| Журнал регистрации хозяйственных операций | Таблицад4 |
| № п/п | Краткое содержание операции | Д | К | Сумма, руб. |
| 1 | Акт приема-передачи. Принят в качестве вклада в уставный капитал от учредителя и | 08.4 | 75.1 | 26 000,00 |
| введен в эксплуатацию автопогрузчик | 01.1 | 08.4 | 26 000,00 |
| 2 | Счет поставщика. Акцептован счет поставщика за подъемное оборудование: |
| а) требующего монтажа | 07 | 60.1 | 25 000,00 |
| НДС | 19.1 | 60.1 | 4500,00 |
| б) не требующего монтажа | 08.4 | 60.1 | 1 5000,00 |
| НДС | 19.1 | 60.1 | 2700,00 |
| 3 | Счет АТП. Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку подъемного оборудования |
| а) требующего монтажа | 07 | 60.1 | 1 500,00 |
| в т. ч. НДС | 19.1 | 60.1 | 270,00 |
| б) не требующего монтажа | 08.4 | 60.1 | 1 000,00 |
| в т. ч. НДС | 19.1 | 60.1 | 180,00 |
| 4 | Акт приема-передачи. Введено в эксплуатацию и принято на учет оборудование, не требующее монтажа | 01.1 | 08.4 | 16000,00 |
| 5 | Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный на срок 6 месяцев под 14% годовых для приобретения |
| а) подъемного оборудования | 51 | 66.1 | 35 000,00 |
| б)материалов | 51 | 66.1 | 18 000,00 |
| 6 | Платежные требования. Перечислено с расчетного счета за приобретенное оборудование: |
| а) поставщику | 60.1 | 51 | 47 200,00 |
| б) автотранспортному предприятию | 60.1 | 51 | 2 950,00 |
| 7 | Справка бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию | 68.2 | 19.1 | 2880,00 |
| 8 | Требования. Отпущены со склада и израсходованные на текущий ремонт основных средств: |
| а) основного производства материалы по учетной цене | 25 | 10.1 | 2 100,00 |
| б) общехозяйственного назначения материалы по учетной цене | 26 | 10.1 | 2 000,00 |
| 9 | Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по основным средствам: |
| а) основного производства | 25 | 02.1 | 700,00 |
| б) общехозяйственного назначения | 26 | 02.1 | 100,00 |
| 10 | Расчет бухгалтерии. Начислена рабочим заработная плата за текущий ремонт основных средств: |
| а) основного производства | 25 | 70 | 1 800,00 |
| б) общехозяйственного назначения | 26 | 70 | 400,00 |
| 11 | Расчет бухгалтерии. Начислен единый социальный налог |
| ЕСН в ФСС 2,9% | 25 | 69.1 | 52,20 |
| ЕСН в ФСС 2,9% | 26 | 69.1 | 11,60 |
| ЕСН в ПФР федеральный бюджет 6% | 25 | 69.2.1 | 108,00 |
| ЕСН в ПФР федеральный бюджет 6% | 26 | 69.2.1 | 24,00 |
| ЕСН в ПФР страховая часть 8% (от возраста) | 25 | 69.2.2 | 144,00 |
| ЕСН в ПФР страховая часть 8% (от возраста) | 26 | 69.2.2 | 32,00 |
| ЕСН в ПФР накопительная часть 6% (от возраста) | 25 | 69.2.3 | 108,00 |
| ЕСН в ПФР накопительная часть 6% (от возраста) | 26 | 69.2.3 | 24,00 |
| ЕСН в ФФОМС 1,1% | 25 | 69.3.1 | 19,80 |
| ЕСН в ФФОМС 1,1% | 26 | 69.3.1 | 4,40 |
| ЕСН в ТФОМС 2% | 25 | 69.3.2 | 36,00 |
| ЕСН в ТФОМС 2% | 26 | 69.3.2 | 8,00 |
| 12 | Акт приема-передачи. Получен в текущую аренду на срок 6 месяцев строгальный станок | 001 | 24 000,00 |
| 13 | Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за 6 месяцев вперед | 97 | 76.5 | 5000,00 |
| НДС | 19.3 | 76.5 | 900,00 |
| 14 | Платежное поручение. Перечислена арендная плата за 6 месяцев вперед | 76.5 | 51 | 5900,00 |
| 15 | Расчет бухгалтерии. Списывается приходящаяся на текущий месяц арендная плата | 25 | 97 | 833,00 |
| 16 | Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по арендной плате | 68.2 | 19.3 | 150,00 |
| 17 | Акты выбытия. В связи с износом ликвидируется вентиляционное оборудование: |
| а) первоначальная стоимость | 01.2 | 01.1 | 19 600,00 |
| б) износ | 02.1 | 01.2 | 18100,00 |
| в) списана остаточная стоимость ОС | 91.2 | 01.2 | 1 500,00 |
| 18 | Расчет бухгалтерии. Начислена заработная плата рабочим за демонтаж вентиляционного оборудования | 91.2 | 70 | 600,00 |
| 19 | Расчет бухгалтерии. Начислен единый социальный налог от заработной платы рабочих за демонтаж вентиляционного оборудования |
| ЕСН в ФСС 2,9% | 91.2 | 69.1 | 17,40 |
| ЕСН в ПФР федеральный бюджет 6% | 91.2 | 69.2.1 | 36,00 |
| ЕСН в ПФР страховая часть 8% (от возраста) | 91.2 | 69.2.2 | 48,00 |
| ЕСН в ПФР накопительная часть 6% (от возраста) | 91.2 | 69.2.3 | 36,00 |
| ЕСН в ФФОМС 1,1% | 91.2 | 69.3.1 | 6,60 |
| ЕСН в ТФОМС 2% | 91.2 | 69.3.2 | 12,00 |
| 20 | Приходный ордер. Оприходованы на склад запасные части, полученные от ликвидации вентиляционного оборудования | 10.1 | 91.1 | 800,00 |
| 21 | Лимитно - заборная карта. Отпущены со склада и израсходованы материалы в оценке по учетной цене: |
| а) для изготовления продукции | 20 | 10.1 | 11 000,00 |
| б)для обслуживания оборудования | 25 | 10.1 | 2 000,00 |
| в) для общехозяйственных нужд | 26 | 10.1 | 1 000,00 |
| 22 | Платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщику в счет предстоящей поставки материалов | 60.2 | 51 | 18 000,00 |
| 23 | Расчет бухгалтерии. Начислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов (операции 5,22) | 91.2 | 66.2 | 210 |
| 24 | Платежное поручение. Перечислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов полностью | 66.2 | 51 | 210 |
| 25 | Счет поставщика. Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные на склад: |
| а) материалы | 10.1 | 60.1 | 15 000,00 |
| б) НДС | 19.3 | 60.1 | 2700,00 |
| 26 | Счет транспортного предприятия. Акцептован счет АТП за доставку: |
| а) материалов | 10.ТЗР | 60.1 | 700,00 |
| б) в т.ч. НДС | 19.3 | 60.1 | 126,00 |
| 27 | Справка бухгалтерии. Произведен зачет предоплаты материалов | 60.1 | 60.2 | 17700,00 |
| 28 | Платежные поручения. Перечислено поставщику за материалы, приобретенные в предшествующие месяцы | 60.1 | 51 | 5 900,00 |
| 29 | Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам | 68.2 | 19.3 | 3 600,00 |
| 30 | Счет-фактура. Предъявлен покупателю счет за реализованные неиспользуемые материалы: |
| а) цена реализации | 62.1 | 91.1 | 2 950,00 |
| б) учетная цена | 91.2 | 10.1 | 2 200,00 |
| 31 | Расчет бухгалтерии. Начислен в бюджет НДС по реализованным материалам | 91.2 | 68.2 | 450,00 |
| 32 | Акт инвентаризации. В результате инвентаризации выявлена недостача материалов: |
| а) учетная цена | 94 | 10.1 | 900,00 |
| б) рыночная цена (1000 руб.) | 94 | 98.4 | 100,00 |
| 33 | Расчет бухгалтерии. Определяются и списываются ТЗР, приходящиеся на материалы, израсходованные на: |
| а) текущий ремонт основных средств: |
| а1) основного производства (операция 8) | 25 | 10.ТЗР | 263 |
| а2) хозяйственного назначения (операция 8) | 26 | 10.ТЗР | 250 |
| б) изготовление продукции (операция 21) | 20 | 10.ТЗР | 1375 |
| в) обслуживание оборудования (операция 21) | 25 | 10.ТЗР | 250 |
| г) на общехозяйственные нужды (операция 21) | 26 | 10.ТЗР | 125 |
| д) на недостающие материалы (операция 32) | 94 | 10.ТЗР | 113 |
| е) на реализованные материалы (операция 30) | 91.2 | 10.ТЗР | 275 |
| 34 | Справка бухгалтерии. Списывается недостача материалов на виновное материально ответственное лицо | 73.2 | 94 | 1 013,00 |
| 35 | Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные и | 20 | 25 | 8 414,00 |
| общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 3 979,00 |
| 36 | Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц | 99 | 91.9 | 2331 |
| ВСЕГО | 389425 |