Диагностика банкротства и механизм финансовой стабилизации (стр. 7 из 10)
Определение цены методом «Издержки + прибыль» проводится по формуле:
,Прибыль – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб. (10% от полной себестоимости)
НДС на молочные продукты составляет 10%.
Произведем расчет свободной отпускной цены сыра сулугуни:
Свободная отпускная цена с НДС за 1 тонну составит 75000 рублей.
Свободная отпускная цена 1 тонны молока:
(1 литр – 8,1 рублей)Определение средневзвешенной рыночной цены (Ценаср) необходимой для сопоставления с планируемой ценой, осуществляется по следующей формуле:
, 
Таким образом, продукция ООО «Возрождение 95» является конкурентоспособной, так как цена на 1 литр молока ниже средневзвешенной рыночной цены, то есть уровень цен приемлем.
Ежегодно 13-20% производственных затрат будет направляться на проведение маркетинговых мероприятий, в том числе на рекламную компанию и участие в выставках. Все это поможет привлечь покупателя и поможет завоевать его доверие.
В нашем проекте предлагается производство сухого обезжиренного молока. Произведем расчет стоимости 1 кг сухого обезжиренного молока (таблица 8).
Таблица 8 - Расчет стоимости 1 кг сухого обезжиренного молока
| Показатель | Значение показателя |
| 1. Стоимость 1 литра обрата, включая транспортные расходы, руб. | 2 |
| 2. Количество обрата, л. | 13 |
| 3. Расходы на переработку сырья, руб. | 5 |
| 4. Стоимость сухого обезжиренного молока, руб. | 31 |
В 2006 году планируется насушить 3 тонны сухого сырья, в 2007-2008гг. – 5 тонн. На рынках минимальная стоимость сухого сырья составляет 65 рублей за кг, максимальная 85 рублей за кг.
Из полученного сухого обезжиренного молока в зимний период времени, будет налажено производство творожных изделий и рассольных сыров.
Производство творога из сухого сырья является выгодным для предприятия, приносит определенную прибыль, особенно в зимний период времени, когда остро ощущается нехватка сырого молока. Выработка творога будет осуществляться в творожном цехе.
Для производства 1 тонны творога необходимо 580 кг сухого обезжиренного молока.
Стоимость сухого сырья для выработки 1 тонны творога составит 17980 рублей (
), затраты на производство 7000 рублей. Цена на творог в зимний период времени составляет 40 рублей за 1 кг, соответственно за 1 тонну – 40000. Прибыль предприятия равна: 
.Также необходимо запустить линию по расфасовке масла крестьянского, творожных сырков. Для этого на предприятии установлено оборудование, которое простаивает уже несколько лет. Чтобы наладить данное производство необходимо произвести затраты на упаковку, которые составят 60000 рублей. Производство фасовоной продукции является для предприятия рентабельным.
Сырьем для производства творожных сырков, 18% служит молоко. Расчет себестоимости 1 кг творожных сырков, 18% отразим в таблицы 9.
Таблица 9 - Расчет себестоимости 1 кг творожных сырков, 18%
| Показатель | Значение показателя |
| 1. Стоимость сырья, руб. | 4,5 |
| 2. Количество сырья, кг | 5,8 |
| 3. Стоимость сырья на 1 кг готовой продукции, руб. | 26,1 |
| 4. Затраты на производство, руб.: | |
| транспортно-заготовительные расходы | 0,513 |
| вспомогательные материалы | 0,241 |
| тара и упаковочные материалы | 0,154 |
| топливо и энергия | 1,45 |
| заработная плата | 0,134 |
| дополнительная заработная плата | 0,008 |
| отчисления на соцстрах | 0,001 |
| расходы на содержание и эксплуатацию | 1,8 |
| общезаводские расходы | 3,266 |
| Производственная себестоимость | 33,6 |
| Внепроизводственные расходы | - |
| Полная себестоимость | 33,6 |
Таким образом, согласно таблице 9 себестоимость 1 кг творожных сырков составит 33,6 рублей.
Расчет прибыли производства 1 кг творожных сырков, 18% представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Расчет прибыли производства 1 кг творожных сырков, 18% ООО «Возрождение 95»
| Масса сырка, гр. | Предполагаемая цена, руб. | Цена 1 кг готовой продукции, руб. | Себестоимость 1 кг готовой продукции | Прибыль, руб. |
| 250 | 15 | 60 | 33,6 | 26,4 |
В смену планируется вырабатывать 300 кг творожных сырков с различными натуральными добавками. Соответственно, прибыль предприятия за смену будет составлять 7920 рублей; за месяц 237600 рублей.
В целях осуществления проекта по увеличению производства рассольных сыров необходимо купить оборудование по фасовке сыра сулугуни в вакуумной упаковке, стоимость которого составляет 340000 рублей плюс затраты на упаковку 60000 рублей. Оборудование будет приобретено в г. Москве (ООО «ИнСерв и Ко»). Закупка оборудования за счет кредита.
Для производства данного вида продукта на маслодельном заводе предусмотрен цех плавленых сыров.
Проектная мощность производства сыра – 500 кг в смену или 15 т готового продукта в месяц при продолжительности смены 8 часов. Производство сыра в данном объеме будем осуществлять в период с мая по октябрь, в зимний период времени выработку сократим до 250 кг в смену (или 7,5 т в месяц). Расчет прибыли на 1 месяц работы линии приведен в таблице 11.
Прибыль за период, равный 6 месяцам равна 951840 рублей.
С ноября по апрель планируется производство сыра в смену 250 кг. Соответственно прибыль за месяц составит 79320 рублей, за период, равный 6 месяцам – 475920 рублей.
Таблица 11- Расчет прибыли производства сыра сулугуни на 1 месяц работы
| Показатель | Значение показателя |
| Отпускная цена за 1 тонну, руб. | 75000 |
| Полная себестоимость, руб. | 64424 |
| Прибыль за 1 тонну, руб. | 10576 |
| Производство в месяц, т | 15 |
| Чистая прибыль за месяц, руб. | 158640 |
Прогноз объемов продаж данного вида продукта и получение чистой прибыли на период 2006-2007 гг. приведен в таблице 12.
Таблица 12- Прогнозируемые объемы продаж и чистой прибыли производства сыра сулугуни на 2007-2009гг.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| Объем продаж | 10125000 | 10800000 | 10800000 |
| Себестоимость | 8697240 | 9277056 | 92777056 |
| Валовая прибыль | 1427760 | 1522944 | 1522944 |
| Амортизация | 134010 | 134010 | |
| Налогооблагаемая прибыль | 1427760 | 1388934 | 1388934 |
| Налог, 24% | 342662 | 333344 | 333344 |
| Чистая прибыль | 1085098 | 1055590 | 1055590 |
Таким образом, согласно таблице 12 в маслодельном цеху ООО «Возрождение 95» планируется к 2007 году увеличить объем продаж на 6,7%, а в 2007 году - оставить на прежнем уровне.
В таблице 13 приведен прогноз объемов продаж продукции ООО «Возрождение 95» на 2006-2007гг.
Таблица 13 – Прогноз объемов продаж на 2007-2009 гг.
| Наименование продукции | Объем продаж, тыс. руб. | Объем продаж за 2006 год по кварталам | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | I | II | III | IV | |
| Молоко, 2,5% | 1690 | 1800 | 2000 | 488 | 423 | 358 | 423 |
| Сметана,20% | 241 | 250 | 300 | 40 | 40 | 80 | 80 |
| Масло крестьянское весовое | 1208 | 800 | 750 | 121 | 604 | 362 | 121 |
| Кефир пак. | 298 | 400 | 500 | 24,8 | 115,7 | 82,6 | 74,4 |
| Творог обезжиренный | 458 | 500 | 600 | 22,9 | 365,9 | 45,7 | 22,9 |
| Сыр сулугуни | 1427,76 | 1522,94 | 1522,94 | 237,96 | 475,92 | 475,92 | 237,96 |
| Сыр имеретинский | 220 | 240 | 260 | 55 | 55 | 55 | 55 |
| Отгрузка молока | 3572 | 4000 | 4200 | 96 | 1452 | 1980 | 46 |
| Творожные сырки, 18% (250гр) | 3456 | 3500 | 3500 | 864 | 864 | 864 | 864 |
| Масло крестьянское фасов. | 1500 | 1500 | 1540 | 200 | 540 | 650 | 110 |
| Итого | 14291,76 | 14490 | 15150 | 1914 | 5001,92 | 5087,92 | 2049,96 |
Согласно данным таблицы 13, на предприятии к концу 2009 года планируется увеличить объем продаж почти на 6%. Необходимо увеличить производство молока, сметаны, кефира, творога, сыра сулугуни, увеличить отгрузку молока. Выработку масла крестьянского весового необходимо сократить.
В данном разделе необходимо рассчитать фонд заработной платы на 2007 год. Расчет произведен в таблице 14.
Таблица 14 - Сводная таблица штатов и фондов оплаты труда работающих
| Категория работников | Количество работников | Годовой фонд оплаты труда | Средняя зарплата на 1 чел. | |||
| чел. | % | руб. | % | за год | за месяц | |
| 1. ППП | 34 | 91,9 | 993000 | 99,7 | 29205 | 2433 |
| 2. Непромышленный персонал | 3 | 8,1 | 3000 | 0,3 | 1000 | 83,34 |
| ИТОГО | 37 | 100 | 996000 | 100 | 26918 | 2243 |
Средняя заработная плата за год: