Смекни!
smekni.com

Аудит операций расчетного и валютного счетов (стр. 8 из 10)

выбрать нужное

Данные отчетности/ регистра: По состоянию на 01.01.ХХ По состоянию на 3Х.ХХ.ХХ Ссылка на подтверждающие документы (либо их копии), стр.
стр. 260 формы №1 ٧ ٧
форма №4 ٧ ٧
Главная книга, оборотно-сальдовый баланс, в том числе: ٧ ٧
счет 51
счет 52
счет 57
Регистры аналитического учета, в том числе: ٧ ٧
счет 51
субсчет 51-1
…………….
счет 52
субсчет 52-1
…………….
счет 57
субсчет 57-1
…………….
Выявленные несоответствия

٧ - данные регистров синтетического и аналитического учета, бухгалтерского баланса, отчета о движении денежных средств (ф.№4) сверены между собой.

Выводы Аудитора по выполненной процедуре:
Замечания Аудитора по выполненной процедуре: Матрица 5. Обоснование выборки.
тыс.руб. (млн.руб.) - выбрать нужное
По состоянию на 01.01.20ХХ Обороты по счетам за _________ По состоянию на 3Х.ХХ.20ХХ
сальдо в % от данных по стр.260 ф.№1 Оборот по дебету счета в % от общего оборота по дебету счетов 50-57 Оборот по кредиту счета в % от общего оборота по дебету счетов 50-57 сальдо в % от данных по стр.260 ф.№1
строка 260 формы №1 100% 100% 100% 100%
в том числе:
счет 50 % % % %
счет 51 % % % %
счет 52 % % % %
счет 55 % % % %
счет 57 % % % %
Итого: Сумма 100% Сумма 100% Сумма 100% Сумма 100%
Выводы Аудитора по выполненным процедурам:
Замечания Аудитора по выполненным процедурам:

Таблица - Матрица 6. Проверка некорректных корреспонденций

Наименование аудиторской компании Клиент: Проверяемый период: Подготовил: ХХХ Дата: Номер матрицы: 06
Объект проверки: Аудит операций расчетного и валютного счетов Проверил: ХХХ Дата: Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита: Проверка некорректных корреспонденций Лист: №

Таблицы корреспонденций составляется отдельно по счетам 51, 52, 57.

Период С-до на 01.ХХ.20ХХ Обороты за период С-до на 3Х.ХХ.20ХХ
Оборот по дебету счета в корреспонденции со счетами Оборот по кредиту счета в корреспонденции со счетами
С-до Дт С-до Кт счет №… счет №… счет №… счет №… счет №… счет №… С-до Дт С-до Кт
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Итого:
Наименование аудиторской компании Клиент: Проверяемый период: Подготовил: ХХХ Дата: Номер матрицы: 07
Объект проверки: Аудит операций расчетного и валютного счетов Проверил: ХХХ Дата: Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита: Проверка полноты и своевременности отражения в учете операций, связанных с движением денежных средств. Лист: №

Матрица 7. Проверка полноты и своевременности отражения в учете операций, связанных с движением денежных средств

1) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с движением наличных денежных средств и денежных документов в кассе.

▪ проводилась ли инвентаризация (ревизия) наличных денежных средств и других ценностей в кассе, установлен ли лимит наличных средств, которые могут хранится в кассе, соблюдается ли установленный лимит);

▪ убедиться в том, что все операции с наличными денежными средствами и другими ценностями в кассе, осуществленные аудируемым лицом в соответствии с данными первичных и других документов, отражены в бухгалтерском учете ( в частности, все ли наличные денежные средства полученные в банке отражены в бухгалтерском учете своевременно и в полной сумме).

2) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с движением денежных средств по счетам в банках.

▪ проводилась ли инвентаризация денежных средств на счетах в банках и переводов в пути, в ходе проведения которой сверялись данные выписок банка и других документов подтверждающих правильность отражения средств в составе переводов в пути с данными бухгалтерского учета;

▪ соответствуют ли данные аналитического учета данным синтетического учет);

▪ соответствуют ли даты и суммы операций в соответствии с первичными и другими документами (выписки банков с соответствующих счетов, платежные поручения и другие платежные документы, заявления на продажу/ покупку иностранной валюты, квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, кассы почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д. ) данным бухгалтерского учета аудируемого лица .

3) Проверка полноты отражения операций в проверяемом периоде (проверка операций отраженных в январе отчетного года на предмет отнесения их к декабрю предыдущего года и в январе следующего года на предмет отнесения к декабрю отчетного года).

▪ убедиться в том, что операции, отраженные в январе отчетного года не были фактически осуществлены аудируемым лицом в декабре предыдущего (в соответствии с данными первичных и других документов);

▪ убедиться в том, что операции, отраженные в январе следующего за отчетным годом не были фактически осуществлены аудируемым лицом в декабре отчетного года (в соответствии с данными первичных и других документов).

Выводы Аудитора по выполненным процедурам:

Замечания Аудитора по выполненным процедурам:

Таблица - Матрица 8. Проверка результатов инвентаризации денежных средств, проведенной аудируемым лицом

Наименование аудиторской компании Клиент: Проверяемый период: Подготовил: ХХХ Дата: Номер матрицы: 08
Объект проверки: Аудит операций расчетного и валютного счетов Проверил: ХХХ Дата: Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита: Проверка результатов инвентаризации денежных средств, проведенной аудируемым лицом. Лист: №

1) Проверка соблюдения законодательства РФ при осуществлении кассовых операций и их отражении в учете.

▪ убедиться, что аудируемым лицом соблюдается лимит остатка наличных денежных средств в кассе, установленный обслуживающим банком;

▪ убедиться, что аудируемым лицом соблюдается предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке (Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У);

2) Проверка соблюдения законодательства РФ при осуществлении операций по расчетным счетам в банках и их отражении в учете.

▪ убедиться, что осуществление операций по расчетным счетам в банках осуществляется в соответствии с требованиями действующего законодательства (ФЗ № 129-ФЗ от 21.11.1996 "О бухгалтерском учете" , гл.45, 46 ч.II ГК РФ, Положение ЦБ РФ № 2-П от 03.10.2002 "О безналичных расчетах в РФ", План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению и т.д.)