Смекни!
smekni.com

Дебиторская кредиторская задолженность, учет и регулирование (стр. 10 из 18)

Таблица 11

Динамика кредиторской задолженности ООО «Юропеан Трэвел Групп»

Показатель

Значение

Изменение

на начало периода

на конец периода

тыс. руб.

%

Среднегодовая кредиторская задолженность

297519

463869

166350

55,91

поставщики и подрядчики

99692

277595

177903

178,45

задолженность перед персоналом организации

16

-12

-28

-175,00

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

1830

1782

-48

-2,62

Продолжение табл. 11

Показатель

Значение

Изменение

на начало периода

на конец периода

тыс. руб.

%

задолженность по налогам и сборам

3851

3852

1

0,03

прочие кредиторы

192130

180652

-11478

-5,97

В динамике отмечается увеличение объема кредиторской задолженности к концу периода. Рост кредиторской задолженности обусловлен ростом задолженности по поставщикам и подрядчикам, а также задолженности по налогам и сборам, и снижением суммы задолженности по расчетам с персоналом, задолженности перед государственными фондами и перед прочими кредиторами. Данная ситуация была создана в результате использования предприятием товарных кредитов, а также невыполнения своих обязательств перед подрядчиками, что увеличило кредиторскую задолженность по поставщикам и подрядчикам к концу периода на 178,45%.

Задолженность перед персоналом, государственными и внебюджетными фондами, а также прочими кредиторами снизилась, данный факт положительно характеризует менеджмент руководства. Также отмечается незначительный рост задолженности по налогам и сборам на конец периода.

Графически динамика кредиторской задолженности ООО «Юропеан Трэвел Групп» представлена на рисунке 6

Рис. 6. Динамика кредиторской задолженности

Таким образом, как общая сумма кредиторской задолженности, так и суммы задолженности отдельным кредиторам, изменяются в течение исследуемого периода.

В таблице 12 рассмотрим структуру кредиторской задолженности с целью выявления кредиторов, задолженность которым составляет наибольшую долю в общей сумме.

Таблица 12

Структура кредиторской задолженности

ООО «Юропеан Трэвел Групп» в отчетном периоде

Показатель

Среднегодовое значение

Изменение абсолютное, %

на начало периода

на конец периода

Среднегодовая кредиторская задолженность

100,00

100,00

0,00

поставщики и подрядчики

33,51

59,84

26,34

задолженность перед персоналом организации

0,01

0,00

-0,01

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

0,62

0,38

-0,23

задолженность по налогам и сборам

1,29

0,83

-0,46

прочие кредиторы

64,58

38,94

-25,63

Удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам в объеме кредиторской задолженности за исследуемый период увеличивается на 26,34% и составляет на конец периода 59,84%.

Положительным моментом является снижение доли задолженности перед персоналом организации.

Положительным моментом является снижение доли задолженности перед государственными внебюджетными фондами с 0,62% до 0,38%, задолженности по налогам и сборам с 1,29% до 0,83% и задолженности перед прочими кредиторами на 25,63%. Это говорит о достаточно хорошей платежной дисциплине предприятия и создает базу для положительной репутации предприятия в сфере заключения договорных отношений.

Структура кредиторской задолженности на конец исследуемого периода представлена на рисунке 7.

Рис. 7. Структура кредиторской задолженности

Таким образом, наибольшую долю задолженности составляет задолженность поставщикам и подрядчикам, на втором месте – задолженность прочим кредиторам, наименьший удельный вес составляет задолженность перед государственными внебюджетными фондами.

С целью выявления наличия источников формирования оборотных активов, а также уровня текущей ликвидности предприятия, в таблице 13 рассчитаем долю кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах.

Таблица 13

Доля кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах ООО «Юропеан Трэвел Групп»

Показатель

Значение

Изменение абсолютное, %

на начало периода

на конец периода

Краткосрочные кредиты и займы

19,40

11,72

-7,68

Кредиторская задолженность

79,21

88,28

9,06

На протяжении всего исследуемого периода кредиторская задолженность составляет наибольшую часть краткосрочных пассивов. Причем ее удельный вес увеличивается в динамике, так, если на начало периода доля краткосрочных кредитов и займов составляла 19,40%, а доля кредиторской задолженности соответственно 79,21%, то к концу периода доля краткосрочных кредитов и займов снижается соответственно до 11,72%, а доля кредиторской задолженности увеличивается до 88,28%.

Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности предприятия. Дальнейшее увеличение доли кредиторской задолженности будет уменьшать текущую ликвидность предприятия.

В таблице 14 проанализируем структуру кредиторской задолженности на предприятии, в том числе по срокам образования

Таблица 14

Динамика показателей состояния кредиторской задолженности по срокам образования

Показатель

Среднегодовая величина

до 1 мес.

3 мес.

6 мес.

12 мес.

на начало периода
поставщики и подрядчики

99692

26412

24593

28244

20443

задолженность перед персоналом организации

16

4

4

4

4

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

1830

469

411

502

448

задолженность по налогам и сборам

3851

975

941

998

937

прочие кредиторы

192130

53333

34745

62363

41689

Всего кредиторской задолженности

297519

81193

60694

92112

63550

Продолжение таблицы 14

Показатель

Среднегодовая величина

до 1 мес.

3 мес.

6 мес.

12 мес.

Всего, % от общей суммы

100

27,29

20,4

30,96

21,36

на конец периода
поставщики и подрядчики

277595

67156

69477

73499

67463

задолженность перед персоналом организации

-12

-3

-3

-3

-3

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

1782

443

449

458

432

задолженность по налогам и сборам

3852

956

961

986

949

прочие кредиторы

180652

42359

48701

60881

28710

Всего кредиторской задолженности

463869

110911

119585

135821

97598

Всего, % от общей суммы

100

23,91

25,78

29,28

21,04

Как видно из таблицы, наибольшую долю занимает кредиторская задолженность со сроком образования 6 мес.