Прослеживается тенденция уменьшения эксплуатационных затрат.
Попробуем дать обьяснение статьям затрат.
Достаточно высокие затраты, связанные с материалами, запчастями, топливом обьясняются специфическим характером работы, связанным с автотранспортом.
Достаточно высокие затраты, связанные с оплатой услуг банков обьясняется тем , что строго контролируется положение Национального банка "О ведении кассовых операций", по которому все предприятия почтовой связи, несмотря на наличие денежных средств в кассах предприятий, все-таки строго обязали получать наличные денежные средства на выплату заработной платы только в отделениях банка. Естественно, банк за обналичивание денежных средств берет определенный процент.
Правда, с 26.05.98г. в силу вступило Генеральное соглашение между УОПС "Укрпочта" и АППБ "Аваль", по которому все предприятия почтовой связи имеют право не платить за обналичивание денежных средств, идущих на выплату заработной платы. Так что в ІІІ квартале ожидается уменьшение расходов по этой статье затрат.
Посчитаем себестоимость продукции по ОППС "Киевоблпочта" в І и ІІ квартале 1998г.:
СІ = 4110,5 / 4763,5 » 0,86 грн на единицу продукции,
СІІ = 3796,8 / 4416,8 » 0,86 грн на единицу продукции.
Таблица №12.
Анализ себестоимости продукции по ОППС "Киевоблпочта"
за I и II кварталы 1998г.
Наименование показателей | Величина показателя, тыс. грн | Абсолютное изменение | Индекс динамики | Темпы роста, снижения, % | |
| І кв. | ІІ кв. | ||||
| 1. Эксплуатационные расходы, тыс. грн | 4110,5 | 3796,8 | -313,7 | 0,92 | -0,8 |
| 2. Доходы тарифные, тыс. грн | 4763,5 | 4416,8 | -346,7 | 0,93 | -7 |
| 3. Себестоимость, грн на единицу продукции | 0,86 | 0,86 | 0,0 | x | x |
Вывод: себестоимость продукции в 1 и 2 кварталах равна(0,86), что обьясняется одинаковыми темпами уменьшения тарифных доходов и эксплуатационных расходов (~8%).
В ІІІ квартале предусмотрен рост доходов от прочей деятельности - в частности, от распространения рекламы, адресной доставки различных документов. Предусмотрено снижение затрат за счет нормативного метода планирования затрат на уровне филиалов, нормирование численности штата в зависимости от объемов работ в соответствии с нормативными документами по вопросам нормирования труда.
I.10. Сводные показатели экономической деятельности
ОППС "Киевоблпочта" за І и ІІ кварталы 1998г.
Для составления сводной таблицы, характеризующей экономическую деятельность ОППС "Киевоблпочта", рассчитаем общую рентабельность и рентабельность основной деятельности предприятия.
В практике технико-экономического анализа предприятий связи показатель рентабельности исчисляют как отношение прибыли предприятия к стоимости производственных фондов либо как отношение прибыли к общей сумме эксплуатационных расходов.
Мы примем общую рентабельность как отношение общей прибыли (от основной и прочей деятельности в сумме) к общей сумме затрат, а рентабельность основной деятельности - как отношение прибыли от основной деятельности к общей сумме эксплуатационных затрат.
Таким образом:
в І квартале rобщ І=(653,0 + 122,9) / 4206,7 * 100%» 18,4 %,
rосн І= 653,0 / 4110,5 * 100%» 15,9%;
во ІІ квартале rобщ ІІ=(620 + 91,5) / 3885 * 100%» 18,3%,
rосн ІІ=620 / 3796,8 * 100%» 16,3%.
Подводя итоги анализа экономических показателей деятельности ОППС "Киевоблпочта" за І и ІІ кварталы 1998г., составим сводную таблицу показателей экономической деятельности предприятия.
Таблица №13.
Сводная таблица показателей экономической деятельности ОППС "Киевоблпочта" за І и ІІ кварталы 1998г.
Показатели | Величина показателя, тыс. грн | Абсолют- ное изме-нение | Индекс динамики | Темпы роста,сниже-ния в % | |
| Ікв. | ІІкв. | ||||
І. Исходные | |||||
| 1. Доходы тарифные, тыс. грн | 4932,4 | 4574,4 | -358 | 0,93 | -7 |
| 2. Доходы тарифные, освобожденные от НДС, тыс. грн | 3901,5 | 3540,9 | -360,6 | 0,91 | -9 |
| 3. НДС, тыс. грн | 168,9 | 157,6 | -11,3 | 0,93 | -7 |
| 4. Доходы тарифные без НДС, тыс. грн | 4763,5 | 4416,8 | -346,7 | 0,93 | -7 |
| 5. Валовые доходы, тыс. грн | 5116,6 | 4718,2 | -398,4 | -0,92 | -8 |
| 6. Эксплуатационные расходы, тыс. грн | 4110,5 | 3796,8 | -313,7 | 0,92 | -8 |
| 7. Валовые затраты, тыс. грн | 4206,7 | 3885 | -321,7 | 0,92 | -8 |
| 8. Стоимость основных фондов (среднеквартальная), тыс. грн | 18566,8 | 18939,1 | +372,3 | 1,02 | +2 |
| 9. Стоимость оборотных фондов, тыс. грн | 690,4 | 701,4 | +11 | 1,02 | +2 |
Показатели | Величина показателя, тыс. грн | Абсолют- ное изме-нение | Индекс динамики | Темпы роста,сни-жения в % | |
| Ікв. | ІІкв. | ||||
| 10. Среднесписочная численность работников, ед. | 4270 | 4252 | -18 | 0,99 | -1 |
ІІ. Расчетные | |||||
| 1. Фондоотдача | 0,26 | 0,23 | -0,03 | 0,88 | -12 |
| 2. Фондовооруженность, тыс. грн на 1 человека | 4,35 | 4,45 | +0,1 | 1,02 | +2 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости | 0,63 | 0,54 | -0,09 | 0,86 | -14 |
| 4. Длительность одного оборота в днях | 142,8 | 165,6 | +22,8 | 1,16 | +16 |
| 5. Производительность труда | 1,12 | 1,04 | -0,08 | 0,93 | -7 |
| 6. Себестоимость единицы доходов | 0,86 | 0,86 | x | x | x |
| 7. Прибыль от основной деятельности, тыс.грн | 653 | 620 | -239 | 0,24 | -76 |
| 8. Прибыль прочей деятельности, тыс. грн | 122,9 | 91,5 | -31,4 | 0,74 | -26,0 |
| 10. Налогооблагаемая прибыль, тыс. грн | 689,3 | 631 | -58,3 | 0,92 | -8 |
| 11. Налог на прибыль, тыс. грн | 206,8 | 189,3 | -17,5 | -,92 | -8 |
| 12. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. грн | 569,1 | 522,2 | -46,9 | 0,92 | -8 |
| 13. Распределение прибыли, использовано на:- производственное развитие (фонд развития производства)- поощрение (фонд материального поощрения)- социальное развитие (фонд социального развития)- другие цели | 285,1 113,9 102,4 67,7 | 256,4 107,7 110,6 47,5 | -287 -6,2 +8,2 -20,2 | 0,90 0,95 1,08 0,70 | -10 -5,0 +8,0 -30 |
Показатели | Величина показателя, тыс. грн | Абсолют- ное изме-нение | Индекс динамики | Темпы роста,сни-жения в % | |
| Ікв. | ІІкв. | ||||
| 14. Рентабельность основной деятельности, % | 15,9 | 16,3 | 0,4 | 1,03 | +3,0 |
| 15. Общая рентабельность, % | 18,4 | 18,3 | -0,1 | 0,99 | -1,0 |
Вывод по І главе: в целом по всем технико-экономическим показателям, как исходным, так и расчетным, можно судить о спаде экономической деятельности ОППС "Киевоблпочта" во ІІ квартале 1998 года по сравнению с первым.
В первую очередь наблюдается уменьшение тарифных доходов на 7%, в соответствии с налоговым учетом, валовые доходы предприятия уменьшелись на 8%.
Аналогичная разница в бухгалтерском и налоговом учете наблюдается и при анализе эксплуатационных затрат и валовых расходов. Эксплуатационные и валовые затраты уменьшелись на 8%. Это позволило предприятию показать налогооблагаемую прибыль по І полугодию в сумме 396,1, при этом налогооблагаемая прибыль уменьшилась во ІІ квартале по сравнению с первым на 8%.