Товарный выпуск марганцовистого литья увеличился к уровню прошлого года на 375,5 тн. или на 3,3%.
Объем отгруженного за 2002 год марганцовистого литья увеличился по сравнению с прошлым годом на 725,1 тн. или на 6,9%. Удельный вес отгруженного марганцовистого литья в выпуске за 2002 год составил 94,6%. В результате остатки марганцовистого литья на складе увеличились за 2002 год с 1117,3 тонн до 1752,4 тонн.
Основными причинами изменения объема и ассортимента продукции являются:
Внутренние:
1. неправильно составленный прогноз спроса на продукцию служащими предприятия;
2. снижение конкурентоспособности продукции в результате низкого качества сырья, оборудования, отсталой технологии;
3. низкой квалификации персонала;
4. неэффективная организация процесса сбыта и рекламы продукции.
Внешние:
1. неплатежеспособность покупателей;
2. Повышение процентных ставок по вкладам;
3. Демографические;
4. социально-экономические;
5. политические и т.д.
2) Анализ выполнения договорных обязательств за 2003 год в тыс. руб.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.
Таблица 9
| Период | План по отгрузке продукции (1200 тонн) | Отклонение от плана | |
| за месяц | с начала года | ||
| Январь | 996 | 29897 | -204 |
| Февраль | 1095 | 32458 | -105 |
| Март | 1086 | 28565 | -114 |
| Апрель | 1590 | 37350 | +390 |
| Май | 1697 | 40237 | +498 |
| Июнь | 1029 | 26140 | -171 |
| Июль | 1095 | 35249 | -105 |
| Август | 1106 | 29960 | -94 |
| Сентябрь | 1095 | 32642 | -105 |
| Октябрь | 985 | 28413 | -215 |
| Ноябрь | 1095 | 31632 | -105 |
| Декабрь | 1095 | 32371 | -105 |
Как видно из Таблицы 9, в 2003 году ОАО «Металлист» работало не достаточно прибыльно. Об этом свидетельствует отгрузка продукции помесячно, план на каждый месяц 1200 тонн, т.е. самыми прибыльными оказались апрель и май, где перевыполнение плана на 390т. и 498т.
3) Ритмичность выпуска продукции по декадам.
Большое значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства и реализации продукции.
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.
Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.
Прямые – коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, удельный вес производства продукции за декаду, месяц, квартал в годовом объеме производства.
Косвенные – наличие доплат за сверхурочные работы, уплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции и т.д.
Коэффициент ритмичности – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели.
Один из наиболее распространенных показателей – коэффициент ритмичности, который определяется суммированием фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:
Критм.= 25 + 21,3 + 27,5 + 26,0 = 99,8 %
Таблица 10
| Квартал | Выпуск продукции, тыс.руб. | Удельный вес в % | Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | ||
| план | факт | план | факт | ||
| I | 70,5 | 70,8 | 25,1 | 25,0 | 25,0 |
| II | 66,0 | 69,6 | 21,3 | 21,4 | 21,3 |
| III | 69,0 | 71,2 | 27,5 | 27,6 | 27,5 |
| IV | 71,5 | 70,5 | 26,1 | 26,0 | 26,0 |
| Всего за год | 277 | 282,1 | 100 | 100 | 99,8 |
Из Таблицы 4 видно, что фактический выпуск продукции выше планового на 5,1 тыс.руб. Это свидетельствует о том, что в 2003 году анализируемое Предприятие работало сверх плана.
Ритмичность выпуска продукции выполняется почти на 100 % - на 99,8.
Основные фонды и производственные мощности.
Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов (ОПФ), который проводится по данным бухгалтерской отчетности. Для этого рассчитываются следующие показатели (2002г):
Коэффициент обновления - показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства, характеризует долю новых фондов в их общей стоимости на конец года (Кобн.);
Кобн. = Стоимость поступивших основных средств / стоимость основных средств на конец года = 19440 / 208186 ´ 100 = 9,34 %
1. Коэффициент выбытия - показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам.
Кв = стоимость выбывших основных средств / стоимость основных средств на начало периода = 2049 / 190795 ´ 100 = 1,07 %
2. Коэффициент износа - характеризует долю стоимости основных средств, списанной на затраты в предшествующих периодах. Используется в анализе как характеристика состояния основных средств.
Кизн. = сумма износа основных фондов / первоначальную стоимость основных фондов на соответствующую дату = 49,66 %
1. коэффициент годности (Кг);
Кг = остаточная стоимость основных фондов / первоначальную стоимость основных фондов = 208186 / 190795 ´ 100 = 109,1 %
Таблица 11
| Наименование показателя | Остаток на начало отчет.пер. | Поступи-ло | Выбы-ло | Оста-ток на конец пер. | Темп измене-ния,% | ||
| Первичная стоимость основных средств, тыс.руб | 182011 | 9540 | 756 | 190795 | 104,83 | ||
| в т.ч.: активная часть, тыс.руб. | 78056 | 5707 | 725 | 83038 | 106,38 | ||
| Остаточная стоимость ОС, тыс.руб. | 91452 | 96039 | 105,02 | ||||
| Доля активной части ОС, % | 42,89 | 43,52 | |||||
| Коэффициент годности, % | 50,25 | 50,34 | |||||
| Коэффициент износа ,% | 49,75 | 49,66 | |||||
| Коэффициент обновления, % | 5,00 | ||||||
| Коэффициент выбытия, % | 0,40 | ||||||
| Первичная стоимость основных средств, тыс.руб | 190795 | 19440 | 2049 | 208186 | 109,12 | ||
| в т.ч.: активная часть, тыс.руб. | 83038 | 12466 | 1968 | 93536 | 112,64 | ||
| Остаточная стоимость ОС, тыс.руб. | 96039 | 103327 | 107,59 | ||||
| Доля активной части ОС, % | 43,52 | 44,93 | |||||
| Коэффициент годности, % | 50,34 | 49,63 | |||||
| Коэффициент износа,% | 49,66 | 50,37 | |||||
| Коэффициент обновления,% | 9,34 | ||||||
| Коэффициент выбытия, % | 0,98 | ||||||
| На начало 2002г. | На начало 2003г. | На конец 2003г. | |||||
| Темп изменения первоначальной стоимости основных средств | 104,83 | 109,12 | |||||
| в т.ч.: активной части | 106,38 | 112,64 | |||||
| Темп изменения остаточной стоимости ОС | 105,02 | 107,59 | |||||
| Доля активной части ОС, % | 42,89 | 43,52 | 44,93 | ||||
| Коэффициент годности, % | 50,25 | 50,34 | 49,63 | ||||
| Коэффициент износа,% | 49,75 | 49,66 | 50,37 | ||||
| Коэффициент обновления,% | 5 | 9,34 | |||||
| Коэффициент выбытия, % | 0,4 | 0,98 | |||||
К активной части основных средств относятся машины, оборудование и транспортные средства. Рост этого показателя в динамике обычно расценивается как благоприятные тенденции.
Приведенные данные свидетельствуют о том, что более интенсивно происходит увеличение активной части основных средств .
В результате доля активной части в общей стоимости основных средств повысилась к концу 2003 года до 44,93% против 42,89% на начало 2002 года.
Основные средства наполовину изношены и требуют обновления, износ составил 50,37% к концу 2003 года. В 2003 году в результате ввода в действие новых основных средств коэффициент их годности практически остался неизменным, с 50,34% до 49,63%. Однако темпы обновления, достигнутые в 2003 году (9,34%), явно недостаточны.
2) Показатели эффективности использования основных фондов
Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности использования основных средств служат следующие показатели:
1. Фондорентабельность – это отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов = 24733 / 190795 = 0,13
Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции.
Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:
· календарный фонд времени – максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 часа и на количество единиц установленного оборудования);
· режимный (номинальный) фонд времени (количество единиц установленного оборудования умножается на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);