Выполнение всех условий свидетельствует о том, что ликвидные активы предприятия покрывают его обязательства и собственных источников достаточно для формирования внеоборотных активов (что является проявлением финансовой устойчивости). В случае недостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, проверяют выполнение следующего условия: А1 + А2 >= П1 + П2, А3 >= П3, А4 <= П4.
Выполнение перечисленных условий свидетельствует о нормальной ликвидности предприятия.
Проанализируем ликвидность баланса ООО «Янта-Т». Поскольку дебиторская задолженность предприятия носит краткосрочный характер, а запасами являются строительные и сантехнические материалы для ремонта жилищного фонда, которые не отличаются высокой ликвидностью, будем использовать стандартный подход к группировке активов и пассивов (таблица 3.5).
Таблица 3.5 Группировка активов и пассивов баланса ООО «Янта-Т»
| Активы | Пассивы | Соотношения | Платежный излишек или недостаток | ||||||
| Группа | На начало периода | На конец периода | Группа | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода |
| А1 | 8185 | 9691 | П1 | 65167 | 54599 | 8185< 65167 | 9691 < 54599 | -56982 | -44908 |
| А2 | 96833 | 84486 | П2 | 0 | 0 | 96833> 0 | 84486> 0 | 96833 | 84486 |
| А3 | 53256 | 105270 | П3 | 0 | 0 | 53256> 0 | 105270> 0 | 53256 | 105270 |
| А4 | 27052 | 34848 | П4 | 120533 | 180689 | 27052< 120533 | 34848< 180689 | 93481 | 145841 |
| BA | 185326 | 234295 | ВР | 185700 | 235288 | Нормальная ликвидность | Нормальная ликвидность | ||
Таблица 3.5 свидетельствует о нормальной ликвидности баланса ООО «Янта-Т».
Кроме абсолютных показателей ликвидности, выделяют также коэффициенты ликвидности, расчет которых и нормативные значения представлены в таблице 3.6.
Таблица 3.6 Коэффициенты ликвидности ООО «Янта-Т»
| Обозначение | Название | Расчет | На начало периода | На конец периода | Нормативные значения |
| КЛ1 | Коэффициент абсолютной ликвидности | А1 / (П1 + П2) | 0,125 | 0,177 | >=0,2 |
| КЛ2 | Коэффициент промежуточного покрытия | (А1 + А2) / (П1 + П2) | 1,611 | 1,724 | 0,5 – 1,0 |
| КЛ3 | Коэффициент текущей ликвидности | (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) | 2,428 | 3,652 | >=2 |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть наиболее срочных обязательств (кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов) предприятие может покрыть за счет наиболее ликвидных активов - денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Коэффициент промежуточного покрытия дает представление о возможности оплаты краткосрочного долга не только наиболее ликвидными активами, но и за счет дебиторской задолженности. Поскольку "дебиторка" не может быть превращена в деньги мгновенно, данный коэффициент характеризует ликвидность в пределах цикла оборачиваемости дебиторской задолженности - 1 - 3 месяцев (в зависимости от специфики деятельности).
Коэффициент текущей ликвидности показывает покрытие краткосрочной задолженности предприятия всеми оборотными активами и дает представление о среднесрочной платежеспособности. Нормативные значения, приведенные в последнем столбце, носят рекомендательный характер и для разных сфер и отраслей могут существенно отличаться.
Из данных таблиц можно сделать вывод, что у ООО «Янта-Т» достаточно денежных средств по состоянию на конец периода, которыми она может покрыть большую часть наиболее срочных обязательств.
Из всего можно сделать вывод, что баланс ООО «Янта-Т» является ликвидным.
3.2 Автоматизация анализа.
Существуют программы которые на основе данных бухгалтерского учета позволяет создавать автоматически генерируемый текстовый отчет о финансовом состоянии организации. Например программы: «Финансовый анализ предприятия: ПРОФ», «ФинЭкАнализ 2010 6.0.1.».
Финансовый анализ - ФинЭкАнализ 2010 6.0.1 - Основная цель продукта - сделать финансовый анализ предприятий быстрым, удобным и эффективным.
ФинЭкАнализ - профессиональная автоматизированная система комплексного финансово-экономического и управленческого анализа хозяйственной деятельности предприятия.
Программа финансового анализа ускоряет и повышает качество проведения финансово-экономического анализа и делает его комплексным. Это незаменимый помощник для аудитора, экономиста, финансиста, бухгалтера и арбитражного управляющего.
Так же можно воспользоваться разработанной системой для проведения:
- постоянных ежеквартальных мониторингов финансового состояния предприятий и организаций;
- разработки прогнозных балансов и прогнозных финансовых результатов;
- проведения экспресс-анализов финансового состояния в сжатые сроки;
- подготовки аналитических записок к бухгалтерской отчетности;
- подготовки аналитических материалов к собраниям акционеров, членов трудовых коллективов;
- разработки стратегии развития предприятия в среднесрочной и долгосрочной перспективе;
- разработки программ финансового оздоровления (санации) предприятий для арбитражных управляющих;
- проведения регламентируемых анализов в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств
- определять возможные варианты дальнейшего развития предприятия путем составления матрицы финансовых стратегий.
Используя программу ФинЭкАнализ,бухгалтер или экономист может:
- быстро провести анализ финансового состояния предприятия;
- эффективно управлять капиталом, дебиторской задолженностью и оборотными средствами;
- построить финансовые модели Вашего предприятия;
- повысить ликвидность баланса и рентабельность;
- улучшить финансовое состояние Вашего предприятия;
- экономить Ваши деньги;
- повысить свой статус специалиста.
Все отчеты вместе с графиками транспортируются в MS Word, где можно осуществлять дальнейшую их корректировку.
Она включает следующие основные блоки:
- Анализ сравнительного аналитического баланса;
- Анализ ликвидности баланса;
- Анализ платежеспособности;
- Анализ рыночной (финансовой) устойчивости;
- Анализ деловой активности;
- Анализ прибыли;
- Анализ рентабельности;
- Балльная оценка финансовой устойчивости;
- Оценка кредитоспособности;
- Оценка эффективности управления долями и акциями;
- Расчет эффекта финансового рычага;
- Анализ движения денежных средств;
- Анализ кредитоспособности предприятия по методике Сбербанка РФ;
- Анализ состояния и воспроизводства основных средств;
- Анализ эффективности управления долями и акциями;
- Матричный анализ;
- Определение рыночной стоимости предприятия;
- Матрица финансовой стратегии;
- Модели оценки вероятности банкротства;
- Анализ безубыточности:
с использованием операционного левериджа;
с использованием данных аналитического учета;
Регламентируемый анализ:
- Расчет стоимости чистых активов (Приказ Минфина РФ и ФКЦБ №10н, 03-6/пз);
- Опред.фин.устойчивости должника - сельхозтоваропроизводителя (Пост.Пр-ва РФ №52);
- Финансовый анализ руководителя ГУПА;
- Финансовый анализ по методике ОАО Связьинвест;
-Основные показатели качества пассивов (Распоряжение Минимущества РФ №9-р);
- Финансовые показатели организации (Приказ Минэкономразвития, ФСФО 211/295);
- Финансовый анализ при экспертизе ФСФО (Приказ ФСФО РФ №16); . -Проведения арбитражным управляющим финан. анализа (Пост. Прав-ва РФ №367);
- Расчет показателей фиктивного или преднамеренного банкротства (Распоряжение ФСДН №33-р);
- Наличие признаков фиктивного, преднамеренного банкротства (Пост.Пр-ва РФ№855);
- Экспресс-анализ для администраций районов;
- Анализ при аудиторской проверки АО, единственным акционером которого является РФ, подлежащего приватизации.
Прогнозирование:
моделирование прогнозных бухгалтерских балансов:
- баланса с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж;
- баланса, удовлетворяющего заданным пользователем показателям платежеспособности;
- баланса, удовлетворяющего нормативным требованиям ФСФО РФ.
Программа анализа финансовой деятельности позволяет получать все необходимые расчеты в форме аналитических таблиц и графиков, а также выводы. Она учитывает существующие нормативы и уровень инфляции.
Система является уникальной по соотношению цена/качество, по сравнению с другими программными продуктами, выполняющими схожие функции.
Методики финансового анализа, используемые в программе, явились результатом многолетней научно-практической работы ее авторской группы.
Разработчиками постоянно отслеживаются нововведения и изменения в законодательных и нормативных актах, что оперативно отражается в обновлениях системы.
В программе анализа финансового анализа предприятия реализовано более 40 аналитических блоков. Программа может быть использована в том числе для экспресс анализа состояния предприятия.
Одним из основных достоинств программы "Финансовый анализ: ПРОФ" является создание на основании данных бухгалтерской отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках) аналитического текстового отчета (объемом 30-40 страниц) о финансовом состоянии организации уже через 5-15 минут после начала работы с программой.