Комплекский экономический анализ предприятия ООО Рубин (стр. 5 из 15)
Сумма затрат на оплату труда выросла на 237863 тыс. рублей, а их доля в общей сумме затрат увеличилась незначительно - на 1,0% по сравнению с прошлым годом.
Отчисления на социальные нужды возросли в отчетном году на 61844 тыс. рублей, а их доля в общем составе затрат выросла на 0,26%.
Амортизация в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизилась на 23596 тыс. рублей, доля в составе общих затрат уменьшилась соответственно на 1,18 %.
Прочие затраты увеличились в отчетном году так же незначительно на 1772 тыс. рублей, а их доля в составе общих затрат сократилась на 0,2580%.
Таким образом, можно сказать, что наибольший удельный вес в общей сумме затрат составляют материальные затраты и затраты на оплату труда.
В случае изменения производственной программы (ее увеличения) пропорционально увеличатся материальные расходы, а затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды и амортизация будут увеличиваться при экстенсивном пути развития и уменьшаться при интенсивном. Обратная ситуация будет при уменьшении производственной программы.
Задание 3.2
Охарактеризуем динамику себестоимости проданной продукции (затрат на 1 руб. продаж). Выявим влияние на изменение данного показателя структуры проданной продукции, себестоимости отдельных ее видов и цен, используя данные, приведенные в Приложении 2. Результаты расчетов представим в таблицы 8.1.
Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы прошлого года определяется по форме: Q1P0 = Q1 * P0.
Для изделия А: 11680 * 253.99 = 2966603 тыс. руб.,
Для изделия В: 5600 * 231.41 = 1295896 тыс. руб.,
Для изделия С: 11976 * 319 = 3820344 тыс. руб.
Итого: 8082843 тыс. руб.
Стоимость продаж отчетного года в ценах предыдущего года определяется по формуле Q1Z0= Q1* Z0.
Для изделия А: 11680 * 256 = 2990080 тыс. руб.,
Для изделия В: 5600 * 305.34 = 1709904 тыс. руб.,
Для изделия С: 11976 * 356 = 4263456 тыс. руб.
Итого: 8975416 тыс. руб.
Таблица 8.1.
| № п/п | Показатель | Условное обозначение | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Итого | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Количество, шт. | Q | 11500 | 11680 | 5880 | 5600 | 7000 | 11976 | 24380 | 29256 |
| 2 | Цена, тыс. руб. | Z | 256 | 302.3 | 305.34 | 264.42 | 356 | 269.89 | Х | Х |
| 3 | Стоимость, тыс. руб. | QZ | 2944000 | 3530864 | 1795399 | 1480752 | 2499000 | 3232203 | 7238399 | 8243819 |
| 4 | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | P | 253.99 | 264.01 | 231.41 | 250 | 319 | 238.26 | Х | Х |
| 5 | Себестоимость продукции, тыс. руб. | QP | 2920885 | 3083637 | 1360691 | 1400000 | 2233000 | 2853402 | 6514576 | 7337039 |
| 6 | Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы прошлого года, тыс. руб. | Q1P0 | Х | 2966603 | Х | 1295896 | Х | 3820344 | Х | 8082843 |
| 7 | Стоимость продаж отчетного года в ценах предыдущего года, тыс. руб. | Q1Z0 | Х | 2990080 | Х | 1709904 | Х | 4263456 | Х | 8975416 |
Затраты на 1 руб. продаж =
. Этот показатель характеризует размер себестоимости в 1 руб. цены реализации. Для расчета влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж формируется система относительных показателей затрат на 1 руб. продаж.Затраты на 1 руб. продаж =
.За прошлый год = 6514576 / 7238399 =0,90 руб.
За отчетный год = 7337039 / 8243819= 0,89 руб.
Определим изменение затрат на 1 руб. продаж:
0,89 -0,90 = - 0,01 руб.
В отчетном году затраты на 1 руб. продаж уменьшились на 0,01 руб.
Рассчитаем влияние факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж:
а) Для расчета влияния изменения структуры продаж нужно из затрат на 1 руб. продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции и ценах прошлого года вычесть затраты на 1 руб. продаж прошлого года:
руб.б) Изменение себестоимости отдельных видов продукции:
руб.в) Изменение цен на продукцию:
руб.Совокупное влияние факторов:
0,0005 – 0,0831+0,0725 = -0,01руб.
ВЫВОД: себестоимость реализованной продукции в отчетном году снизилась на 0,01 руб. на 1 рубль затрат. Это произошло в результате изменения структуры реализованной продукции, которая увеличилась на 0,0005 руб., увеличение изменения цен на продукцию на 0,0725 руб., но наибольшее влияние оказало снижение себестоимости отдельных видов продукции на 0,0831 руб.
совокупная величина показателей изменение структуры реализованной продукции и изменение цен на продукцию является резервом снижения себестоимости продукции: 0,0005 + 0,0725 = 0,0731 руб.
Резерв снижения себестоимости продаж = величина резерва снижения затрат на 1 руб. продаж * Выручка от продаж за отчетный год = 0,0731*8243819=602595,2676 тыс. руб.
Задание 3.3
Определим степень влияния отдельных факторов на стоимость используемых в производств материалов, а также резервы ее снижения,
используя Приложение 3.
Стоимость израсходованного материала определяется умножением количества этого материала на себестоимость его заготовления.
.1. Материал вида Х. Определим, как на стоимость материала вида X повлияло изменение количества его расходования и изменение себестоимости его заготовления в отчетном году по сравнению с прошлым периодом.
Изменение количества израсходованного материала:
тыс. руб.Изменение себестоимости заготовления материала:
тыс. руб.Совокупное влияние факторов:
тыс. руб.2. Материал вида У. Проведем аналогичные расчеты.
Изменение количества израсходованного материала:
тыс. руб.Изменение себестоимости заготовления материала:
тыс. руб.Совокупное влияние факторов:
тыс. руб.3. Материал вида Z.
Изменение количества израсходованного материала:
тыс. руб.Изменение себестоимости заготовления материала:
тыс. руб.Совокупное влияние факторов:
тыс. руб.4. Материал вида W.
Изменение количества израсходованного материала:
тыс. руб.Изменение себестоимости заготовления материала:
тыс. руб.Совокупное влияние факторов:
тыс. руб.Итого по всем материалам, используемым в производстве:
1) изменение количества израсходованного материала:
тыс. руб.2) изменение себестоимости заготовления материала