| № п/п | Краткое содержание операции | Д | К | руб. |
| 1 | Израсходованы основные материалы для изготовления: | |||
| а) заказа № 7 | 20/7 | 10.1 | 8000,00 | |
| б) заказа № 8 | 20/8 | 10.1 | 5900,00 | |
| в) заказа № 9 | 20/9 | 10.1 | 5300,00 | |
| 2 | Израсходованы вспомогательные материалы при изготовлении: | |||
| а) заказа № 7 | 20/7 | 10.6 | 670,00 | |
| б) заказа № 8 | 20/8 | 10.6 | 340,00 | |
| в) заказа № 9 | 20/9 | 10.6 | 250,00 | |
| г) в ремонтном цехе | 23 | 10.6 | 280,00 | |
| 3 | Израсходовано топливо при изготовлении: | |||
| а) заказа № 7 | 20/7 | 10.3 | 650,00 | |
| б) заказа № 8 | 20/8 | 10.3 | 830,00 | |
| в) заказа № 9 | 20/9 | 10.3 | 340,00 | |
| г) в ремонтном цехе | 23 | 10.3 | 230,00 | |
| 4 | Начислено ООО "Электросбыт" за электроэнергию, израсходованную при изготовлении: | |||
| а) заказа № 7в т.ч. НДС | 20/719/3 | 76.5 76.5 | 1102,00 198,00 | |
| б) заказа № 8в т.ч. НДС | 20/819/3 | 76.576.5 | 678 122 | |
| в) заказа № 9в т.ч. НДС | 20/919/3 | 76.576.5 | 636 114 | |
| г) в ремонтном цехев т.ч. НДС | 2319/3 | 76.576.5 | 170 30 | |
| е) на общехозяйственные нуждыв т.ч. НДС | 2619/3 | 76.576.5 | 339 61 | |
| 5 | Произведены отчисления в резерв на покрытие затрат по ремонту основных средств: | |||
| а) основного производства | 25 | 96 | 720,00 | |
| б) ремонтного цеха | 23 | 96 | 200,00 | |
| в) общехозяйственных служб | 26 | 96 | 450,00 | |
| 6 | Начислена основная заработная плата: | |||
| а) рабочим за изготовление: | ||||
| а1) заказа № 7 | 20/7 | 70 | 23000,00 | |
| а2) заказа № 8 | 20/8 | 70 | 16000,00 | |
| а3) заказа № 9 | 20/9 | 70 | 11200,00 | |
| б) рабочим за обслуживание основного производства | 25 | 70 | 1800,00 | |
| в) рабочим ремонтного цеха | 23 | 70 | 2800,00 | |
| г) специалистам и служащим основного производства | 25 | 70 | 6200,00 | |
| д) специалистам и служащим ремонтного цеха | 23 | 70 | 1800,00 | |
| е) специалистам и служащим общехозяйственных служб | 26 | 70 | 8400,00 | |
| 7 | Начислена доп. заработная плата: | |||
| специалистам и служащим общехозяйственных служб | 26 | 70 | - | |
| 8 | Начислен единый социальный налог по ставке 26% | |||
| а) рабочим за изготовление: | ||||
| а1) заказа № 7 | 20/7 | 69 | 5980,00 | |
| а2) заказа № 8 | 20/8 | 69 | 4160,00 | |
| а3) заказа № 9 | 20/9 | 69 | 2912,00 | |
| б) рабочим за обслуживание основного производства | 25 | 69 | 468,00 | |
| в) рабочим ремонтного цеха | 23 | 69 | 728,00 | |
| г) специалистам и служащим основного производства | 25 | 69 | 1612,00 | |
| д) специалистам и служащим ремонтного цеха | 23 | 69 | 468,00 | |
| е) специалистам и служащим общехозяйственных служб | 26 | 69 | 2184,00 | |
| 9 | Начислена амортизация по основным средствам: | |||
| а) основного производства | 25 | 02.1 | 1800,00 | |
| б) ремонтного цеха | 23 | 02.1 | 600,00 | |
| в) общехозяйственных служб | 26 | 02.1 | 500,00 | |
| 10 | В соответствии с нормами списывается часть расходов по освоению и подготовке производства – по заказу № 9 | - | - | - |
| 11 | На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы директора предприятия. К авансовому отчету приложены: | |||
| а) ж/д билеты | 26 | 71 | 384,00 | |
| б) авиабилеты | 26 | 71 | 480,00 | |
| в) квитанции гостиницы | 26 | 71 | 480,00 | |
| срок командировки 5 дней (суточные 700 руб в сутки) | 26 | 71 | 3500,00 | |
| ИТОГО | 4844,00 | |||
| 12 | Начислено банку за совершение операций по расчетному счету в текущем месяце | 91.2 | 76 | 600,00 |
| 13 | Начислена работнику компенсация за использование личного легкового автомобиля в служебных целях | 26 | 73.2 | 300,00 |
| 14 | На основании авансового отчета списываются фактические представительские расходы | 26 | 71 | 700,00 |
| НДС | 19 | 71 | 126,00 | |
| 15 | Начислена арендная плата за аренду основных средств общехозяйственного назначения в текущем месяце | 26 | 76.ап | 1200,00 |
| НДС | 19 | 76.ап | 216,00 | |
| 16 | Получен из производства брак, образовавшийся при выполнении: | |||
| а) заказа № 7 | 28 | 20/7 | 3800,00 | |
| б) заказа № 8 | 28 | 20/8 | 2100,00 | |
| в) заказа № 9 | 28 | 20/9 | 1400,00 | |
| 17 | Удержано за брак из заработной платы виновников брака: | |||
| а) по заказу № 7 | 73.2 | 28 | 400,00 | |
| 70 | 73.2 | 400,00 | ||
| б) по заказу № 8 | 73.2 | 28 | 400,00 | |
| 70 | 73.2 | 400,00 | ||
| в) по заказу № 9 | 73.2 | 28 | 300,00 | |
| 70 | 73.2 | 300,00 | ||
| 18 | Оприходована на склад забракованная продукция по цене возможной реализации: | |||
| а) по заказу № 7 | 43 | 28 | 2800,00 | |
| б) по заказу № 8 | 43 | 28 | 1300,00 | |
| в) по заказу № 9 | 43 | 28 | 700,00 | |
| 19 | Определяются и списываются потери от брака | |||
| а) по заказу № 7 | 20/7 | 28 | 600,00 | |
| б) по заказу № 8 | 20/8 | 28 | 400,00 | |
| в) по заказу № 9 | 20/9 | 28 | 400,00 | |
| 20 | Определяются и списываются общепроизводственные расходы | |||
| а) по заказу № 7 | 20/720/7 | 2523 | 5796,00 3360,00 | |
| б) по заказу № 8 | 20/820/8 | 2523 | 4032,00 2338,00 | |
| в) по заказу № 9 | 20/920/9 | 2523 | 2772,00 1607,00 | |
| 21 | Определяются и списываются общехозяйственные расходы | |||
| а) по заказу № 7 | 20/7 | 26 | 8702,00 | |
| б) по заказу № 8 | 20/8 | 26 | 6053,00 | |
| в) по заказу № 9 | 20/9 | 26 | 4162,00 | |
| 22 | Сдана склад и оприходована готовая продукция в оценке по плановой себестоимости: | |||
| а) заказ № 7 | 43 | 20/7 | 92500,00 | |
| б) заказ № 8 | 43 | 20/8 | 33500,00 | |
| 23 | Определяются и списываются отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой: | |||
| а)по заказу № 7 отклонение | 43 | 20/7 | 4070,00 | |
| б) по заказу № 8 отклонение | 43 | 20/8 | 9500,00 | |
| 24 | Начислено рекламной компании за услуги по рекламе продукции | 44 | 76.5 | 3100,00 |
| НДС | 19.3 | 76.5 | 558,00 | |
| 25 | Начислено автотранспортному предприятию за доставку готовой продукции | 44 | 76.5 | 900,00 |
| НДС | 19.3 | 76.5 | 162,00 | |
| 26 | Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию | 62.1 | 90.1 | 96760,00 |
| 27 | Начислен в бюджет НДС по реализованной продукции | 90.3 | 68.2 | 14760,00 |
| 28 | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 90.2 | 43 | 70500,00 |
| 29 | Списываются расходы по продаже | 90.7 | 44 | 4000,00 |
| 30 | Определяется и списывается финансовый результат от продаж за месяц | 90.9 | 99.1 | 7500,00 |
Порядок расчета сумм по хозяйственным операциям.