| Хозяйственные операции за декадрь 2006г.: | ||||
| Документ и содержание операции | Сумма,р. | Корреспонденция | ||
| частная | общая | Дебет | Кредит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Выписка из расчетного счета в банке | ||||
| Перечислено в погашение задолженности: | ||||
| а)по социальному страхованию и обеспечению; | 30 000 | 69 | 51 | |
| б)бюджету по налогам | 3 200 | 33 200 | 68 | 51 |
| 2. Счет №4 ОАО "Волна" | ||||
| Предъявлен счет покупателям за отгруженную | ||||
| продукцию | 63 000 | 62 | 90 | |
| 3.Справка-расчет | ||||
| списана фактическая себестоимость отгружен- | ||||
| ной продукции | 46 500 | 90 | 43 | |
| 4.Приходный кассовый ордер №24 | ||||
| Получено с расчетного счета в кассу по чеку | ||||
| №108502 на заработную плату | 78 000 | 50 | 51 | |
| 5.Расходный кассовый ордер №36 | ||||
| Выдана заработная плата работникам | 78 000 | 70 | 50 | |
| 6.Счет №112 ОАО"Гортранс" | ||||
| Принят к оплате счет за перевозку готовой про- | ||||
| дукции до станции отправления: | ||||
| а)стоимость работы; | 6 700 | 44 | 60 | |
| б)НДС | 1 206 | 7 906 | 19 | 60 |
| 7.Выписка из расчетного счета в банке | ||||
| Поступила выручка от продажи: | ||||
| а) стоимость продукции по продажным ценам; | 63 000 | 51 | 62 | |
| б) в том числе НДС | 9 610 | 63 000 | 51 | 62 |
| 8.Приходный кассовый ордер №25 | ||||
| Получено с расчетного счета по чеку №108503 | ||||
| на хозяйственные расходы | 500 | 50 | 51 | |
| 9.Счет №812 ОАО "Текстиль" | ||||
| Акцептован счет за принятые на склад матери- | ||||
| алы: | ||||
| а) стоимость материалов; | 8 760 | 10 | 60 | |
| б) НДС | 1 577 | 10 337 | 19 | 60 |
| 10.Расходный кассовый ордер №37 | ||||
| Агенту по рекламе на текущие расходы | 500 | 71 | 50 | |
| 11.Счет №280 ОАО "Гортранс" | ||||
| За доставку и рахгрузку поступивших матери- | ||||
| алов: | ||||
| а) стоимость работ; | 1 200 | 10/1 | 60 | |
| б) НДС | 216 | 1 416 | 19 | 60 |
| 12.Авансовый отчет №28 | ||||
| Агентом по рекламе оплачено объявление в га- | ||||
| зете | 300 | 26 | 71 | |
| 13.Выписка из расчетного счета в банке | ||||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||
| а) ОАО "Текстиль" по счету №812 (см. опера- | ||||
| цию 9) | 10 337 | 60 | 51 | |
| б) ОАО "Гортранс" по счету №112 (см. опера- | ||||
| цию 11) | 1 416 | 11 753 | 60 | 51 |
| 14.Требования № 20-34 | ||||
| Отпущены материалы: | ||||
| а) основным цехам для изготовления продукции; | 93 700 | 20 | 10 | |
| б) основным цехам на обслуживание оборудо- | ||||
| вания; | 12 100 | 25,1 | 10 | |
| в) общехозяйственным службам | 860 | 106 660 | 26 | 10 |
| 15.Выписка из расчетного счета в банке | ||||
| Оплачена электроэнергия, использованная: | ||||
| а) основными цехами; | 3 400 | 20 | 60 | |
| б) общехозяйственными службами | 800 | 4 200 | 26 | 60 |
| 16.Ведомость начисления заработной платы | ||||
| Начислена заработная плата: | ||||
| а) рабочим основных цехов за изготовление | ||||
| продукции; | 39 000 | 20 | 70 | |
| б) специалистам и служащим основных цехов; | 12 500 | 20 | 70 | |
| в) специалистам и служащим общехозяйствен- | ||||
| ных служб | 8 500 | 60 000 | 26 | 70 |
| 17.Ведомость отчислений на социальной | ||||
| нужды | ||||
| Начислен единый социальный налог в государст- | ||||
| венные внебюджетные фонды в размере 26% с | ||||
| суммы начисленной заработной платы (см. опе- | ||||
| рацию 16): | ||||
| а) рабочих за изготовление продукции; | 10 140 | 20 | 69 | |
| б) персонала основных цехов; | 3 250 | 20 | 69 | |
| в) персонала общехозяйственных служб | 2 210 | 15 600 | 20 | 69 |
| 18.Расчет бухгалтерии | ||||
| Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным | ||||
| счетам за материалы и работы (см. операции 6, | ||||
| 9,11) | 2 999 | 68 | 19 | |
| 19.Ведомость начисления заработной платы | ||||
| Удержан из заработной платы налог на доходы с | ||||
| физических лиц (см. операцию 16) | 78 000 | 70 | 68 | |
| 20.Ведомость начисления амортизации | ||||
| Начислена амортизация: | ||||
| а) цехов основного производства; | 16 000 | 20 | 02 | |
| б) общехозяйственных служб | 4 000 | 20 000 | 26 | 02 |
| 21.Ведомость распределения общепроиз- | ||||
| водственных расходов | ||||
| Включается в себестоимость продукции обще- | ||||
| производственные расходы (полностью) | 12 100 | 20 | 25,1 | |
| 22.Ведомость распределения общехозяйст- | ||||
| венных расходов | ||||
| Включается в себестоимость продукции обще- | ||||
| хозяйственные расходы (полностью) | 16 670 | 20 | 26 | |
| 23.Расчет бухгалтерии, накладные № 70-80 | ||||
| Сдана из производства на склад готовая про- | ||||
| дукция в оценке по фактической производствен- | ||||
| ной себестоимости (остаток незавершенного | ||||
| производства на 1 января - 15 000р.) | 264 560 | 43 | 20 | |
| 24. Счет №5 ОАО "Волна" | ||||
| Предъявлен счет покупателям за отгруженную | ||||
| продукцию | 104 200 | 62 | 90 | |
| 25. Справка-расчет | ||||
| списана фактическая себестоимость отгружен- | ||||
| ной продукции | 97 000 | 90 | 43 | |
| 26. Счет №124 автотранспортного предприя- | ||||
| тия | ||||
| Принят к оплате счет за перевозку готовой про- | ||||
| дукции на станции отправления железной дороги: | ||||
| а) стоимость перевозки | 5 000 | 44 | 60 | |
| б) НДС | 900 | 5 900 | 19 | 60 |
| 27.Выписка из расчетного счета в банке | ||||
| Поступила выручка за отгруженную продукцию: | ||||
| а) стоимость продукции по продажной цене; | 104 200 | 51 | 62 | |
| б) в том числе НДС | 15 895 | 104 200 | 51 | 62 |
| 28.Справка бухгалтерии | ||||
| Списываются расходы по продаже, относящиеся | ||||
| к проданной продукции (полностью) | 11 700 | 90 | 44 | |
| 29.Расчет бухгалтерии | ||||
| Начисляется НДС на проданную продукцию | 15 895 | 90 | 68 | |
| 30. Справка бухгалтерии | ||||
| Выявляется и списывается финансовый результат | ||||
| от продажи продукции | 2 995 | 99 | 90 | |
| 31. Расчет бухгалтерии | ||||
| Закрывается в конце года счет 99 "Прибыли и | ||||
| убытки" | 2 995 | 84 | 99 | |
Составляем оборотную ведомость за декабрь 2006г.