Разница между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, нашло свое отражение в отложенных налоговых активах (стр.141 ф.2) = - 897 тыс. руб., отложенных налоговых обязательствах (стр.142 ф.2) = 315 тыс. руб. и постоянных налоговых обязательствах (стр. 200 ф.2) = 2 881 тыс. руб., условный расход = 16 370 тыс. руб. Текущий налог на прибыль = 18 039 тыс. руб., что соответствует данным налогового учета.
Отложенные налоговые активы – применение при реализации ОС и НМА различных правил признания остаточной стоимости объектов и расходов, связанных с их продажей и признание убытка. Отложенные налоговые обязательства - разница к принятию затрат по расходам будущих периодов, применение различных способов оценки незавершенного производства, разница в расчетах сумм амортизации оборудования и нематериальных активов. Постоянные налоговые обязательства – расходы, непризнанные для целей налогообложения: превышение ставки рефинансирования по кредитам, штрафные санкции, выплаты по кол. договору, сверхнормативные потери по материалам и комплектующим.
Предприятие закончила отчетный год с прибылью.
Ген. директор А.Т. Коптев Гл. бухгалтер Р.К. Егорова
| Процесс | Ответственный | Требования к срокам | поступление: | передача: | ||
| процесс | ответственный | процесс | ответственный | |||
| А2.1.1.8. Поставка инструмента | Поставщик | Согласно условиям договора | ||||
| А2.1.1.9. Получение инструмента и сопроводительной документации. Проверка инструмента на соответствие требованиям | Менеджер по инструменту | Согласно условиям договора | А2.1.1.8. Поставка инструмента | Поставщик | А2.1.1.9. Получение инструмента и сопроводительной документации. Проверка инструмента на соответствие требованиям | Менеджер по инструменту |
| А2.1.2.1. Формирование приходного материального ордера. Подписание накладной на инструмент | Кладовщик | В течение 20 мин | А2.1.1.9. Получение инструмента и сопроводительной документации. Проверка инструмента на соответствие требованиям | Менеджер по инструменту | А2.1.2.3. Регистрация приходного ордера А2.1.2.4. Прием инструмента на склад. Отметка о приеме в журнале учета движения инструмента | Кладовщик |
| А2.1.2.3. Регистрация приходного ордера | Бухгалтер | В течение 21 часа | А2.1.2.1. Формирование приходного материального ордера. Подписание накладной на инструмент | Кладовщик | Бухгалтер Кладовщик | |
| А2.1.2.4. Прием инструмента на склад. Отметка о приеме в журнале учета движения инструмента | Кладовщик | Не более 20 мин | А2.1.2.1. Формирование приходного материального ордера. Подписание накладной на инструмент | Кладовщик | ||
[1] [23], c. 3
[2]Данные следуют из отчета о прибылях и убытках (Приложение 6)
[3] Данные следуют из отчета Калужского ОАО "Кристалл".
[4] Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу (Приложение 4)
[5] Подробно автоматизацию документооборота мы рассмотрели в п. 3.2. Главы 3.
[6] [28] , с.104