Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов и порядок их распределения в ООО ИО (стр. 11 из 15)

Таблица 11. Ведомость учета РСЭО

№№ п.п.	Дебет счета 25.1	Кредит счетов	Материалы	Расч.с персоналом по опл.труда	Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю	Итого затрат
1	2	3	4	5	6
1	Эксплуатация оборудования	660	1000	260	1920
Итого:	660	1000	260	1920

Журнал хозяйственных операций (8, 9).

Таблица 12. Ведомость распределения РСЭО

№п/п	Наименование изделия	Основная зарплата производственных рабочих, руб.	Коэффициент распределения	РСЭО, руб.
1	2	3	4	5
1	А	30970	0,037	1090
2	Б	23515		830
Итого	54485	1920

Найдем коэффициент распределения РСЭО 1920 : 54485 = 0,0352

0,0352 х 30970 = 1090

0,0352 х 23515 = 830

Заработная плата взята из таблицы №8

Таблица 13. Ведомость распределения цеховых и общехозяйственных расходов по видам продукции

Наименование изделия	Основная зарплата рабочих, руб.	РСЭО, руб.	Итого РСЭО и основной зарплаты, руб.	Цеховые расходы		Общехозя йственные расходы
				коэф-фициент распр-я	сумма, руб.	коэф-фициент распр-я	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
А	30970	1090	32060	0,26624	8388	0,14027	4497
Б	23515	830	24345		6370		3415
Итого	54485	1920	56405		14758		7912

Данные взяты из таблицы № 9 (цеховые расходы).

Найдем коэффициент распределения цеховых расходов 14758 : 56405 = 0,26164

32060 х 0,26164 = 8388

Коэффициент распределения общехозяйственных расходов 7912 : 56405 = 0,14027

0,14027 х 32060 = 4497

Данные взяты из таблицы № 12 (РСЭО).

Таблица 14. Ведомость учета затрат по автотранспортному цеху

№№ п.п.	Дебет счета 26	Кредит счетов	Износ основных средств	ГСМ	Запасные части	Расч.с персоналом по опл.труда	Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю	Итого затрат
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Содержание зданий, сооружений	1340	665	2005
2	Содержание персонала	2700	702	3402
3	Износ ОС		690	690
Итого:		690	1340	665	2700	702	6097

Журнал хозяйственных операций (19-24)

Таблица 15. Ведомость распределения услуг автотранспортного цеха

№№ п.п.	Название цеха	Время работы грузового автотранспорта, ч	Коэффициент распределения	Услуги транспортного цеха
1	2	3	4	5
1	Заготовительный цех	148	18,8	2669
2	Механический цех	190		3428
Итого:	338	6097

Найдем коэффициент распределения услуг автотранспортного цеха

6097х 338 = 18,04

148 х 18,04 = 2669

Данные для таблицы взяты из журнала хозяйственных операций (24).

Таблица 16. Сводная ведомость затрат за месяц по заготовительному цеху

Изделие	Материальные затраты											Итого материальных затрат			Затраты по оплате труда		Расходы на соцстрах	Резерв на оплату отпусков	Итого затрат по цеху
	сырье и материалы			Возвратные отходы		ТЗР			Топливо и энергия
	факт	норма	отклонение	факт	норма	факт	норма	отклонение	факт	норма	отклонение	факт	норма	отклонение	факт	норма			факт	норма	отклонение
1	2 (Т.1)	3 (Т. 1)	4	5 т.3	6 т.3	8т.3	9т.3	10	11	12	13	14	15	16	17 т.6	18т.6	20 т.6	21	22	23	24
А	97661000	97250000	-411000	39150	39150	684	681	-3	1037	1008	-29	97701871	97290839	-411032	24160	24160	8601	1200	97735832	97324800	-411032
Б	61964000	61750000	-214000	24650	24650	434	432	-2	1063	1076	13	61990147	61776158	-213989	19060	19060	6785	945	62016937	61802948	-213989
159625000	159000000	-625000	63800	63800	1118	1113	-5	2100	2084	-16	159692018	159066997	-625021	43220	43220	15386	2145	159752769	159127748	-625021

Таблица 16.1. Ведомость распределения топлива и энергии						Таблица 16.2. Ведомость распределения резерва отпусков
Изделие	Маш.час	Факт		Норма
		Коэф-т	Стоимость	Коэф-т	Стоимость	Наименова-ние изделия		Осн.з/плата (таб. 6)		Коэф-т	Резерв отпусков
А	320	3,24074	1037	3,15	1008	А		24000		0,05	1200
Б	328		1063	3,28	1076	Б		18900			945
Итого:	648		2100	2084	Итого:		42900		2145

Коэффициент 2100 : 648 = 3,24074 Коэффициент 2145 : 42900 = 0,05