│Частный коэффи-│(стр.230 + │Характеризует величину покрытия деби-│
│цент покрытия│стр.240) : │торской задолженностью текущей креди-│
│(Кпч) │стр.620 │торской задолженности. Кроме того,│
│ │ │показывает платежные возможности орга-│
│ │ │низации при условии погашения всей│
│ │ │суммы дебиторской задолженности (в том│
│ │ │числе "невозвратной") │
│ │ │Снижение данного показателя за отчет-│
│ │ │ный год свидетельствует о снижении│
│ │ │уровня ликвидности этого вида актива и│
│ │ │о росте убытков организации │
├───────────────┼───────────────┼───────────────────────────────────────┤
│Общий коэффи-│стр.290 : │Показывает, насколько текущие обяза-│
│циент покрытия│стр.690 │тельства (в том числе кредиторская за-│
│текущих обяза-│ │долженность) покрывается оборотными│
│тельств оборот-│ │активами организации │
│ными активами│ │При росте доли наиболее ликвидных│
│(Кпо) │ │активов, возмещении дебиторской задол-│
│ │ │женности и реализации неликвидных за-│
│ │ │пасов значение показателя возрастает,│
│ │ │что свидетельствует об улучшении его│
│ │ │платежеспособности и реальности пога-│
│ │ │шения текущих долгосрочных и краткос-│
│ │ │рочных обязательств │
├───────────────┼───────────────┼───────────────────────────────────────┤
│Коэффициент │ (стр.621 + │Характеризует вероятность расчета орга-│
│задолженности │ стр.622 + │низации с прямыми кредиторами-контра-│
│другим органи-│ стр.623 + │гентами при условии получения выручки,│
│зациям (Кз) │ стр.627 + │сумма которой будет сохраняться на│
│ │ стр.628) : │уровне среднемесячной │
│ │стр.010 (ф.N 2)│Среднемесячная выручка определяется пу-│
│ │ │тем деления суммы выручки за год на 12│
│ │ │(мес). Уменьшение значения знаменателя│
│ │ │приведет к проблемам с платежеспособ-│
│ │ │ностью организации │
├───────────────┼───────────────┼───────────────────────────────────────┤
│Коэффициент │ (стр.625 + │Характеризует возможность покрытия сум-│
│задолженности │ стр.626) : │мой полученной среднемесячной выручки│
│фискальной сис-│стр.010 (ф.N 2)│обязательств (задолженности) перед го-│
│теме (Кф) │ │сударственными внебюджетными фондами и│
│ │ │бюджетом │
│ │ │Рост этого показателя является отрица-│
│ │ │тельной тенденцией, свидетельствующей│
│ │ │об увеличении обязательств перед бюд-│
│ │ │жетом, не обеспеченных достаточной│
│ │ │суммой выручки │
├───────────────┼───────────────┼──────────────────────────────────── ──┤
│Коэффициент │ (стр.624 + │Характеризуют общую степень платежеспо-│
│внутреннего │ стр.630 + │собности и распределение показателя по│
│долга (Кд) │ стр.640 + │видам задолженности, отнесенным к сред-│
│ │ стр.650 + │немесячной выручке организации. Однов-│
│ │ стр.660) : │ременно является показателем оборачи-│
│ │стр.010 (ф.N 2)│ваемости по соответствующей группе│
│ │ │обязательств организации │
│ │ │Оптимальное значение коэффициента дос-│
│ │ │тигается при снижении показателя числи-│
│ │ │теля и росте суммы знаменателя │
└───────────────┴───────────────┴───────────────────────────────────────┘
Таблица 1. Основные показатели финансовой устойчивости и ликвидности его баланса
| Аналитические показатели | Формула расчета | Нормативные значения |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Абсолютные показатели финансовой устойчивости | ||
| Наличие собственных оборотных средств | Ос = Ис - Ав | Ос> =0 |
| Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников | Осд =Ос+Кд= (Ис+Кд) - Ав | Осд >=0 |
| Общая сумма собственных оборотных средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных источников | Осо = Осд +Кк = (Ос+Кд+Кк) - Ав | Осо >=0 |
| 2. Относительные показатели финансовой устойчивости | ||
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Кос =Ос/Ао = | Кос >=0,1 |
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | Ка = Ос/Б | Ка >=0,5 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | Км= Ос/Ис | Км >=0,2-0,5 |
| Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами | Ком= Ос/З | Ком>=0,6-0,8 |
| Коэффициент соотношения заемных средств и собственных средств | Кс = (Кд+Кк) /Ос | Кс =<0,7 |
| Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов | Ксс = Ао/Ав | - |
| Коэффициент использования имущества предприятия | Ки = (З+Ав) /Б | Ки >0,5 |
| Коэффициент прогноза банкротства | Кпб= (Ао-Кк) /Б | |
| 3. Показатели ликвидности | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Кал =А1 / (П1+П2) | 0,2-0,5 |
| Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) | Кпл = А1 +А2 / (П1+П2) | Кпл =1,0 |
| Общий коэффициент ликвидности | Кол =А1+ А2+А3/ (П1+П2) | Кол ≥ 2,0 |
Таблица 2
Показатели оценки деловой активности и рентабельности
| Аналитические показатели | Формула расчета |
| 1 | 2 |
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала | Кок =Вр/Б |
| Коэффициент отдачи оборотных средств | Кфо = Вр/Ав |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | Коб= Вр/Ао |
| Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат | Коз = Вр/З |
| Производительность труда | Пт= Вр/Рс |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Кдз = Вр/Дз |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Ккз= Вр/Кз |
| Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности | Тдз = 365/Кдз |
| Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности | Ткз=365/Ккз |
| Средний срок оборачиваемости запасов и затрат | Тоз=365/Коз |
| Продолжительность операционного цикла | Т оц = Тдз + Тоз |
| Продолжительность финансового цикла | Тфц = Тоц + Ткз |
| Рентабельность основной деятельности предприятия | Рпр = По/Зпр*100 |
| Рентабельность от реализации продукции (Рр) | Рр = Пр/Ор*100 |
| Рентабельность всего капитала предприятия | Рк = Пч/Б*100 |
| Рентабельность собственного капитала предприятия | Рск= Пч/Ис*100 |
| Рентабельность внеоборотных активов | Рав = Пч/Ав*100 |
где:
| Ав - | Основные средства и вложения (строка 190 Баланса). |
| Ао - | Оборотные активы (стр.290). |
| З - | Запасы и затраты (стр.210). |
| Ра - | Денежные средства, расчеты и прочие активы. |
| Дз - | дебиторская задолженность (стр.230+240). |
| Др - | денежные средства (стр.250). |
| Ис - | Источники собственных средств (стр.490). |
| К - | Кредиты, прочие заемные средства. |
| Кд - | долгосрочные кредиты и займы (стр.590). |
| Кк - | краткосрочные кредиты и займы (стр.690). |
| Кз - | кредиторская задолженность (стр.620). |
Таблица 3. Основные показатели финансовой устойчивости с использованием Формы № 1
| № | Наименование показателя | Формула расчета(Строки баланса) |
| 1 | коэффициент финансовой автономии или независимости | Собственный капитал /общая валюта баланса (стр.490/стр.700) |
| 2 | коэффициент финансовой зависимости | заемный капитал/общая валюта баланса (стр.590 + стр.690) /стр.700) |
| 3 | коэффициент текущей задолженности | краткосрочные финансовые обязательства/общая валюта баланса(стр.690/стр.700) |
| 4 | коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости) | собственный и долгосрочный заемный капитал / общая валюта баланса[ (стр.490 + стр.590) / стр.700] |
| 5 | коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) | собственный капитал/ заемный капитал (стр.490/стр.590) |
| 6 | коэффициент финансового левериджа (рычага) | заемный капитал/собственный капитал (стр.590/стр.490) |
[1] КЗ – краткосрочные займы, ОА – оборотные активы, ВА – внеоборотные активы; КР – капитал и резервы; А – активы.