При формировании общих затрат были учтены следующие компоненты:
- переменные или прямые расходы, которые непосредственно связанны с объемом производства;
- общие или постоянные издержки, которые не связанны с объемом производства и относительно стабильны от периода к периоду.
- По переменным затратам материалы представлены в Приложении «Прогноз отчета о прибылях и убытках». По постоянным затратам – в Приложении «План по персоналу», «Общие издержки», «Прогноз отчета о прибылях и убытках».
Как показывают расчеты, динамика затрат сильно связанна с ростом объемов производства.
Для расчета переменных издержек были произведены расчеты:
- затрат на прямые продукты и сырье для продажи. При этом учитывался выход готовой продукции.
- затрат на энергоносители и транспортно-заготовительные расходы из расчета на одну единицу продукции.
Суммарные затраты по периодам времени приведены в Приложении «Прогноз отчета о прибылях и убытках». Анализ отчета о прибылях и убытках подтверждает доходность организации.
Прогноз движения денежных средств позволяет оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит проверить будущую ликвидность (способность своевременно погашать обязательства перед кредиторами за счет средств, поступающих на расчетный счет. В расчете задействовано изменение оборотного капитала. По результатам отчета «Прогноз потока денежных средств» видно, что предприятие своевременно гасит кредит банка и к концу 2010 года накапливает денежную массу в сумме 906 043,06 сом, что указывает на доходность организации.
Прогноз потоков денежных средств
| Строка | 2009 год | 2010 год |
| Поступления от продаж | 2 352 244,03 | 2 577 808,68 |
| Затраты на материалы и комплектующие | 650 797,20 | 763 207,19 |
| Затраты на сдельную заработную плату | 0 | 0 |
| Суммарные прямые издержки | 650 797,20 | 763 207,19 |
| Общие издержки | 157 088,99 | 164 979,76 |
| Затраты на персонал | 674 991,76 | 708 897,39 |
| Суммарные постоянные издержки | 832 080,76 | 873 877,14 |
| Вложения в краткосрочные ценные бумаги | 0 | 0 |
| Доходы по краткосрочным ценным бумагам | 0 | 0 |
| Другие поступления | 27 459,50 | 27 459,50 |
| Другие выплаты | 56 562,50 | 56 562,50 |
| Налоги | 369 941,16 | 419 265,07 |
| Кэш-фло от операционной деятельности | 470 321,91 | 492 356,28 |
| Затраты на приобретение активов | 36 057,46 | 0 |
| Другие издержки подготовительного периода | 0 | 0 |
| Поступления от реализации активов | 0 | 0 |
| Приобретение прав собственности (акций) | 0 | 0 |
| Продажа прав собственности | 0 | 0 |
| Доходы от инвестиционной деятельности | 0 | 0 |
| Кэш-фло от инвестиционной деятельности | -36 057,46 | 0 |
| Собственный (акционерный) капитал | 0 | 0 |
| Займы | 0 | |
| Выплаты в погашение займов | 12 968,42 | 22 231,58 |
| Выплаты процентов по займам | 6 792,98 | 2 241,68 |
| Лизинговые платежи | ||
| Выплаты дивидендов | ||
| Кэш-фло от финансовой деятельности | -19 761,40 | -24 473,26 |
| Баланс наличности на начало периода | 23 657,00 | 438 160,04 |
| Баланс наличности на конец периода | 438 160,04 | 906 043,06 |
- оценка эффективности инвестиций
Для определения эффективности данного проекта были рассчитаны следующие коэффициенты и показатели:
- чистый приведенный доход – NPV,
- внутренняя норма рентабельности – IRR,
- срок окупаемости проекта – PP,
- индекс прибыльности – PI,
- рентабельность продажрентабельность производства,
- точка безубыточности,
- запас финансовой прочности,
- коэффициент покрытия кредита,
- коэффициент покрытия процентов кредита.
Таким образом, используемый инструментарий оценки эффективности инвестиций характеризует ОсОО «ТНТ Продакшн» как высоконадежный и прибыльный.
Бухгалтерский баланс с 1 января 2009 года по 31 декабря 2010 года
Как видно, итог по активу баланса на начало года и конец отчетного периода равен соответственно итогу его пассива. Это равенство определяет сущность баланса: в нем отражается имущество экономического субъекта в двух плоскостях, а именно в левой стороне – активе баланса – по видам, составу и размещению, а в правой – пассиве – по источникам формирования данного имущества.