Мир Знаний

Анализ финансовой отчетности банка (стр. 7 из 9)

Таблица 7 Покупатели

Наименование Что покупает Среднемес. объем закупок, тыс. руб. В % от среднемес. реализации Условия и форма платежа
население Продукты питания, мебель, продовольственные товары, строительные материалы 2000 60 % Наличные
Школа - интернат Продукты питания, строительные материалы 100 15 % Перечисление
Управление образования Продукты питания, строительные материалы 200 25 % Перечисление

Преимущественную долю среди покупателей занимает население, рассчитывающееся наличными.

Хозрасчетный филиал "Березка" Прибайкальского РАЙПО имеет расчетный счет в дополнительном офисе с. Турунтаево ОАО АКБ "РОСБАНК". Имеет постоянные обороты по счету.

Таблица 8 Кредитная история Компании

Наименование банка Сумма, руб. Процентная ставка, валюта кредита Дата получения кредита Дата возврата по договору Дата возврата фактическая
КБ "Сибирское ОВК" ОАО 450000, льготный 48 %, руб. 14.07.2000 26.12.2000 26.12.2000
КБ "Сибирское ОВК" ОАО 100000, льготный 28 %, руб. 22.03.2001 20.12.2001 20.12.2001
КБ "Сибирское ОВК" ОАО 250000, льготный 28 %, руб. 12.04.2002 24.12.2002 24.12.2002
КБ "Сибирское ОВК" ОАО 300000, льготный 21 %, руб. 12.04.2003 24.12.2003 24.12.2003
КБ "Сибирское ОВК" ОАО 500000, льготный 17 %, руб. 19.04.2004 29.12.2004 29.12.2004

Кредитная история положительная. "Березка" привлекает кредиты для пополнения оборотных средств постоянно с июля 2000 года. Среднемесячный объем ссудной задолженности колеблется в пределах 320 тысяч рублей. За период с 14.07.2000 г. по 19.12.2004 г. было привлечено кредитов на сумму 1600 тысяч рублей. Погашено 1600 тысяч рублей. Основным кредитором являлся КБ "Сибирское ОВК" ОАО.

Таблица 9Погашение кредитов

Банк - кредитор Сумма договора, тыс. руб. Срок (мес). Количество пролонгаций, перекредитовок Просрочка уплаты процентов Обеспечение по кредиту Характеристика исполнения условий договора
КБ "Сибирское ОВК" ОАО 450 5 нет нет Товары в обороте, оборудование, транспортные средства Хорошее
КБ "Сибирское ОВК" ОАО 100 9 нет нет Товары в обороте, оборудование, транспортные средства Хорошее
КБ "Сибирское ОВК" ОАО 250 8 нет нет Товары в обороте, оборудование, транспортные средства Хорошее
КБ "Сибирское ОВК" ОАО 300 8 нет нет Товары в обороте, оборудование, транспортные средства Хорошее
КБ "Сибирское ОВК" ОАО 500 8 нет нет Товары в обороте, оборудование, транспортные средства Хорошее

Действующих кредитов нет.

В целом, кредитную историю ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО можно оценить как хорошую.

Анализ финансового состояния.

При анализе структуры баланса сравниваются данные на 01.01.04 и на 01.01.05.

Таблица 10 Анализ структуры баланса ХФ "Березка".

Наименование группы (строки баланса) Отчетные даты Абсолютный прирост (тыс. руб.) Относительное изменение (%)
01.01.04 (тыс. руб.) 01.01.05 (тыс. руб.) 01.04.05 (тыс. руб.)
1 2 3 4 5 6
Постоянные (внеоборотные) активы 3071 3099 3046 28 0,91
Текущие (оборотные) активы 2955 3676 3075 721 24,4
Сырье и материалы 48 65 62 17 35,42
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 0 0 0 0 0
Готовая продукция и товары 2436 2864 2109 428 17,57
Краткосрочная дебиторская задолженность 121 370 178 249 205,79
в том числе просроченная 0 0 0 0 0
Краткосрочные финансовые вложения 54 23 35 -31 -57,41
Собственные средства 1017 1009 1044 -8 -0,79
Нераспределенная прибыль 73 55 69 -18 -24,66
Заемные средства 5009 5766 5077 757 15,11
Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0
Краткосрочные кредиты и займы 429 267 202 -162 -37,76
Кредиторская задолженность 3546 4465 4014 919 25,92
в том числе:- просроченная;- задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами 0157 0185 0377 028 017,83
Стоимость имущества (Валюта баланса) 6026 6775 6121 749 12,43
Величина чистого оборотного капитала (собственные оборотные средства) -2054 -2090 -2002 -36 -1,75
Стоимость чистых активов 1017 1009 1044 -8 -0,79

По сравнению с предыдущим отчетным периодом валюта баланса увеличилась на 749 тысяч рублей. Преимущественную долю в активе баланса составляют текущие активы (54,3 %). На рост стоимости активов повлияло увеличение дебиторской задолженности со 121 до 370 тысяч рублей. Рост составил почти 206 %. Размер готовой продукции на 01.01.05 составил 2864 тысячи рублей, что больше по сравнению с данными на 01.01.04 на 428 тысяч рублей. Пассив баланса сформирован за счет собственных средств (14,9%) и за счет обязательств (85,1 %). Заметно уменьшение собственных средств на 8 тысяч рублей из-за увеличения дебиторской задолженности. Вследствие этого недополучена выручка и, соответственно, прибыль. Кредиторская задолженность возросла на 919 тысяч рублей. Рост произошел в связи с приобретением мини-молокозавода с последующим выкупом.

Таблица11 Анализ отчета о финансовых результатах.

Наименование показателей (строки формы №2) Отчетные даты Абсолютный прирост Относительное изменение
01.01.04 01.01.05
Выручка от реализации 19545000 26825000 72800003 37,25
Среднемесячная выручка от реализации за отчетный период 2171667 2235417 63750 2,94
Себестоимость продукции 15356000 21133000 5777000 37,62
Прочие операционные доходы 169000 198000 29000 17,16
Прочие операционные расходы 304000 467000 163000 53,62
Внереализационные доходы 224000 334000 110000 49,11
Внереализационные расходы 60000 77000 17000 28,33
Прибыль (убыток) до налогообложения 172000 154000 -18 -10,47
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 172000 154000 -18 -10,47

За 2004 год выручка от реализации составила 26825000 рублей, что на 37,25 % больше, чем в сравниваемом периоде. Но из анализа видно, что темпы роста себестоимости несколько выше темпов роста выручки. Это является негативной стороной. Также операционные расходы растут более быстрыми темпами по сравнению с операционными доходами. За счет таких обстоятельств заметно сокращение прибыли на 10,5 %.

Таблица12 Расчет некоторых коэффициентов

Наименование показателя Нормативное значение Отчетные даты
01.01.04 01.01.05
1 2 3 4
Коэффициент платежеспособности >0,5 0,17 0,15
Коэффициент автономии ≥1 0,2 0,17
Показатель вероятности банкротства (Альтмана Z) >2,7 5,55 5,1
Коэффициент обеспеченности собственными средствами >0,1 -0,66 -0,54
Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций собственными средствами. >1 0,33 0,33
Коэффициент общей ликвидности ≥1 и ≤2 0,59 0,64
Коэффициент срочной ликвидности ≥0,7 0,53 0,58
Коэффициент абсолютной ликвидности ≥0,1 0,01 0,02

Коэффициент платежеспособности ниже нормативного значения, что говорит о неспособности организации в конечном счете погасить свою задолженность перед банком. Из определения коэффициента автономии следует, что и он не соответствует нормативу, кроме того, он подвержен снижению, и это оценивается как отрицательная тенденция. Организация не может быть финансово независимой. Ей не хватает собственных средств для осуществления деятельности. Структура баланса неудовлетворительна, а предприятие неплатежеспособно. Показатель вероятности банкротства (Альтмана Z) характеризует финансовое состояние предприятия как низкое с точки зрения вероятности банкротства. Коэффициент общей и срочной ликвидности ниже рекомендуемых значений в виду незначительного остатка денежных средств.

Таблица13 Анализ деловой активности

Наименование показателя Нормативное значение На 01.01.04 На 01.01.05
1 2 3 4
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей >1 0,03 0.08
Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях) 0,00 3,04
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) 0,01 49,67
Оборачиваемость запасов (в днях) 0,00 0,88
Оборачиваемость готовой продукции (в днях) 0,01 41,28

Кредитный инспектор делает вывод: "соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в пределах норм".