Смекни!
smekni.com

Учет на забалансовых счетах (стр. 5 из 7)

АКТИВ Код строки На начало отч. периода На конец отч. периода
1 2 3 4
РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 04) 110
в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 857
организационные расходы 112 3 485
деловая репутация организации 113 -
Основные средства (01, 02, 03) 120
в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 -
здания, машины и оборудование 122 222 780
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60) 130 96 400
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135
в том числе: имущество для передачи в лизинг 136 -
имущество, предоставляемое по договору проката 137 -
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) 140
в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 -
инвестиции в зависимые общества 142 -
инвестиции в другие организации 143 20 600
займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес. 144 -
прочие долгосрочные финансовые вложения 145 -
прочие необоротные активы 150 -
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I. 190 344 122
РАЗДЕЛ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 210
Запасы 210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16) 211 119 275
животные на выращивание и откорме (11) 212 -
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 08, 46, 44) 213 4 580
готовая продукции и товары для перепродажи (16, 43, 41) 214 33 940
товары отгруженные (45) 215 115 400
расходы будущих периодов (97) 216 13 625
прочие запасы и затраты 217 8 200
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 -
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) 231 -
векселя к получению (620 232 -
задолженность дочерних и зависимых обществ (76) 233 -
авансы выданные (60) 234 -
прочие дебиторы 235 -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) 240 -
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) 241 -
векселя к получению (62) 242 8 700
Краткосрочные финансовые вложения (81, 58, 59) 250
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев. 251 6 900
Денежные средства 260
в том числе: касса (50) 261 420
расчетные счета (51) 262 28 590
валютные счета (52) 263 3 526
прочие денежные средства (55, 50, 57) 264 -
Прочие оборотные активы 270 -
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 290 343 156
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 687 278
ПАССИВ Код строки На начало отч. периода На конец отч. периода
1 2 3 4
РАЗДЕЛ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 410
Уставной капитал (80) 410 280 400
Добавочный капитал (83) 420 16 550
Резервный Капитал (82) 430 -
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Фонд социальной сферы 440 -
Целевые финансирования и поступления (86) 450 5 270
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 460 108 305
Непокрытый убыток прошлых лет (84) 465 -
Нераспределенная прибыль отчетного года (84) 470 65 100
Непокрытый убыток отчетного года (84) 475 -
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III. 490 475 625
РАЗДЕЛ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 510
Займы и кредиты (67) 510 -
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 92400
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV 590 92 400
РАЗДЕЛ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСВА 610
Займы и кредиты (67) 610
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты 612 16 400
Кредиторская задолженность 620
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 19 186
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76) 623
задолженность перед персоналом организации (70) 624 21 653
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 9 701
задолженность перед бюджетом (68) 626 34 313
авансы полученные (62) 627 18 000
прочие кредиторы 628
Задолженность участникам (учредителям) по видам доходов (75) 630
Доходы будущих периодов (98) 640
Резервы предстоящих расходов (96) 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V. 690 119 253
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 687 278

Задача 3

Требуется: на основании данных для задачи определить тип изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Результаты отразить в таблице.

Решение: существует 4 типа изменений в бухгалтерском балансе:

1 тип - изменения происходят в активе баланса. При этом одна статья увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму. Итог баланса (валюта) не меняется. Это изменение называется активными. Его можно отразить в виде формулы А + Х - Х = П

2 тип - изменяется пассив баланса. Здесь также одна статья уменьшается, а другая увеличивается на одну и ту же сумму. Валюта баланса не меняется. Формула этого изменения:

А = П + Х – Х

3 тип - изменения происходят и в активе и в пассиве в сторону увеличения. При этом увеличиваются статья актива и статья пассива на одну и ту же сумму. Валюта баланса увеличивается на эту же сумму. Этот тип называют активно-пассивное увеличение. Формула изменения:

А + Х = П + Х

4 тип - изменяются и актив и пассив, но в сторону уменьшения. При этом уменьшается статья актива и статья пассива на одну и ту же сумму. Валюта баланса уменьшается. Этот тип относят к активно-пассивному уменьшению. Формула Этого изменения:

А - Х = П – Х

Определим тип изменений в бухгалтерском балансе предприятия. Результаты приведем в таблице 3.1

Таблица 3.1

изменения в балансе Тип Суммы,
№ п/п Содержание хозяйственной операции Актив Пассив изме-нений тыс. руб.
1 Поступили на предприятие безвозмездно новые полуавтоматические линии + + 3 8400
2 Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности + - 1 470
3 Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция + - 1 14400
4 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка + + 3 52400
5 Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия + - 1 7220
6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия - - 4 6900
7 Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата + - 1 720
8 Предприятием приобретены у банка сберегательные сертификаты (краткосрочные финансовые вложения) + - 1 2660
9 Перечислено с расчетного счета дочернему предприятию + - 1 7500
10 Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде - - 4 52400
11 Поступили на склад от поставщиков основные материалы и покупные полуфабрикаты + + 3 65400
12 Отпущены со склада в производство материалы + - 1 30400
13 Отпущены со склада в производство покупные полуфабрикаты + - 1 17400
14 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции + - 2 7900
15 Удержаны налоги из заработной платы + - 2 1161
16 Переданы безвозмездно станки другому предприятию - - 4 6400
17 Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды + - 1 429
18 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам - + 3 27690
19 Часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, присоединена по решению акционеров к уставному капиталу + - 2 4100
20 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности НДС - - 4 15800
21 Перечислена с расчетного счета задолженность кредиторам за товары и услуги - - 4 690
22 Выпущена из производства готовая продукция + - 1 27220
23 Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка + + 3 87300
24 Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства + - 1 420
25 Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу + - 1 409
26 Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы + + 3 6226
27 Отгружена со склада покупателям готовая продукция + - 1 62572

Задача 4

Требуется: