Отчетность предприятия и состав ее показателей (стр. 9 из 11)

строка 172 (денежные средства учреждения во временном распоряжении) – остаток по счету 020102000;

строка 173 (денежные средства учреждения в пути) – остаток по счету 020103000;

строка 174 (касса) – остаток по счету 020104000;

строка 175 (денежные документы) – остаток по счету 020105000;

строка 176 (аккредитивы) – остаток по счету 020106000;

строка 177 (денежные средства учреждения в иностранной валюте) – остаток по счету 020107000, отраженный на отчетную дату в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации;

строка 210 (финансовые вложения) – сумма строк 211 - 213;

строка 211 (депозиты, иные финансовые вложения) – остаток по счету 020401000;

строка 212 (акции и иные формы участия в капитале) – остаток по счету 020402000;

строка 213 (облигации, векселя) – остаток по счету 020403000;

строка 230 (расчеты с дебиторами по доходам) – остаток по счету 020500000, кредитовый остаток по счету отражается со знаком "минус";

строка 260 (расчеты по выданным авансам) – остаток по счету 020600000;

строка 290 (расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам) – остаток по счету 020700000;

строка 310 (расчеты с подотчетными лицами) – остаток по счету 020800000, кредитовый остаток по счету отражается со знаком "минус";

строка 320 (расчеты по недостачам) – остаток по счету 020900000;

строка 330 (расчеты с прочими дебиторами) – сумма строк 331, 332;

строка 331 (расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам) – остаток по счету 021001000;

строка 332 (расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств) – остаток по счету 021003000;

Завершает раздел II итоговая строка 400 = (стр.170 + стр.210 + стр.230 + стр.260 + стр.290 + стр.310 = стр.320 + стр.330);

строка 410 (баланс) – сумма строк 150, 400.

Пассив:

Раздел "Обязательства"

В разделе "Обязательства" отражаются остатки кредиторской задолженности получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета по счетам бюджетного учета:

строка 470 (расчеты с кредиторами по долговым обязательствам) – остаток по счету 030100000;

строка 490 (расчеты с поставщиками и подрядчиками) – остаток по счету 030200000;

строка 510 (расчеты по платежам в бюджеты) – сумма строк 511 - 516;

строка 511 (расчеты по налогу на доходы физических лиц) – остаток по счету 030301000;

строка 512 (расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации) – остаток по счету 030302000, дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус";

строка 513 (расчеты по налогу на прибыль) – остаток по счету 030303000, дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус";

строка 514 (расчеты по налогу на добавленную стоимость) – остаток по счету 030304000, дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус";

строка 515 (расчеты по прочим платежам в бюджет) – дебетовый остаток по счету 030305000, остаток по счету отражается со знаком "минус";

строка 516 (расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) – остаток по счету 030306000, дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус";

строка 530 (прочие расчеты с кредиторами) – сумма строк 531 - 534;

строка 531 (расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение) – остаток по счету 030401000;

строка 532 (расчеты с депонентами) – остаток по счету 030402000;

строка 533 (расчеты по удержаниям из оплаты труда) – остаток по счету 030403000;

строка 534 (внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств) – остаток по счету 030404000, дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус";

Завершает раздел III итоговая строка 600 = (стр.470 + стр.490 + стр.510 + стр.530).

Раздел "Финансовый результат"

В разделе "Финансовый результат" отражается финансовый результат деятельности получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета, администратора доходов бюджета по счетам бюджетного учета:

строка 620 (финансовый результат учреждения) – сумма строк 670, 680;

строка 670 (финансовый результат прошлых отчетных периодов) – остаток по счету 040103000;

строка 680 (доходы будущих периодов) – остаток по счету 040104100;

строка 900 (баланс) – сумма строк 600, 620.

Строки 620 - 680 в графах 5, 9 не заполняются.

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах.

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (далее в целях настоящей Инструкции – Справка в составе Баланса) (ф. 0503130) формируется на основании показателей по учету имущества и обязательств, отраженных по следующим забалансовым счетам:

счет 01 "Арендованные основные средства", в разрезе имущества, принятого по договорам аренды и в безвозмездное пользование (коды строк 010 - 012);

счет 02 "Материальные ценности, принятые на ответственное хранение" с группировкой по видам материальных ценностей, утвержденной главным распорядителем бюджетных средств (код строки 020);

счет 03 "Бланки строгой отчетности" с группировкой по видам бланков, утвержденной главным распорядителем бюджетных средств (код строки 030);

счет 05 "Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению", в разрезе видов нефинансовых активов (основные средства, нематериальные активы, материальные запасы) (коды строк 050 - 053);

счет 07 "Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры", раздельно по имуществу, учтенному в условной оценке и по стоимости приобретения (коды строк 070 - 072);

счет 10 "Обеспечение исполнения обязательств" в разрезе видов обеспечения (задаток, залог, банковская гарантия, поручительство, иное обеспечение) (коды строк 100 - 105);

счет 11 "Суммы предоставленных государственных и муниципальных гарантий", раздельно по видам гарантий (коды строк 110 - 112);

счет 12 "Спецоборудование для выполнения научно-исследовательских работ по договорам с заказчиками" (код строки 120);

счет 17 "Поступления денежных средств на банковские счета учреждения", в разрезе итоговых сумм по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета (коды строк 170 - 173);

счет 18 "Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждения", в разрезе итоговых сумм по расходам, источникам финансирования дефицита бюджета (коды строк 180 - 182) (см. приложение А).

Справка по консолидируемым расчетам. Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) (далее в целях настоящей Инструкции – Справка (ф. 0503125)) формируется получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета для определения взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, главным администратором, администратором, осуществляющим отдельные полномочия главного администратора, источников финансирования дефицита бюджета, главным администратором, администратором, осуществляющим отдельные полномочия главного администратора, доходов бюджета, финансовым органом, консолидированных форм бюджетной отчетности и представляется на следующие отчетные даты:

ежемесячно – в части определения взаимозависимых показателей по денежным расчетам и неденежным расчетам в части некассовых операций;

на 1 января года, следующего за отчетным, – по денежным и неденежным расчетам;

на иную отчетную дату, установленную органом, уполномоченным формировать консолидированные формы бюджетной отчетности.

Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета составляет сводные Справки (ф. 0503125 по кодам счетов 140101241, 140101180) на основании сводных Справок (ф. 0503125 по кодам счетов 140101241, 140101180) и Справок (ф. 0503125 по кодам счетов 140101241, 140101180), представленных соответственно распорядителями (получателями) бюджетных средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета путем суммирования одноименных показателей в разрезе кодов глав по БК по строкам и графам отчета (см. приложение Б).

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года. Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) (далее в целях настоящей Инструкции – Справка (ф. 0503110)) формируется главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств, главным администратором, администратором источников финансирования дефицита бюджета, главным администратором, администратором доходов бюджета, финансовым органом, органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, в составе форм годовой отчетности и отражает обороты по счетам бюджетного учета, подлежащим закрытию по завершении отчетного финансового года в установленном порядке, в разрезе бюджетной и приносящей доход деятельности (раздел 1) и деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 2).

В графе 1 раздела 1 Справки (ф. 0503110) отражаются номера соответствующих счетов 040101000 "Финансовый результат учреждения", 040102000 "Финансовый результат по резервному фонду", содержащих в соответствующих разрядах номера счета бюджетного учета коды бюджетной классификации Российской Федерации: видов доходов, разделов, подразделов расходов бюджета, групп, подгрупп, статей источников финансирования дефицита бюджета. Коды бюджетной классификации Российской Федерации: глав по БК, целевых статей, видов расходов бюджета, подвидов доходов, видов источников финансирования дефицита бюджета, в соответствующих разрядах номера счета бюджетного учета отражаются со значением "ноль".

Раздел 2 Справки (ф. 0503110) получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета не формируется (см. приложение В).