· плановый фонд – время работы оборудования по плану.
· Фактический фонд отработанного времени (по данным учета).
Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной его загрузки:
Кинт. = ЧВф/ЧВпл, где ЧВф и ЧВпл – фактическая и плановая среднечасовая выработка
Интенсивный коэффициент = среднесуточный выпуск продукции / среднесуточную производственную мощность
Эффективный коэффициент = фактический или плановый фонд рабочего времени / расчетный фонд рабочего времени при определенной производственной мощности
Коэффициент использования парка наличного оборудования Кн = количество используемого оборудования / количество наличного оборудования
Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование оборудования, - коэффициент интегральной загрузки – представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования:
КI = Кп.ф.в. ´ Ки.з.
Выполнение работ по ремонту оборудования снизилось к уровню прошлого года на 28,6 %.
В 2002 году снизилось к уровню прошлого года выполнение работ по капитальному ремонту экскаваторов ЭКГ – 5И на 5189 т. руб.
Таблица 12
| Един. изм. | Факт 2002 г. | Факт 2003 г. | Отклонение к 2002г. | ||
| сумма | % | ||||
| Ремонт горного оборудования, всего | т.руб | 37785 | 26981 | -10804 | 71,4 |
| в т.ч. ремонт горно-обогатительного оборудования для КГОКа | _"_ | 16001 | 16379 | 378 | 102,4 |
| ремонт линии по производству щебня (МУП Сангалыкский диоритовый карьер) | _"_ | 8200 | - | -8200 | - |
| кап.ремонт экскаваторов ЭКГ 5И | _"_ | 9692 | 4503 | -5189 | 46,5 |
| ремонт оборудования для ООО "Сильвинит" (крышка мельницы и валок пресса) | _"_ | 2000 | 3047 | 1047 | 152,3 |
| прочие | _"_ | 1892 | 3052 | 1160 | 161,3 |
С 1 апреля 2002 года передан в аренду ООО "Карат" участок гуммирования и выпуск резинотехнических изделий на ОАО "Металлист" не производился.
Ввиду отсутствия спроса и нерентабельности производства выпуск сварочных электродов в 2002 году производился только для собственных нужд.
Анализ использования материальных ресурсов
Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.
Уровень обеспеченности предприятия сырьем и материалами определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с их плановой потребностью. Проверяется также качество полученных материалов от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям и условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. Пристальное внимание уделяется состоянию складских запасов сырья и материалов.
Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей.
К обобщающим показателям относятся прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат.
1) Прибыль на рубль материальных затрат = Прибыль от основной деятельности + сумма материальных затрат = 24733 / 274400 = 0,09
2) Материалоотдача = Стоимость произведенной продукции / сумма материальных затрат = 262341 / 274400 = 0,96
3) Материалоемкость продукции показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции = сумма материальных затрат / стоимость произведенной продукции = 274400 /262341 = 1,046
Структура затрат на производство продукции (работ и услуг).
Таблица 13
Статьи затрат | 2002год | 2003год | ||
| Сумма, т.руб. | уд.вес, % | Сумма, т.руб. | уд.вес, % | |
Сырье и материалы | 116 283 | 47,6 | 120 803 | 44,0 |
| Работы (услуги) производственного характера | 10 743 | 4,4 | 15 425 | 5,6 |
| Энергозатраты | 26 434 | 10,8 | 24 173 | 8,8 |
| в т.ч. газ | 3 054 | 1,2 | 4 494 | 1,6 |
| э/ энергия | 19 553 | 8,0 | 17 314 | 6,4 |
| т/энергия со стороны | 759 | 0,3 | 881 | 0,3 |
| услуги по приему сточных вод | 1 259 | 0,5 | 292 | 0,1 |
| вода питьевая | 1 105 | 0,5 | 253 | 0,1 |
| вода техническая | 704 | 0,3 | 939 | 0,3 |
| Затраты на оплату труда | 55 558 | 22,8 | 69 411 | 25,3 |
| Отчисления на социальные нужды | 20 587 | 8,4 | 25 452 | 9,3 |
| Амортизационные отчисления | 5 704 | 2,4 | 7 844 | 2,9 |
| Налоги, сборы - всего | 2 841 | 1,2 | 3 979 | 1,5 |
| в т.ч. налог на пользователей а/дорог | 2 491 | 1,0 | 3 449 | 1,3 |
| налог на землю | 241 | 0,1 | 251 | 0,1 |
| плата за воду | 10 | 0,004 | 22 | 0,01 |
| налог с владельцев тран.ср. | 90 | 0,04 | 109 | 0,04 |
| плата за загряз.окр.среды | 9 | 0,004 | 148 | 0,05 |
| Прочие затраты | 5 910 | 2,4 | 7 313 | 2,6 |
| Всего затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) | 244 060 | 100,0 | 274 400 | 100,0 |
| Прирост (+) или уменьшение (-) остатка незавершенного производства | -1 063(+) | 5 474 (-) | ||
| Непроизводственные счета | -3 966 | -6 585 | ||
| Себестоимость продукции | 241 157 | 262 341 | ||
| Объем товарной продукции (работ, услуг) | 272 323 | 303 286 | ||
| Затраты на 1руб. товарной продукции | 88,6 | 86,5 | ||
Наибольший удельный вес в структуре затрат на производство товарной продукции (работ, услуг) за 2003 год занимают затраты на сырье и материалы – 44% и затраты на оплату труда – 25,3%.
Себестоимость продукции
1) Затраты на производство продукции, руб., %.
Важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий, является себестоимость продукции.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он обычно начинается с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат.
Общая сумма затрат на производство продукции может измениться из-за:
· объема производства продукции и ее структуры;
· уровня переменных затрат на единицу продукции;
· суммы постоянных расходов.
При изменении объема производства продукции возрастают только переменные затраты (сдельная зарплата производственных рабочих, прямые материальные затраты, услуги), постоянные затраты (амортизация, арендная плата, повременная зарплата рабочих и т.д.) остаются неизменными в краткосрочном периоде.
Таблица 14
Статьи затрат | 2002год | 2003год | ||
| Сумма, т.руб. | Затраты на 1 р.ТП | Сумма, т.руб. | Затраты на 1 р.ТП | |
Сырье и материалы | 116 283 | 42,8 | 120 803 | 39,8 |
| Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями | 10 743 | 3,9 | 15 425 | 5,1 |
| Энергозатраты | 26 434 | 9,7 | 24 173 | 8,0 |
| в т.ч. газ | 3 054 | 1,1 | 4 494 | 1,5 |
| э/ энергия | 19 553 | 7,2 | 17 314 | 5,7 |
| т/энергия со стороны | 759 | 0,3 | 881 | 0,3 |
| услуги по приему сточ. вод | 1 259 | 0,5 | 292 | 0,1 |
| вода питьевая | 1 105 | 0,4 | 253 | 0,08 |
| вода техническая | 704 | 0,2 | 939 | 0,3 |
| Затраты на оплату труда | 55 558 | 20,4 | 69 411 | 22,9 |
| Отчисления на социальные нужды | 20 587 | 7,6 | 25 452 | 8,4 |
| Амортизационные отчисления | 5 704 | 2,1 | 7 844 | 2,6 |
| Налоги, сборы - всего | 2 841 | 1,0 | 3 979 | 1,3 |
| в т.ч. налог на пользователей а/дорог | 2 491 | 0,9 | 3 449 | 1,1 |
| налог на землю | 241 | 0,08 | 251 | 0,08 |
| плата за воду | 10 | 0,004 | 22 | 0,007 |
| налог с владельцев тран.ср. | 90 | 0,02 | 109 | 0,04 |
| плата за загряз.окр.среды | 9 | 0,003 | 148 | 0,05 |
| Прочие затраты | 5 910 | 2,1 | 7 313 | 2,4 |
| Всего затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) | 244 060 | 89,6 | 274 400 | 90,5 |
| Прирост (+) или уменьшение (-) остатка незавершенного производства | -1 063(+) | 0,5 | 5 474 (-) | -1,8 |
| Непроизводственные счета | -3 966 | -1,5 | -6 585 | -2,2 |
| Себестоимость продукции | 241 157 | 88,6 | 262 341 | 86,5 |
| Объем товарной продукции (работ, услуг) | 272 323 | 303 286 | ||
Финансовые результаты ОАО «Металлист»