Смекни!
smekni.com

Отчет о движении денежных средств 10 (стр. 7 из 7)

По строке "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю" бухгалтер ООО "Ника" укажет 1380 руб. в круглых скобках (порядок расчета этого показателя см. в примере 1).

Форма N 4 заполняется в тысячах рублей. Незаполненные строки из нее исключаются.

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОДЫ
Форма №4 по ОКУД 0710004
за 2007 год Дата (год, месяц, число) 2006 03 29
Организация___________ ООО «Ника»______________________ по ОКПО 733615
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7869545923
Вид деятельности производство хлеба и мучных кондитерских изделий по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности общество с ограниченной ответственностью 65 16
__________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Показатель За отчетный
год
За аналогичный период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
Остаток денежных средств на
начало отчетного года
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
... ... ... ...
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
на оплату труда 160 (689) (539)
на выплату дивидендов, процентов 170 ( 24) ( 10)
на расчеты по налогам и сборам 180 (544) (380)
... ... ... ...
Чистые денежные средства от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
... ... ... ...
Чистые денежные средства от
инвестиционной деятельности
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
... ... ... ...
Чистые денежные средства от
финансовой деятельности
Чистое увеличение (уменьшение)
денежных средств и их эквивалентов
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Заключение

Отчет о движении денежных средств необходим как руководи­телям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью фирмы, о ее доходах и способности фирмы привлекать значительные суммы денежных средств.

Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию пришли деньги в течение отчетного периода и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки компаний. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной компанией учетной политики.

Организация может представлять информацию о потоках денежных средств от текущей деятельности, используя прямой и косвенный методы. При задействовании прямого метода в отчете отражаются валовые денежные поступления и платежи, при использовании косвенного метода в разделе текущей деятельности отражаются финансовый результат организации (прибыль или убыток) и его необходимые корректировки, позволяющие перейти от величины финансового результата к величине чистого денежного потока от текущей деятельности за период. Для этого финансовый результат корректируется с учетом результатов операций неденежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов и краткосрочных обязательств.

Список использованной литературы

1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник/ Под ред. В.Д. Новодворского; Всероссийский заочный финансово-экономический институт (ВЗФЭИ). – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002. – 488с.

2. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – 8-е изд., испр. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009. – 221 с. – (В помощь бухгалтеру и руководителю).

3. Бычкова С.М. – Бухгалтерское дело: учебное пособие / С.М. Бычкова, Г.И. Лукьяненко. – М.: КНОРУС, 2007. – 544с.

4. Гмыра Ф.А. Бухгалтерская отчетность организации: Практическое пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 368 с. (Серия самоучитель).

5. МСФО 21 "Влияние изменений валютных курсов"

6. МСФО №7 "Отчет о движении денежных средств"

7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.

8. Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности"