Операционные затраты на производство продукции, работ и услуг за 9 месяцев 2003 г. составили 4789 т. грн., в том числе:
1) Материальные затраты - 2068 т. грн.
2) Амортизация - 403 т. грн
3) Затраты на оплату труда - 1225 т. грн
4) Отчисления на соцстрах - 453 т. грн
5) Прочие операционные затраты - 640 т. грн
Основные средства.
Основные средства учитываются по первоначальной стоимости. Балансовая стоимость основных средств уменьшена на сумму начисленного износа.
Амортизация начислена методом, предусмотренным налоговым законодательством. К основным средствам относятся материальные активы, ожидаемый срок полезного использования которых более 1 года и стоимость свыше 500 гривен.
Таблица № 5. Основные производственные фонды ШРМЗ.
| №п/п | Изменение стоимости группы основных средств | Стоимость на 30.09.03 | Увеличение | Выбытие | Стоимость на 30.09.03 | |
| Все-го | В т. ч. дооценка | |||||
| 1. | Здания, сооружения, передаточные устройства | 6842 | - | - | 293 | 6549 |
| 2. | Машины и оборудование | 5170 | 11 | - | 60 | 5121 |
| 3. | Транспортные средства | 186 | - | - | - | 186 |
| 4. | Инструменты, приспособления | 59 | 2 | - | 27 | 34 |
| 5. | Прочие основные средства | 12 | - | - | - | 12 |
| Итого: | 12269 | 13 | - | 380 | 11902 | |
За отчетный период выбытие основных средств составило 380. т. грн.
1) Безвозмездная передача здания, расположенного на территории шахты № 12, которое согласно письма Министерства топлива и энергетики от 21.12.2001 г. № 596 подлежит ликвидации. Высвободившиеся здания АБК (261 т. грн.) и столярной мастерской (32 т. грн.) были переданы на баланс ГОАО шахты Шахтерская - Глубокая ГХК “ША”.
2) Ликвидация основных фондов составила 87 т. грн., в том числе машины и оборудование - 60 т. грн, инструменты и приспособления - 27 т. грн.
Таблица № 6. Изменение износа.
| №п/п | Группы основных средств | Износ на 30.09.03 | Начислен износ за 2003 год. | Износ по вы - бывшим осн. средствам | Износ |
| 1. | Здания, сооружения, передаточные устройства | 4703 | 134 | 277 | 456 |
| 2 | Машины и оборудование | 2770 | 276 | 52 | 2994 |
| 3 | Транспортные средства | 96 | 11 | - | 07 |
| 4 | Инструменты, приспособления | 45 | 1 | 27 | 19 |
| 5 | Прочие основные средства | 11 | - | - | 11 |
| Итого | 7625 | 422 | 356 | 7691 | |
Капитальные инвестиции. Расходы на приобретение основных средств составили 13 т. грн. Все приобретенные основные фонды введены в эксплуатацию. Незавершенное строительство в сумме 424 т. грн. числится по объекту “Здание цеха по ремонту электровозов”.
Запасы.
Запасы признаются активом, если существует вероятность того, что предприятие получит в будущем экономическую выгоду, связанную с их использованием. Запасы отражаются в бухгалтерском учете и отчетности по идентифицированной стоимости.
Классификация и стоимость запасов по состоянию на 31.12.2002.
сырье и материалы - 61 т. грн.;
полуфабрикаты - 88 т. грн.;
топливо - 38 т. грн.;
тара - 1 т. грн.;
строительные материалы - 1 т. грн.;
запасные части - 115 т. грн.;
МБП - 11 т. грн.;
незавершенное производство - 196 т. грн.;
готовая продукция - 565 т. грн.;
товары - 4 т. грн.
Итого 1080 т. грн.
Себестоимость запасов включает все затраты на приобретение, затраты на переработку и другие затраты, которые возникают во время их доставки и переработки.
Списание запасов на затраты осуществляется путем применения метода идентифицированной себестоимости.
Уценок и дооценок запасов в отчетном периоде не производилось.
Жилищно-коммунальные хозяйства, детские дошкольные учреждения.
1) Реализация платных услуг населению:
| № п/п | Вид оказанных услуг | Тыс. грн |
| 1. | Бытовые | 4 |
| 2. | На содержание детей в детских дошкольных учреждениях (род. взносы) | 13 |
2) Детские дошкольные предприятия:
На содержание детского сада за 9 месяцев 2003 г. было израсходовано - 99 т. грн.
В том числе
а) поступило от родителей - 13 т. грн
б) за счет средств предприятия - 86 т. грн
ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ,РАСЧЕТНАЯ ДИСЦИПЛИНА.
1) В результате хозяйственной деятельности ШРМЗ за 9 месяцев 2003 года имеет убытки в сумме 1113 т. грн
1. Доходы. Доход признается на дату оказания услуг, а оценивается согласно требованиям П (С) БУ 15 “Доход”.
доход от реализации товарно-материальных ценностей составил - 367 т. грн.,
доход от содержания объектов социально-культурной сферы - 121 т. грн.
В том числе
1) от поступления родительских взносов - 15 т. грн.;
2) выручка столовой - 2 т. грн.;
3) прочий доход - 18 т. грн.;
3а) от реализации путевок - 13 т. грн.;
3б) от ликвидации осн. фондов - 1 т. грн.;
3в) автоуслуги-2 т. грн.;
3г) списание кредиторской задолженности - 2 т. грн.
2. Расходы. Согласно П (С) БУ 16 “Затраты” расходы отражаются в бухгалтерском учете одновременно с уменьшением активов или увеличением обязательств.
Себестоимость реализации товарно-материальных ценностей составляет - 367 т. грн. Признанные штрафы и пени составляют 56 т. грн.
В том числе налоговые пени - 56 т. грн. за несвоевременную оплату обязательных платежей.
Затраты на содержание социально-культурных объектов
составляют 121 т. грн.
В том числе
1) содержание детского сада - 99 т. грн.;
2) содержание столовой - 11 т. грн.;
3) содержание здравпункта - 4 т. грн.;
4) содержание профилактория “Антрацит" - 6 т. грн.
Прочие операционные расходы составляют 234 т. грн.
В том числе
1) квартуголь трудящимся - 137 т. грн.;
2) cтоимость приобретенных путевок - 33 т. грн.;
3) НДС-81 т. грн.
Прочие затраты составили 25 т. грн.
В том числе
1) от списания неамортизированной части основных фондов - 8 т. грн.;
2) неамортизированная часть от безвозмездно переданных основных фондов - 17 т. грн.
2. Денежные средства.
Денежные средства за оказанные услуги и готовую продукцию за 9 месяцев 2003 года поступили на расчетный счет в сумме 1618 т. грн. и израсходованы на:
выплату заработной платы - 773 т. грн;
платежи в бюджет - 309 т. грн;
платежи в Пенсионный фонд - 272 т. грн;
на приобретение материалов - 144 т. грн;
на оплату услуг - 46 т. грн;
на прочие расходы - 72 т. грн.
3. Состояние расчетов на 01.10.2003.
Дебиторская задолженность - 4522 т. грн
Кредиторская задолженность - 3718 т. грн
Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Характеристику о качественных изменениях в структуре средств и их источников можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Как правило, показатели структуры рассчитываются в процентах к валюте баланса. Относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно затрудняют сопоставление абсолютных показателей в динамике.
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
На этих стадиях анализа формируется представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе его имущества и источниках, устанавливаются взаимосвязи различных показателей. С этой целью определяют соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге (валюте) баланса, рассчитывают суммы отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом.
За 2000 год произошло увеличение на 1169 тыс. грн., или на 12,38%. Стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 411 тыс. грн. (на 7,53%), а стоимость текущих активов увеличилась на 1580 тыс. грн. (39,65%), из-за этого удельный вес внеоборотных активов сократился на 10,24%, а текущих активов увеличился на 10,24%. Доля оборотных средств снизилась на 5,27%, дебиторская задолженность увеличилась на 15,75% в связи с ростом банкротства предприятий, которые были нашими должниками, доля прочих оборотных активов уменьшилась на 0,24%.
Пассивная часть баланса характеризуется на начало года преобладающим удельным весом собственного капитала. Доля собственного капитала в общем объеме источников средств снизилась с 56,55% до 46,66% на конец года. Это объясняется более быстрыми темпами роста заемных средств, которые увеличились на 1558 тыс. грн. Таким образом, увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 33,28% обеспечено заемными средствами и 66,72% - собственным капиталом.
В 2001 году изменение валюты баланса составило - 375 тыс. грн. (-3,53%). Стоимость внеоборотных активов сократилась на 412 тыс. грн., а стоимость текущих активов увеличилась на 37 тыс. грн. (0,66%), вследствие чего удельный вес внеоборотных активов сократился, а текущих активов - увеличился на 2,27. Как положительную тенденцию следует рассматривать сокращение удельного веса дебиторской задолженности, но в то же время рост текущих активов произошел за счет увеличения наименее видной их части - материальных оборотных средств.
В структуре источников средств принципиальных изменений за анализируемый период не произошло. Вследствие уменьшения собственного капитала удельный вес собственных средств снизился на 4,71, а заемных увеличился на 4,71. Финансовая устойчивость повысилась и доля собственного капитала на конец года составляет 61,79%.