Дебиторская кредиторская задолженность, учет и регулирование (стр. 10 из 18)

Таблица 11

Динамика кредиторской задолженности ООО «Юропеан Трэвел Групп»

Показатель	Значение		Изменение
	на начало периода	на конец периода	тыс. руб.	%
Среднегодовая кредиторская задолженность	297519	463869	166350	55,91
поставщики и подрядчики	99692	277595	177903	178,45
задолженность перед персоналом организации	16	-12	-28	-175,00
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1830	1782	-48	-2,62

Продолжение табл. 11

Показатель	Значение		Изменение
	на начало периода	на конец периода	тыс. руб.	%
задолженность по налогам и сборам	3851	3852	1	0,03
прочие кредиторы	192130	180652	-11478	-5,97

В динамике отмечается увеличение объема кредиторской задолженности к концу периода. Рост кредиторской задолженности обусловлен ростом задолженности по поставщикам и подрядчикам, а также задолженности по налогам и сборам, и снижением суммы задолженности по расчетам с персоналом, задолженности перед государственными фондами и перед прочими кредиторами. Данная ситуация была создана в результате использования предприятием товарных кредитов, а также невыполнения своих обязательств перед подрядчиками, что увеличило кредиторскую задолженность по поставщикам и подрядчикам к концу периода на 178,45%.

Задолженность перед персоналом, государственными и внебюджетными фондами, а также прочими кредиторами снизилась, данный факт положительно характеризует менеджмент руководства. Также отмечается незначительный рост задолженности по налогам и сборам на конец периода.

Графически динамика кредиторской задолженности ООО «Юропеан Трэвел Групп» представлена на рисунке 6

Рис. 6. Динамика кредиторской задолженности

Таким образом, как общая сумма кредиторской задолженности, так и суммы задолженности отдельным кредиторам, изменяются в течение исследуемого периода.

В таблице 12 рассмотрим структуру кредиторской задолженности с целью выявления кредиторов, задолженность которым составляет наибольшую долю в общей сумме.

Таблица 12

Структура кредиторской задолженности

ООО «Юропеан Трэвел Групп» в отчетном периоде

Показатель	Среднегодовое значение		Изменение абсолютное, %
	на начало периода	на конец периода
Среднегодовая кредиторская задолженность	100,00	100,00	0,00
поставщики и подрядчики	33,51	59,84	26,34
задолженность перед персоналом организации	0,01	0,00	-0,01
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0,62	0,38	-0,23
задолженность по налогам и сборам	1,29	0,83	-0,46
прочие кредиторы	64,58	38,94	-25,63

Удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам в объеме кредиторской задолженности за исследуемый период увеличивается на 26,34% и составляет на конец периода 59,84%.

Положительным моментом является снижение доли задолженности перед персоналом организации.

Положительным моментом является снижение доли задолженности перед государственными внебюджетными фондами с 0,62% до 0,38%, задолженности по налогам и сборам с 1,29% до 0,83% и задолженности перед прочими кредиторами на 25,63%. Это говорит о достаточно хорошей платежной дисциплине предприятия и создает базу для положительной репутации предприятия в сфере заключения договорных отношений.

Структура кредиторской задолженности на конец исследуемого периода представлена на рисунке 7.

Рис. 7. Структура кредиторской задолженности

Таким образом, наибольшую долю задолженности составляет задолженность поставщикам и подрядчикам, на втором месте – задолженность прочим кредиторам, наименьший удельный вес составляет задолженность перед государственными внебюджетными фондами.

С целью выявления наличия источников формирования оборотных активов, а также уровня текущей ликвидности предприятия, в таблице 13 рассчитаем долю кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах.

Таблица 13

Доля кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах ООО «Юропеан Трэвел Групп»

Показатель	Значение		Изменение абсолютное, %
	на начало периода	на конец периода
Краткосрочные кредиты и займы	19,40	11,72	-7,68
Кредиторская задолженность	79,21	88,28	9,06

На протяжении всего исследуемого периода кредиторская задолженность составляет наибольшую часть краткосрочных пассивов. Причем ее удельный вес увеличивается в динамике, так, если на начало периода доля краткосрочных кредитов и займов составляла 19,40%, а доля кредиторской задолженности соответственно 79,21%, то к концу периода доля краткосрочных кредитов и займов снижается соответственно до 11,72%, а доля кредиторской задолженности увеличивается до 88,28%.

Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности предприятия. Дальнейшее увеличение доли кредиторской задолженности будет уменьшать текущую ликвидность предприятия.

В таблице 14 проанализируем структуру кредиторской задолженности на предприятии, в том числе по срокам образования

Таблица 14

Динамика показателей состояния кредиторской задолженности по срокам образования

Показатель	Среднегодовая величина
		до 1 мес.	3 мес.	6 мес.	12 мес.
на начало периода
поставщики и подрядчики	99692	26412	24593	28244	20443
задолженность перед персоналом организации	16	4	4	4	4
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1830	469	411	502	448
задолженность по налогам и сборам	3851	975	941	998	937
прочие кредиторы	192130	53333	34745	62363	41689
Всего кредиторской задолженности	297519	81193	60694	92112	63550

Продолжение таблицы 14

Показатель	Среднегодовая величина
		до 1 мес.	3 мес.			6 мес.	12 мес.
Всего, % от общей суммы	100	27,29		20,4	30,96		21,36
на конец периода
поставщики и подрядчики	277595	67156		69477	73499		67463
задолженность перед персоналом организации	-12	-3		-3	-3		-3
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1782	443		449	458		432
задолженность по налогам и сборам	3852	956		961	986		949
прочие кредиторы	180652	42359		48701	60881		28710
Всего кредиторской задолженности	463869	110911		119585	135821		97598
Всего, % от общей суммы	100	23,91		25,78	29,28		21,04

Как видно из таблицы, наибольшую долю занимает кредиторская задолженность со сроком образования 6 мес.