Отчет о прибылях и убытках с 1 января 2009 года по 31 декабря 2010 г.
| Наименование показателей | Код строк | За 2009 год | За 2010 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Основная операционная деятельность | |||
| Выручка – основной доход от операционной деятельности или Прибыль/ убыток от биологических активов | 10 | 2205 415,39 | 2 406 812,38 |
| Себестоимость реализации товаров, услуг или Расходы по производству биологических активов | 20 | 690 186,36 | 747 555,30 |
| Валовая прибыль (010–020) | 30 | 1 515 229,03 | 1 659 257,08 |
| Доходы и расходы от прочей операционной деятельности: | |||
| Прочие доходы от операционной деятельности | 40 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие расходы от операционной деятельности | 50 | 0,00 | 0,00 |
| Итого: доходы и расходы ог прочей операционной деятельности (040–050) | 60 | 0,00 | 0,00 |
| Операционные расходы периода: | |||
| Расходы по реализации | 70 | 147 218,86 | 154 024,72 |
| в т.ч. амортизация | 71 | 145 000,00 | 152 211,49 |
| Общие административные расходы | 80 | 943 498,23 | 990 891,24 |
| в т.ч. амортизация | 81 | 0,00 | 0,00 |
| Итого операционные расходы (070+080) | 90 | 1 090 717,09 | 1 144 915,96 |
| Прибыль/убыток от операционной деятельности (030+-060–090) | 100 | 424 511,94 | 514 341,12 |
| Доходы и расходы от неоперационной деятельности: | |||
| Доходы от инвестиций | 110 | 0,00 | 0,00 |
| Расходы по процентам | 120 | 6792,98 | 2241,68 |
| Доходы (убытки) от курсовых разниц по операциям с иностранной валютой | 130 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие неоперационные доходы и расходы | 140 | 0,00 | 0,00 |
| Итого доходы и расходы от неоперационной деятельности (110–120+-130+-140) | 150 | -6 792,98 | -2 241,68 |
| Прибыль (убыток) до вычета налогов (100+-150) | 160 | 417 718,96 | 512 099,44 |
| Расходы по налогу на прибыль | 170 | 41 771,90 | 51 209,94 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности (160–170) | 180 | 375 947,06 | 460 889,50 |
| Чрезвычайные статьи за минусом налога на прибыль | 190 | 0,00 | 0,00 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (180+190) | 200 | 375 947,06 | 460 889,50 |
Технико-экономические показатели деятельности кафе выводятся в сводной таблице наиболее важных показателей хозяйственной деятельности предприятия
Таблица 2.7
| Показатели | На 1 января 2009 года | На 31 декабря 2010 года | Изменения+/- | РОСТ, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Среднесписочная численность работников, чел. | 9 | 10 | 1 | 111,1% |
| 2. Среднегодовая стоимость ОФ, сом | 640 000 | 678 846 | 38846 | 106/0% |
| 3. Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств, сом | 213 576 | 975 851 | 762 275 | 456,9% |
| 4. Выручка от реализации, сом. | 3875400 | 4 612 228 | 4 2736828 | 119,0% |
| 5. Затраты на пр-во реализованной продукции, сом | 3256460 | 3 661 313 | 404853 | 112/4% |
| 6. Прибыль от реализации продукции, сом | 618940 | 836 837 | 217897 | 135,20% |
| 7. Затраты на 1 сом. реализованной продукции, сом/сом. (п. 5 / п. 4) | 0/84 | 0,79 | -0,05 | 94/0% |
| 8. Фондоотдача на 1 сом ОФ, сом/сом (п. 4 / п. 2) | 6/0 | 6/8 | 0/8 | 113/3,0% |
| 9. Фондовооруж-ть, сом./чел. (п. 2 / п. 1). | 71111 | 67885 | -33 224 | 95,5% |
| 10. Производительность труда, сом/сом (п. 4 / п. 1). | 430600 | 461 223 | 30623 | 107,10% |
| 11. Рентабельность продаж%, (п. 6 / п. 4). | 17/8% | 18,1% | 0/3% | 101,60% |
Наблюдается улучшение основных показателей предприятия за два года. Выручка от реализации выросла до 4612228 сом. Несмотря на увеличение затрат на производство реализованной продукции в абсолютном выражении до 3 661 313 сом, их доля в выручке от реализации составила 79,38%. Положительным результатом деятельности является увеличение уровня рентабельности продаж до 18,1%.
Балансовая стоимость ОС на конец отчетного периода составляет 378 846 сом. Амортизация на ОС начислялась по методу равномерного (прямолинейного) списания в соответствии с установленными сроками полезного функционирования оборудования, амортизационные начисления на здания и оборудование общехозяйственного назначения в сумме – 442211,49 сом.
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия подготавливают аналитический баланс-нетто, позволяющий оценить структуру имущества предприятия и одновременно произвести горизонтальный и вертикальный анализ.
Аналитический баланс и сравнительный баланс служат базой и основой для анализа хозяйственной деятельности предприятия.
Таблица 2.10
| Анализ ликвидности баланса | |||||||
| Активы | На 1 января 2009 года | На 31 декабря 2010 года | Пассивы | На 1 января 2009 года | На 31 декабря 2010 года | Платежный излишек или недостаток | |
| На 1 января 2009 года | На 31 декабря 2010 года | ||||||
| 1. Наиболее ликвидные активы | 23 657 | 906 043 | 1. Наиболее срочные обязательства | 51 675 | 0 | -28 018 | 906 043 |
| 2. Быстрореализуемые активы | 0 | 0 | 2. Краткосрочные пассивы | 98 325 | 24 680 | -98 325 | -24 680 |
| 3. Медленнореализуемые активы | 54 919 | 0 | 3. Долгосрочные пассивы | 210 395 | 0 | -155 476 | 0 |
| 4. Труднореализуемые активы | 135000 | 69 808 | 4. Постоянные пассивы | 0 | 0 | 135 000 | 69 808 |
| Условие абсолютной ликвидности: | |||
| AI> ПI | AII> ПII | AIII> ПIII | AIV< ПIV |
| AI | 104 410 | ³ | ПI | 0 |
| AII | 801 633 | ³ | ПII | 24 680 |
| AIII | 0 | ³ | ПIII | 0 |
| AIV | 69 808 | ≤ | ПIV | 0 |
Условие абсолютной ликвидности для актива AIV не выполняется, так как ПIV=0 сом, AIV=69 808 сом.
Ликвидность баланса определяется как покрытие обязательств предприятия его активами. Анализ ликвидности заключается в сравнении средств актива сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания с обязательствами пассива, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания этих сроков. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы делятся на:
1. Наиболее ликвидные;
2. Быстрореализуемые;
3. Медленнореализуемые;
4. Труднореализуемые
Пассивы группируются по степени срочности их оплаты:
1. Наиболее срочные;
2. Краткосрочные;
3. Долгосрочные;
4. Постоянные
В данном балансе нарушено условие ликвидности AIV< ПIV
Таблица 2.11
| Анализ финансовых коэффициентов | ||||
| Коэффициенты | Ограничения | На 1 января 2009 года | На 31 декабря 2010 года | Изменение |
| 1. Автономии | >=0,5 | 0,58 | 0,98 | 0,40 |
| 2. Соотношения заёмных и собств. ср. | <=1 | 0,73 | 0,02 | -0,71 |
| 3. Соотношения мобильных и иммобилизованных средств | - | 3,00 | 0,39 | -2,61 |
| 4. Маневренности | 0,5 | -0,30 | 0,72 | 1,01 |
| 5. Обеспеченности запасов и затрат | >=0,6 | -1,09 | 13,63 | 14,71 |
| 6. Имущества производственного назначения | >=0,5 | 0,75 | 0,28 | -0,47 |
| 7. Абсолютной ликвидности | 0,2 – 0,7 | 0,16 | 4,23 | 4,07 |
| 8. Ликвидности | >=1 | 0,16 | 36,71 | 36,55 |
| 9. Покрытия | >=2 | 0,22 | 36,71 | 36,49 |
Таблица 2.12
| Анализ финансовой устойчивости | ||||
| Показатель | Расчет | На 1 января 2009 года | На 31 декабря 2010 года | Абсолютное изменение |
| 1. Источники собственных средств за вычетом иммобилизованных | 493181,00 | 1330017,56 | 836 837 | |
| 2. Основные средства и долгосрочные вложения средства | 640 000 | 378 846 | -261 154 | |
| 3. Наличие собственных и оборотных средств | п1. – п2. | -146 819 | 951 172 | 1 097 991 |
| 4. Долгосрочные кредиты и заёмные средства | 0 | 0 | 0 | |
| 5. Собственные и долгосрочные заёмные источники | п3. + п4. | -146 819 | 951 172 | 1 097 991 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заёмные средства | 150 000 | 24 680 | -125 320 | |
| 7. Общая величина основных источников формирования | п5. + п6. | 3 181 | 975 851 | 972 670 |
| 8. Общая величина запасов и затрат | 135 000 | 69 808 | -65 192 | |
| 9. Излишек или недостаток | ||||
| а) собственных оборотных средств | п3. – п8. | -281 819 | 881 364 | 1 163 183 |
| б) собственных и заёмных долгосрочных источников | п5. – п8. | -281 819 | 881 364 | 1 163 183 |
| в) общей величины основных источников формирования запасов и затрат | п7. – п8. | -131 819 | 906 043 | 1 037 862 |
Таблица 2.13
| Анализ состояния и использования основных средств | |||
| Показатель | На 1 января 2009 года | На 31 декабря 2010 года | Абсолютное изменение |
| 1. Первоначальная стоимость | 640 000 | 676 057 | 36 057 |
| 2. Износ | 0 | 145 000 | 145 000 |
| 3. Остаточная стоимость | 640 000 | 531 057 | -108 943 |
| 4. Коэффициент износа | 18,00% | 21,00% | 3,00% |
| 5. Коэффициент годности | 82,00% | 79,00% | -3,00% |
| 6. Балансовая прибыль | 0 | 836 837 | 836 837 |
| 7. Фондоотдача | 0,00% | 157,58% | 157,58% |
Таблица 2.14