Учет расчетов с покупателями и заказчиками и управление дебиторской задолжностью (стр. 8 из 19)

Продукция предприятия поставляется в г Козельск, г. Калугу и большая часть в г. Москву.

В г. Козельске Агрофирма имеет собственную палатку для розничной торговли молочной продукции населению.

Генеральный директор с момента образования – Котов Сергей Иванович, является главным акционером Агрофирмы Оптина.

Уставный капитал общества 20 010 000 руб. и состоит из 20 010 обыкновенных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1000 руб. каждая.

На 1 января 2009 г. численность компании насчитывала 173 человека.

Анализ выпуска продукции ЗАО «Агрофирма Оптина» за 2004-2008 г.г. приведен в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Анализ выпуска продукции ЗАО «Агрофирма Оптина» (тн.)

Виды выработанной продукции	Годы					Изменение 2008 г. к 2004 г.
Виды выработанной продукции	2004	2005	2006	2007	2008	(+, -)	%
Молоко 2,5 %	856	956	985	993	1030	+174	120,3
Молоко 3,2 %	1332	1423	1562	1632	1782	+450	133,8
Кефир 2,5 %	430	434	451	460	469	+39	109,1
Кефир 3,2 %	365	380	445	450	483	+119	132,3
Снежок 2,5 %	89	98	132	143	213	+124	239,3
Иммуннолакт (фруктовый)	125	132	136	146	207	+82	165,6
Ряженка 4 %	145	156	165	183	205	+60	141,4
Варенец 2,5 %	95	98	102	120	122	+27	128,4
Бифилюкс	112	124	129	145	219	+107	195,5
Простокваша	65	68	98	108	137	+72	210,8
Сметана 25 %	1,2	3,2	3,3	5,1	5,8	+4,6	483,3
Творог 18 %	3	4,1	4,2	4,3	5,1	+2,1	170,0
Творог 9 %	42	44	45	50	66	+24	157,1
Творог 5 %	60	62	69	73	88	+28	146,7
Масса творожная Особая	68	70	72	74	76	+8	111,8
Масло выработано всего	140	145	185	186	200	+60	142,9
в т.ч. масло (фас.)	98	102	106	118	138	+40	140,8
Итого сухих продуктов, в т.ч.:	156	168	189	193	215	+59	137,8
Сом	138	142	145	147	150	+12	108,7
Квас	5,2	5,6	6,3	7,6	8,8	+3,6	169,2
ИТОГО	4084,2	4365,3	4772,5	5148,4	5522,9	1438,7	135,2

Приведенные данные свидетельствуют не только о большом ассортименте выпускаемой продукции в Агрофирме, но и о положительной динамике всех видов продукции.

Основное удельный вес в структуре всей продукции занимает выпуск молока – 50,9%, 20,0% приходится на выпуск кисло-молочной продукции и 17,2% составляет выпуск кефира.

В целом за анализируемый период абсолютный прирост выпущенной цельномолочной продукции составил 1438,7 тн., что соответствует 35,2%.

Политика руководства ЗАО «Агрофирма Оптина» направлена на постоянное усовершенствование, внедрение инноваций в соответствии с постоянно меняющимися потребностями рынка. Все выпускаемые продукты производства имеют обязательный сертификат качества и комплектуются всеми необходимыми документами.

Важнейшая задача в области трудовых ресурсов заключается в том, чтобы предприятие располагало необходимым количеством персонала соответствующей квалификации.

Проанализируем состав, динамику и структуру трудовых ресурсов ЗАО «Агрофирма Оптина». Для этого составим таблицу 2.2

Таблица 2.2 - Состав и структура трудовых ресурсов ЗАО «Агрофирма Оптина»

Категории работников	Годы					Откло- нение
Категории работников	2004	2005	2006	2007	2008	Откло- нение
1	2	3	4	5	6	7
Численность всего в т.ч.	199	184	180	172	173	-26
Рабочие: в т.ч. - операторы - шоферы - рабочие маслоцеха 1 -слесари - рабочие маслоцеха 2 - мастера - рабочие прочие Инженерно – технический работники Служащие Сторожевая охрана	28 16 17 16 14 13 25 36 28 6	24 14 11 16 15 14 25 35 25 5	26 13 15 17 14 15 23 32 20 5	21 11 16 14 12 14 24 30 19 3	22 12 14 15 13 12 25 31 24 6	-6 -4 -3 -1 -1 -1 - -5 -4 -

Приведенные данные свидетельствуют о снижении среднесписочной численности работников в 2008 г. по сравнению с 2004 г. на 26 чел., что соответствует 13,1%. Снижение численности трудовых ресурсов связано с частичной замены ручного труда современными машинами. Основной удельный вес в структуре всех работников Агрофирмы в 2008 г. занимают инженерно–технические работники и служащие – 31,8%, далее идут прочие рабочие -14,5% и операторы 12,7%. В 2004 г. на эти категории работников приходилось соответственно 32,2; 12,6 и 14,1%%, что позволяет сделать вывод о незначительных изменениях в структуре трудовых ресурсов предприятия.

Рассмотрим показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность ЗАО «Агрофирма Оптина» за период 2004-2008 г.г. Для этого составим таблицу 2.3 на основе данных бухгалтерской отчетности

Таблица 2.3- Основные технико-экономические показатели ЗАО «Агрофирма Оптина»

Показатель	Годы					Темп роста 2008 г. к 2004 г., %
Показатель	2004	2005	2006	2007	2008	Темп роста 2008 г. к 2004 г., %
1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка от продажи, тыс. руб.	56094	107876	133119	158124	200197	356,9
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг тыс. руб.	49444	97490	99196	120699	157970	319,5
3. Затраты на 1 руб. товарной продукции, работ, услуг, коп.	0,88	0,90	0,75	0,76	0,79	89,8
4. Валовая прибыль, тыс. руб.	6650	10386	33923	37425	42227	635,0
5. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	330	701	1048	1249	4114	1246,7
6. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	179	496	795	758	2949	1647,5
7.Среднесписочная численность персонала, чел.	199	184	180	172	173	86,9
8. Производительность труда, руб.	281,9	586,3	739,6	919,3	1157,2	410,5
9. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	3700	9026	8257	9821	11228	303,5
10. Фондоотдача, руб.	15,2	12,0	16,1	16,1	17,8	117,1
11. Рентабельность активов по чистой прибыли, %	1,7	1,5	1,9	1,4	5,2	305,9
12. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, %	6,5	5,8	7,6	3,6	12,4	190,8
13. Рентабельность продаж (по прибыли от продаж), %	2,5	2,1	2,7	3,1	3,1	124,0

На основании приведенных основных технико-экономических показателей анализируемого общества можно сделать следующие выводы.

Выручка от продажи товаров увеличилась на 51782 тыс. руб. в 2005 г. по сравнению с 2004 г., что составляет 92,3%, и возросла еще на 25243 тыс. руб. в 2006 г. по сравнению с 2005 г., т.е. на 23,4%. В 2007 г. наблюдается дальнейшее увеличение выручки на 25005 тыс. руб. и еще на 42073 тыс. руб. в 2008 г. Абсолютный прирост выручки составил за отчетный период 144103 тыс. руб., что соответствует 256,9%.

Соответственно полная себестоимость товарной продукции увеличилась на 48046 тыс. руб., потом еще на 1706 тыс. руб., на 21503 тыс. руб. и на 37271 тыс. руб. по годам. Увеличение себестоимости продукции (услуг) в абсолютном выражении за анализируемый период составило 108526 тыс. руб. или 219,5%.

Представим наглядно динамику изменения выручки и себестоимости предприятия за отчетный период (рисунке 5)

Рисунок 5. Динамика изменения выручки и себестоимости ЗАО «Агрофирма Оптина»

Темп роста выручки от реализации (256,9%) в ЗАО «Агрофирма Оптина» превышает темп роста себестоимости продукции за отчетный период (219,5%), что является положительным факторам деятельности общества.

Соответственно затраты на 1 руб. товарной продукции имеют тенденцию к уменьшению с 0,88 руб. в 2004 г. до 0,79 руб. в 2008 г., т.е. на 9 коп., что также является положительной тенденцией.

Безусловно, основным показателем, определяющим успешную работу предприятия, является прибыль.

Рассмотрим динамику показателей прибыли ЗАО «Агрофирма Оптина» за анализируемый период.

Так темп роста значения валовой прибыли составлял соответственно по годам 156,2; 326,6; 110,3 и 112,8 %%. Таким образом, наибольший прирост произошел в 2005 г. Абсолютное увеличение валовой прибыли за отчетный период составило 35577 тыс. руб., что связано с ростом выручки от продаж.