Оборотная ведомость за январь
Таблица 3
| Номер счета | Сальдо на 01.01.20__г. | Обороты за январь | Сальдо на 01.02.20__г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 75 000 | - | - | - | 75 000 | - |
| 02 | - | 15 000 | - | 800 | - | 15 800 |
| 04 | 8 000 | - | - | - | 8 000 | - |
| 10 | 1 900 | - | - | 1 710 | 190 | - |
| 19 | - | - | 65 927,18 | 65 927,18 | - | - |
| 41/2 | 168 000 | - | 429 540 | 390 700 | 206 840 | - |
| 41/3 | - | - | 20 000 | 20 000 | - | |
| 42 | - | 69 000 | - | 11 690 | - | 80 690 |
| 44 | 27 800 | - | 76 721 | 93 760 | 10 761 | - |
| 50 | 5 100 | - | 382 050 | 325 000 | 62 150 | - |
| 51 | 225 600 | - | 325 300 | 433 688,18 | 117211,82 | - |
| 57 | - | - | 310 000 | 310 000 | - | - |
| 60 | - | 18 000 | 433 688,18 | 433 688,18 | - | 18 000 |
| 62 | - | - | 7 380 | 2 050 | 5 330 | - |
| 68 | - | 19 700 | 65 927,18 | 61 066,10 | - | 14 838,92 |
| 69 | - | 11 700 | - | 11 050 | - | 22 750 |
| 70 | - | 15 000 | 17 700 | 42 500 | - | 39 800 |
| 71 | - | - | - | 1 300 | - | 1 300 |
| 73 | - | - | 2 200 | - | 2 200 | - |
| 76 | - | 75 400 | 820 | 38 600 | - | 113 180 |
| 80 | - | 225 000 | - | - | - | 225 000 |
| 84 | - | 60 000 | 86 676,10 | - | 26 676,10 | - |
| 90 | - | - | 452 526,10 | 452 526,10 | - | - |
| 91 | - | - | 37 800 | 37 800 | - | - |
| 94 | - | - | 2 500 | 2 700 | - | 200 |
| 98 | - | 2 600 | - | 200 | - | 2 800 |
| 99 | - | - | 86 676,10 | 86 676,10 | - | - |
| Итого | 511 400 | 511 400 | 2 803 431,84 | 2 803 431,84 | 534 358,92 | 534 358,92 |
1.6 Задание 6
По данным оборотной ведомости составить баланс на бланке типовой формы. (Приложение 1)
2. Теоретическая часть
2.1 Документальное оформление поступления товаров
Товары на складе поставщика принимает, как правило, материально ответственное лицо покупателя по доверенности. Доверенность оформляется на бланках типовой формы, подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или лицами, уполномоченными ими. После чего на ней ставится печать. Доверенности регистрируются в бухгалтерии в специальном журнале, где указываются: номер доверенности; дата выдачи; срок ее действия; должность, фамилия лица, кому выдана доверенность, его подпись; наименование поставщика и название товаров, которые необходимо получить; отметка о получении товара по данной доверенности (после его получения). Если товар по выданной доверенности не будет получен, то она аннулируется. При этом бухгалтер погашает ее надписью «Не использована» и делает об этом отметку в журнале. Неиспользованные доверенности хранятся в бухгалтерии.
Бланки доверенностей являются документами строгой отчетности. Не допускается выдача незаполненных доверенностей. При получении (приемке) товаров от местных поставщиков можно вместо разовых доверенностей предоставлять им список лиц (с образцами подписей этих работников), которым доверяется получать товарно-материальные ценности. В случае увольнения работника организация сообщает поставщику об аннулировании постоянной доверенности.
Доверенность при получении товара предъявляется поставщику вместе с документами, удостоверяющими личность получателя. При приемке товара проверяется соответствие количества и качества товаров данным сопроводительных документов. Приемка товаров производится по весу брутто и количеству мест, поставляемых в таре, а если товары не имеют тары, то они принимаются по весу нетто путем пересчета или взвешивания. Если товар принимается по массе брутто, то об этом делается надпись на сопроводительном документе и ставятся подписи материально ответственного лица, получившего и сдавшего товар.