Смекни!
smekni.com

Ведение бухгалтерского учета на предприятии (стр. 4 из 7)

1. Закупка различных видов древесины для последующей переработки;

2. Производство оконных рам; щепы, древесной муки, деревянных строительных столярных изделий.

2.2 Выписка из приказа об учетной политике

ООО «Илимпром»

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА

21.09.2006 г. Братск №48

Об учетной политике предприятия

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденными Минфином России.

ПРИКАЗЫВАЮ

1. К основным средствам относить средства труда срок эксплуатации которых более года.

2. Начисление амортизации объектов основных средств производить линейным способом исходя из их первоначальной (восстановительной) стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.

3. Имущество учитывается в составе нематериальных активов по следующим критериям:

- Объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем;

- Организация имеет право на получение экономических выгод от использования объекта;

- Возможность выделения или отделения объекта от других активов;

- Объект предназначен для использования в течение длительного времени;

- Не предполагается продажа этого объекта в течение 12 месяцев;

- Фактическая стоимость объекта может, достоверна определена;

- Отсутствие у объекта материально-вещественной формы.

4. Начисление амортизации нематериальных активов производить линейным способом исходя из их первоначальной стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.

5. Процесс приобретения и заготовления материалов отражать с использованием счетов 10 «Материалы».

6. Отпуск материально-производственных запасов в производство (ином выбытии) осуществлять по средней себестоимости.

7. В качестве базы распределения косвенных затрат между видами производимой продукции принять прямую заработную плату.

8. Общехозяйственные расходы списываются на 90 счет «Продажи» с отнесением управленческих расходов в уменьшение доходов текущего периода.

9. Учет осуществлять с помощью упрощенной формы ведения учета на предприятии.

Директор ООО «Илимпром» А.И. Ким

Таблица 1 – Остатки по синтетическим счета на 01.03.08 г.

№ счета Вид счета Наименование счета Сальдо на начало месяца (тыс. руб.)
Дт Кт
43 А Готовая продукция на складе 5200
04 А Нематериальные активы 10
70 П Задолженность работникам по оплате труда 640
97 А Расходы будущих периодов 0
10 А Сырье и материалы 3100
01 А Первоначальная стоимость основных средств 79100
80 П Уставный капитал 60000
66 П Краткосрочные кредиты банка 400
62 А Дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками 1480
20 А Затраты в основном незавершенном производстве, в том числе:
продукция А 570
продукция В 500
02 П Амортизация основных средств 23100
50 А Денежные средства в кассе 36
60 П Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками 2100
51 А Денежные средства на расчетном счете 2800
84 П Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет 1180
83 П Добавочный капитал 4400
99 П Прибыль (убыток) отчетного года 380
68 П Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, 442
69 П Кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению 150
76 П Прочие кредиторы 0
05 П Амортизация нематериальных активов 4
Итого 92796 92796

Остатки на субсчетах сч.90 на 1 марта.

90.1 Выручка от продажи 2976 т.р.

90.2 Себестоимость продаж 2100 т.р.

90.3 Налог на добавленную стоимость 496 т.р.

90.9 Прибыль от продаж 380 т.р.

№ п/п Дата Содержание хозяйственных операций Сумма Корреспонденция счетов
Дт Кт
1 2 3 4 5 6
1 Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков,
в том числе:
НДС 162 19 60
стоимость материалов 900 10 60
2 Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям принята к налоговому вычету 162 68 19
3 Получено от поставщиков технологическое оборудование, не требующее монтажа и оприходовано на склад,
в том числе:
НДС 101 19 60
стоимость оборудования 560 08 60
4 Оплачен счет за полученное оборудование с расчетного счета, 661 60 51
5 Получен счет от транспортной организации на оплату услуг по транспортировке оборудования.
в том числе:
НДС 13 19 60
стоимость услуг 74 08 60
6 Принято к учету в качестве основных средств технологическое оборудование по первоначальной стоимости 634 01 08
7 Сумма НДС, выставленная по счету поставщиками оборудования, принята к налоговому вычету 101 68 19
8 Сумма НДС по транспортным услугам по доставке оборудования принята к налоговому вычету 13 68 19
9 Перечислена с расчетного счета сумма в уплату налога на доходы физических лиц 75 68 51
10 Перечислена с расчетного счета сумма в уплату ЕСН 150 69 51
11 С расчетного счета перечислена заработная плата работникам на банковские карты по списку 640 70 51
12 Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на командировку 6 50 51
13 Выдано по расходному ордеру начальнику планово-экономического отдела на командировку 6 71 50
14 Отпущены со склада материалы в основное производство,
в том числе:
на производство продукции А 210 20,1 10
на производство продукции Б 390 20,2 10
для общепроизводственных нужд 30 25 10
для общехозяйственных нужд 14 26 10
15 Принят к оплате счет от Энергосбыта за полученную электроэнергию и суммы отнесены:
на общепроизводственные расходы 320 25 60
на общехозяйственные расходы 80 26 60
16 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в уплату за ранее отгруженную им продукцию 800 51 62
17 На банковские карточки работников предприятия перечислен аванс за I половину марта 300 70 51
18 Отгружена со склада покупателям готовая продукция на сумму и выставлен счет на оплату 2124 62 90,1
19 в том числе НДС 324 90,3 68
20 Со склада списана стоимость тары, отпущенной для упаковки отгруженной покупателям продукции 22 44 10
21 Сдан в бухгалтерию авансовый отчет начальника планово-экономического отдела (расчет самостоятельно) 10 26 71
22 Из кассы возмещен перерасход по авансовому отчету 4 71 50
23 Начислена амортизация по основным средствам и отнесена:
на общепроизводственные расходы 370 25 02
на общехозяйственные расходы 70 26 02
24 Начислена заработная плата работникам предприятия и отнесена на затраты:
на производство продукции А 300 20,1 70
на производство продукции Б 230 20,2 70
на общепроизводственные расходы 90 25 70
на общехозяйственные расходы 160 26 70
25 Начислен единый социальный налог (ставка 26%) и включен в состав затрат:
на производство продукции А 78 20,1 69
на производство продукции Б 60 20,2 69
на общепроизводственные расходы 24 25 69
на общехозяйственные расходы 42 26 69
26 Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц 68 70 68
27 Начислена амортизация по нематериальным активам и отнесена на общехозяйственные расходы 1 26 05
28 Списаны на счет "Общехозяйственные расходы" расходы будущих периодов 0 26 97
29 Начислен транспортный налог 64 26 68
30 Закрыт счет "Общепроизводственные расходы", косвенные расходы распределены между видами продукции и включены в затраты на их производство:
на продукцию А 475 20,1 25
на продукцию Б 359 20,2 25
31 Закрыт счет "Общехозяйственные расходы", и управленческие расходы отнесены в уменьшение доходов текущего периода 441 90,2 26
32 Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
продукция А 780 43 20,1
продукция Б 510 43 20,2
33 На расчетный счет поступили деньги от покупателей в счет оплаты отгруженной им продукции 1950 51 62
34 Отгружена со склада покупателям готовая продукция на сумму и выставлен счет на оплату 826 62 90,1
35 в том числе НДС 126 90,3 68
36 Со склада списана стоимость тары, отпущенной для упаковки отгруженной покупателям продукции 9 44 10
37 Со склада списана себестоимость отгруженной покупателям за месяц готовой продукции 1150 90,2 43
38 Списаны коммерческие расходы (стоимость использованной тары для упаковки продукции) в уменьшение финансовых результатов текущего периода 31 90,2 44
39 По окончании месяца закрыт 90 счет и определен результат от продажи продукции 878 90.9 99
40 Начислены проценты по кредиту 6 91,2 66
41 Оплачены проценты по кредиту с расчетного счета 6 66 51
42 С расчетного счета перечислены деньги в погашение кредита банка 50 66 51
43 Оплачены с расчетного счета счета поставщиков 972 60 51
44 Начислен налог на имущество организации 308 91,2 68
45 Закрыт 91 счет с отнесением прочих расходов на счета учета финансового результата (99) 314 99 91,9
46 Начислен налог на прибыль 138 99 68
Итого 19772

Расчет недостающих операций.