2.3 Основные экономические показатели работы предприятия
Экономическая эффективность производства представляет собой результативность и характеризуется соотношением между достигнутыми результатами и затратами живого и прошлого труда. Уровень экономической эффективности показывает ценой каких ресурсов ( затрат) достигнут тот или иной эффект( результат). Чем выше эффект и ниже затраты, тем выше экономическая эффективность производства.
Система показателей экономической эффективности производства
| Показатели | Года | Изменение | Темп роста,% | ||||||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2003/2002 | 2004/2003 | 2005/2004 | |||
| 2004 к 2003 | 2005к2004 | ||||||||
| 1.Выручка от реализации, тыс. руб. | 3540 | 3345 | 3661 | 4684 | +316 | +1023 | 94,49 | 109,4 | 127,9 |
| 2. Полная себестоимость,тыс.руб. | 2745 | 3325 | 3616 | 4669 | +291 | +1053 | 121,12 | 108,75 | 129,12 |
| 2.1. Производственная себестоимость,тыс.руб. | 2050 | 1277 | 3006 | 3904 | +1729 | +898 | 62,29 | 235,39 | 129,87 |
| 2.2. Заработная плата,тыс.руб. | 1509 | 1628 | 1988 | 2567 | +360 | +579 | 107,88 | 122,11 | 129,12 |
| 2.3. Коммерческие расходы,тыс.руб. | 580 | 1376 | - | - | - | - | 237,24 | - | - |
| 2.4. Управленческие расходы,тыс.руб. | 888 | 672 | 610 | 765 | -62 | +155 | 75,67 | 90,77 | 125,41 |
| 3. ОПФ, тыс. руб. | 93 | 74 | 65 | 61 | -13 | -4 | 83,14 | 82,43 | 93,8 |
| 4. Численность работников, чел. | 18 | 18 | 18 | 18 | 0 | 0 | 100 | 100 | 100 |
| 6. Валовая прибыль или убыток, тыс.руб | 1490 | 2068 | 1418 | 780 | -650 | -638 | 138,8 | 68,56 | 55,0 |
| 7.Затраты живого и пошлого труда, тыс.руб | 2058,9 | 1284,4 | 2249,1 | 3910,1 | +964,7 | +1661 | 62,38 | 175,1 | 173,8 |
| 10.Валовая прибыль на рубль затрат живого и прошлого труда | 0,72 | 1,61 | 0,63 | 0,19 | - 0,98 | -0,44 | 223,6 | 39,1 | 30,2 |
| 10*.Чистая прибыль, тыс.руб. | 15,4 | 14 | 34 | 11 | +20 | -23 | 90,9 | 242,86 | 32,5 |
| 11. Производительность труда, тыс.руб. | 196,6 | 185,8 | 203,38 | 260,23 | +17,58 | +56,85 | 94,5 | 109,46 | 127,9 |
| 14.Зарплатоотдача ,руб | 2,34 | 2,054 | 1,84 | 1,82 | -0,21 | -0,02 | 87,78 | 89,58 | 98,91 |
| 15.Зарплатоемкость ,руб | 0,42 | 0,49 | 0,54 | 0,55 | +0,07 | +0,01 | 116,67 | 110,2 | 101,85 |
| 18. Рентабельность, % | 0,75 | 1,09 | 0,92 | 0,28 | - 0,17 | -0,64 | 145,3 | 84,4 | 30,4 |
| 19. Уровень окупаемости затрат, % (стр.1/стр.2 *100%) | 172,6 | 261,9 | 163,2 | 119,97 | - 98,7 | -43,23 | 151,7 | 62,31 | 73,51 |
По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что на предприятии ЗАО «Центр НТУиК» в целом экономическая эффективность производства увеличивалась до 2004 года. С конца 2004 и в 2005 году наблюдается тенденция снижения эффективности производства.
Рассмотрим, что происходит в динамике за четыре года с показателями подробнее. Валовая продукция на единицу затрат совокупного труда, то есть эффективность производства по валовой продукции, в 2003 году увеличилась на 51%, а в 2004 сократилась на 35% и упала ниже, чем этот показатель в 2002 году. В 2005 году продолжается дальнейшее снижение данного показателя, что отрицательно для предприятия. Так по сравнению с 2004 годом в 2005 году показатель валовой продукции сократился ещё на 26,4%. Следует отметить то, что такая статья затрат как заработная плата занимает наибольший удельный вес в себестоимости реализуемых услуг.
Показатель производительности труда применяется на предприятии для оценки рационального использования трудовых ресурсов. На нашем предприятии она составила 203,38 тыс. руб. за 2004 год, и возрос на 9% по сравнению с предыдущим годом. В 2005 году тенденция роста данного показателя сохраняется, что свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов на предприятии. Показательными в этом случае являются показатели зарплатоотдачи и зарплатоемкости, они свидетельствуют о наибольшем их удельном весе в себестоимости оказываемых услуг. Динамика роста зарплатоемкости за 4 года на 8% первоначально может натолкнуть на ошибочные выводы о снижении эффективности использования трудовых ресурсов, однако рост заработной платы привел к повышению производительности труда и стимуляции более качественного выполнения своих обязанностей. Здесь можно отметить эффективную политику руководства в управлении трудовыми ресурсами, направленную главным образом на снижение текучести кадров.
Тем не менее, на предприятии маленькая рентабельность около 1% и в 2004 году она составила 84% от уровня 2003 года. Ввиду этого срок окупаемости затрат огромный и составляет в 2003 году 262%, а в 2004 163%. В 2005 году наблюдается положительная динамика снижения срока окупаемости.
2.4 Основные финансовые показатели работы предприятия
2.4.1 Общая оценка финансового состояния организации по аналитическому балансу
Первоначально сформируем уплотненный аналитический баланс- нетто, который будет использоваться во всех дальнейших расчётах финансовых показателей. Это позволит избежать необходимости заниматься корректировками на этапе расчёта финансовых коэффициентов. При этом обеспечивается единство подхода к определению отдельных элементов баланса, что позволяет объединить рассчитываемые показатели в единую систему.
В приложении 2 приведена аналитическая группировка статей актива баланса ЗАО «Центр НТУИК» за 2005 год. По данным таблицы видно, что стоимость имущества ЗАО «Центр НТУиК» на конец 2005 года возросла на 340 тыс. рублей или на 89,95% и составила 718 тыс. рублей. Кроме того, уровень инфляции за анализируемый период, равный 11,7%, ниже темпов роста валюты баланса, что косвенно свидетельствует о расширении деятельности. При этом темпы роста выручки ниже темпов роста стоимости имущества, что свидетельствует об отсутствии реального расширении деятельности.
Увеличение стоимости имущества на 718 тыс. рублей обусловлено снижением объема внеоборотных активов на 4 тыс. рублей и ростом оборотных средств на 344 тыс. рублей. Таким образом, имущественная масса увеличилась, в основном, за счёт роста оборотных активов. Это подтверждается данными об изменениях в составе имущества предприятия. Так, если в начале анализируемого периода структура активов характеризовалась превышением оборотных над имуществом длительного использования примерно в четыре раза, то к концу года удельный вес долгосрочных активов сократился до 9,75%. Перейдём к анализу отдельных статей актива баланса. Величина внеоборотных активов сократилась на 4 тыс. рублей за счёт снижения основных средств, при этом удельный вес нематериальных активов сократился на 1,13% ,а их абсолютная величина осталась неизменной. Это является положительной тенденцией для предприятия, так как в силу осуществляемой деятельности уменьшение величины основных средств приведет к снижению себестоимости оказываемых услуг, а следовательно к росту прибыли. Прирост оборотных активов главным образом связан с увеличением дебиторской задолженности. Это произошло за счет изменения договорной политики. Увеличение величины дебиторской задолженности отрицательно, так как в ЗАО«Центр НТУиК» при увеличении объема продаж происходит замедление темпов оплаты реализованных услуг. Сопоставление величины дебиторской и кредиторской задолженности на конец 2005 года показало, что организация имеет бесплатный источник финансирования на сумму 135 тыс. Негативной тенденцией в деятельности предприятия является сокращение величины денежных средств на 9,83% по сравнению с началом 2005 года.