По нашему мнению, за исключением корректировок (при наличии таковых) которые могли бы оказаться необходимыми, если бы мы могли проверить количество товарно-материальных запасов, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации Федеральное ГУП «Винт» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2004 г и результаты финансово - хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2004 г включительно в соответствии с Федеральным Законом от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.96) (в ред. Федеральных законов от 23.07.1998 N 123-ФЗ, от 28.03.2002 N 32-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ, от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 10.01.2003 N 8-ФЗ)) положениями по бухгалтерскому учету.
Директор аудиторской фирмы
Руководитель аудиторской проверки
аттестат: общий аудит N123456, выдан 30.06.1996 г, продлен на неограниченный срок 17.03.2003 г. Евдокимова И.А. Полевщикова Н.З.
Все выявленные нарушения аудитор заносит в таблицы:
Приложение 1
Сводная ведомость исправления выявленных нарушений
| № п/п | Вид нарушения | Причина нарушения | Сумма, тыс. руб. | Исправительная запись | Рекомендация по недопущению нарушений впредь |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| В процессе аудита существенных нарушений ведения бухгалтерского и налогового учета не выявлено. | |||||
Исполнитель Полевщикова Н. 3.
Приложение 2
Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита
| № п/п | Содержание рекомендации | Ожидаемый результат от выполнения рекомендации |
| 1 | 2 | 3 |
| - | - | - |
| - | - | - |
| - | - | - |
| - | - | - |
Исполнитель Полевщикова Н. 3.
В аудиторском заключении данные об аудируемом лице заносятся в таблицу:
Приложение 3
Общая информация об Обществе (ФГУП «Опытный завод «Вега»)
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Полное наименование | |
| 2 | Сокращенное наименование | |
| 3 | Основные виды деятельности | |
| 4 | Юридический адрес | |
| 5 | Фактический адрес | |
| 6 | Регистрационный номер | |
| 7 | Дата регистрации | |
| 8 | Уставный капитал | |
| 9 | Свидетельство о внесении в реестр государственного имущества: - реестровый номер; - дата присвоения реестрового номера | |
| 10 | Включено в государственный реестр Российской Федерации предприятий-монополистов | |
| 11 | Адрес налоговой инспекции, контролирующей | |
| 12 | Код ИНН | |
| 13 | Идентификационный код ОКПО | |
| 14 | Код территории по СОАТО | |
| 15 | Код группировки по СООГУ | |
| 16 | Код собственности (ОКСФ) | |
| 17 | Код организационно-правовой формы | |
| 18 | Код отрасли по ОКОНХ |
Исполнитель Полевщикова Н.З.
После каждой таблицы обязательно ставится подпись руководителя аудиторской проверки.
Формы бухгалтерской отчетности
К аудиторскому заключению прилагаются следующие формы бухгалтерской отчетности:
- Бухгалтерский баланс (Форма № 1)
- Отчет о прибылях и убытках (Форма № 2)
- Отчет об изменениях капитала (Форма № 3)
- Отчет о движении денежных средств (Форма № 4)
- Приложение к бухгалтерскому балансу (Форма № 5)
- Пояснительная записка к годовому отчету
Бухгалтерский баланс (Форма № 1)
| Актив | |||
| I Внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | 190 | 64459 | 64192 |
| II Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 6948 | 12748 |
| НДС | 220 | 139 | 45 |
| Дебиторская задолженность | 240 | 2437 | 8549 |
| Денежные средства | 260 | 153 | 10164 |
| Итого по разделу II | 290 | 9677 | 31506 |
| Баланс | 300 | 74136 | 95698 |
| Пассив | |||
| III Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 18462 | 18462 |
| Добавочный капитал | 420 | 40832 | 40832 |
| Целевые финансирование и поступления | 450 | 7750 | 7750 |
| Нераспределенная прибыль | 460 | 1980 | 1518 |
| Итого по разделу III | 490 | 69024 | 69450 |
| V Кратксрочные обязательства | |||
| Кредиторскаязадолженность | 620 | 4661 | 26248 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 451 | |
| Итого по разделу V | 690 | 5112 | 26248 |
| Баланс | 700 | 74136 | 95698 |
Отчет о прибылях и убытках (Форма № 2)
| I Доходы и расходы по обычным видам деятельсти | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС) | 010 | 21814 | 13504 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 20410 | 11800 |
| Валовая прибыль | 029 | 1404 | 1704 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 1404 | 1704 |
| II Операционные доходы и расходы | |||
| Проценты к уплате | 070 | 60 | 44 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 534 | 709 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 775 | 560 |
| III Внереализационные доходы и расходы | |||
| Прчие внереализационные доходы | 120 | 32 | 78 |
| Прчие внереализационные раходы | 130 | 90 | 132 |
| Прибыль (убыток) от налогооблажения | 140 | 1045 | 1755 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 157 | 403 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 88 | 1352 |
| IV Чрезвычайные доходы и расходы | |||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 888 | 1352 |
Все формы бухгалтерской отчетности составлены по формам, установленным формам, подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером.
Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности – вводная и итоговая часть с приложением бухгалтерской отчетности, является единым целым и должно быть сброшюровано, предоставляется заинтересованным пользователям, включая налоговые органы.
Отчет руководству ФГУП «Винт» по результатам проведения проверки за 2004 г.
Проверка производилась на основании первичных бухгалтерских документов, регистров аналитического и синтетического учета по кассе, расчетному счету, капитальным вложениям, нематериальным активам, основным средствам, долгосрочным и краткосрочным финансовым вложениям, материалам, и прочим активам, расчетам с разными дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами, труду и заработной плате, реализации продукции (работ, услуг) и прочих активов. Кроме того, проверке были подвергнуты бухгалтерская и финансовая отчетность и декларации и расчеты по налогам и сборам и внебюджетным платежам.
1. Аудит учредительных документов ФГУП «Винт»
а) Проверка соответствия устава ФГУП «Винт» действующему законодательству.
б) Проверка наличия контракта с руководителем ФГУП «Винт» и соответствия содержания контракта действующему законодательству.
в) Проверка наличия факта аттестации руководителя ФГУП «Винт» в соответствии с действующим законодательством
г) Проверка наличия факта занесения ФГУП «Винт»в государственный реестр федерального имущества в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 03.07.1998 г. № 696
2. Аудит внеоборотных активов
2.1 Аудит основных средств (01, 02 и др.)
2.1.1 Аудит земельных участков
2.1.2 Аудит прочих основных средств
2.2 Аудит доходных вложений в материальные ценности (03 и др.)
2.3 Аудит НМА (04, 05 и др.)
3. Аудит производственных запасов (10, 11, 14, 15, 16 и др.)
4. Аудит затрат на производство (20, 21, 23, 25, 26, 28, 29 и др.)
4.1.1 Проверка и подтверждение достоверности отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг)
4.1.2 Анализ выполнения по себестоимости продукции (работ, услуг)
4.1.3. Аудит себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат, оговариваемым отраслевыми инструкциями по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг)
4.2 Аудит расходов для целей налогообложения
4.3 Аудит расходов будущих периодов
5. Аудит готовой продукции и товаров (40,41,42,43, 44,45,46 и др.)
5.7 Аудит готовой продукции
5.2 Аудит расходов на продажу
5.3 Аудит товаров отгруженных
5.4 Аудит товаров
6. Аудит денежных средств (50, 51,52, 55, 57, 58, 59 и др.)
6.1 Аудит кассовых операций
6.2 Аудит операций по расчетным счетам
6.3 Аудит операций по валютным счетам
6.4 Аудит операций по специальным счетам
6.5 Аудит денежных средств в пути
6.6 Аудит финансовых вложений
6.7 Аудит резервов под обесценение вложений в ценные бумаги
7. Аудит расчетов
7.1 Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и
7.2 Аудит резервов по сомнительным долгам (63 и др.)
7.3 Аудит расчетов по кредитам и займам (66. 67 и др.)
7.4 Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)
7.5 Аудит расчетов по оплате труда и единому социальному налогу (69. 70. 73 и др.)
7.6 Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)
7.7 Аудит расчетов с учредителями (75 и др.)
7.8 Аудит расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба (73. 94 и др.)
7.9 Аудит внутрихозяйственных расчетов (79 и др.)
7.6 Аудит расчетов по совместной деятельности (76 и др.)