | --- | 2684 | 68 | 51 |
| 4 | Уплачен налог на рекламу | --- | 200 | 68 | 51 |
| 5 | Уплачен транспортный налог | --- | 368 | 68 | 51 |
| 6 | Уплачен ЕСН в ФСС | --- | 826 | 69 | 51 |
| 7 | Уплачен ЕСН в ПФР | --- | 5782 | 69 | 51 |
| 8 | Уплачен ЕСН в ФОМС | --- | 743 | 69 | 51 |
| 11 | Оплачена поставка сырья | --- | 2142 | 60 | 51 |
| 21 | Перечислена арендная плата | --- | 6353 | 60 | 51 |
| 24 | Оплачены расходы по контролю качества продукции | --- | 6898 | 25 | 51 |
| 25 | Оплачены расходы по хранению сырья | --- | 106 | 25 | 51 |
| 30 | Оплачена стоимость рекламы | --- | 4800 | 60 | 51 |
| 34 | Перечислены комиссионные по сбыту продукции | --- | 3869 | 60 | 51 |
| 36 | Оплачены расходы по хранению продукции | --- | 1447 | 44 | 51 |
| 38 | Оплачены административные управленческие расходы | --- | 5476 | 26 | 51 |
| 41 | Получены наличные денежные средства в кассу | --- | 17966 | 50 | 51 |
| 46 | Поступила выручка от продажи продукции на расчетный счет | 64474 | --- | 51 | 62 |
| Оборот | 64474 | 63325 | --- | --- | |
| Сальдо на 31.05.2006 г. | 16550 | --- | --- | --- | |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № операции | Содержание операции, сальдо | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.05.2006 г. | --- | --- | --- | --- | |
| 9 | Получено сырье от поставщика | --- | 1785 | 10 | 60 |
| 10 | Отражен НДС по приобрет. сырью | --- | 357 | 19 | 60 |
| 11 | Оплачена поставка сырья | 2142 | --- | 60 | 51 |
| 19 | Начислена арендная плата за помещения цехов | --- | 5294 | 25 | 60 |
| 20 | Отражен НДС по арендной плате | --- | 1059 | 19 | 60 |
| 21 | Перечислена арендная плата | 6353 | --- | 60 | 51 |
| 28 | Отражены расходы на рекламу | --- | 4000 | 44 | 60 |
| 29 | Отражен НДС по рекламе | --- | 800 | 19 | 60 |
| 30 | Оплачен стоимость рекламы | 4800 | --- | 60 | 51 |
| 32 | Отражены комиссионные по сбыту продукции | --- | 3224 | 44 | 60 |
| 33 | Отражен НДС по комиссионным | --- | 645 | 19 | 60 |
| 34 | Перечислены комиссионные | 3869 | --- | 60 | 51 |
| Оборот | 17164 | 17164 | --- | --- | |
| Сальдо на 31.05.2006 г. | --- | --- | --- | --- | |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № операции | Содержание операции, сальдо | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.05.2006 г. | --- | --- | --- | --- | |
| 43 | Отражена выручка | 64474 | --- | 62 | 90/1 |
| 46 | Поступила выручка | --- | 64474 | 51 | 62 |
| Оборот | 64474 | 64474 | --- | --- | |
| Сальдо на 31.05.2006 г. | --- | --- | --- | --- | |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| № операции | Содержание операции, сальдо | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.05.2006 г. | --- | 30000 | --- | --- | |
| Оборот | --- | --- | --- | --- | |
| Сальдо на 31.05.2006 г. | --- | 30000 | --- | --- | |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| № операции | Содержание операции, сальдо | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.05.2006 г. | --- | 50000 | --- | --- | |
| Оборот | --- | --- | --- | --- | |
| Сальдо на 31.05.2006 г. | --- | 50000 | --- | --- | |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| № операции | Содержание операции, сальдо | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.05.2006 г. | 10636 | --- | --- | --- | |
| 3 | Уплачен НДФЛ за апрель 2006 г. | 2684 | --- | 68 | 51 |
| 4 | Уплачен налог на рекламу | 200 | --- | 68 | 51 |
| 5 | Уплачен транспортный налог | 368 | --- | 68 | 51 |
| 12 | Взят к вычету НДС по приобретенному сырью | 357 | --- | 68 | 19 |
| 15 | Удержан НДФЛ | --- | 1404 | 70 | 68 |
| 22 | Взят к вычету НДС по арендной плате | 1059 | --- | 68 | 19 |
| 31 | Взят к вычету НДС по рекламе | 800 | --- | 68 | 19 |
| 35 | Взят к вычету НДС по комиссионным | 645 | --- | 68 | 19 |
| 39 | Начислен транспортный налог | --- | 537 | 26 | 68 |
| 44 | Отражен НДС по проданной продукции | --- | 10746 | 90/2 | 68 |
| 48 | Начислен налог на рекламу | --- | 200 | 91 | 68 |
| Оборот | 6113 | 12887 | --- | --- | |
| Сальдо на 31.05.2006 г. | 3862 | --- | --- | --- | |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| № операции | Содержание операции, сальдо | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.05.2006 г. | --- | 7351 | --- | --- | |
| 6 | Уплачен ЕСН в ФСС | 826 | --- | 69 | 51 |
| 7 | Уплачен ЕСН в ПФР | 5782 | --- | 69 | 51 |
| 8 | Уплачен ЕСН в ФОМС | 743 | --- | 69 | 51 |
| 16 | Начислен ЕСН в ФСС | --- | 432 | 20 | 69 |
| 17 | Начислен ЕСН в ПФР | --- | 3024 | 20 | 69 |
| 18 | Начислен ЕСН в ФОМС | --- | 389 | 20 | 69 |
| Оборот | 7351 | 3845 | --- | --- | |
| Сальдо на 31.05.2006 г. | --- | 3845 | --- | --- | |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| № операции | Содержание операции, сальдо | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 01.05.2006 г. | --- | 17966 | --- | --- | |
| 14 | Начислена зарплата за текущий месяц | --- | 10800 | 20 | 70 |
| 15 | Удержан НДФЛ | 1404 | --- | 70 | 68 |
| 42 | Выплачена зарплата | 17966 | --- | 70 | 50 |
| Оборот | 19370 | 10800 | --- | --- | |
| Сальдо на 31.05.2006 г. | --- | 9396 | --- | --- | |
Счет 80 «Уставный капитал»