ВОк.р. = 205 348,30 * 0,5 = 102674,15 млн. руб.
РР = 10250,4 + 1057 + 3790 + 2070,1 = 17167,5 млн. руб.
ДК = (78923,8 / (406086,82 + 102674,15 + 12,5 * (17167,5 + 10051,19))) * 100% = (78923,8 / 848994,6) * 100% = 9,3%
Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о том, что банк является платежеспособным и стабильным.
Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2008 год:
НКБ = 218 593,80 + 20343,8 + 42 638,60 - 160 875,00 – 3967 + 4 383,10 + 8840,6 + 25167 + 11000 – 23100 = 143024,9 млн. руб.
КР = 331471,00 * 0,2 + 180802,30* 0,35 + 195869,20 * 0,5 + 150668,60 * 0,75 + 271203,50 * 1 = 611714,56 млн. руб.
ОР = 114806,7 * 0,15 = 17221,01 млн. руб.
ВОк.р. = 266 304,20 * 0,5 = 133152,1 млн. руб.
РР = 11876,7 + 1220,3 + 4078,8 + 2107 = 19282,8 млн. руб.
ДК = (143024,9 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (19282,8 + 17221,01))) * 100% = (143024,9 / 1201164,29) * 100% = 11,91%
Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о том, что банк является платежеспособным и надежным.
Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2009 год:
НКБ = 426 268,80 + 34126,9 + 86 219,10 - 207 675,00– 6439 + 2 412,60 + 14245,1+ 45023 + 14315 – 54378 = 354118,5 млн. руб.
КР = 469208,60 * 0,2 + 255932,00 * 0,35 + 277259,60* 0,5 + 213276,70 * 0,75 + 383898,00 * 1 = 865903,2 млн. руб.
ОР = 172643 * 0,15 = 25896,45 млн. руб.
ВОк.р. = 637 757,90* 0,5 = 318878,95 млн. руб.
РР = 12543,8 + 1280,9 + 4730,9 + 1879,5 = 20435,1 млн. руб.
ДК = (354118,5 / (865903,2 + 318878,95 + 12,5 * (20435,1 + 25896,45))) * 100% = (354118,5 / 1763926,53) * 100% = 20,08%
Таблица 6 - Анализ норматива достаточности капитала
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | Изменение 2008 к 2007 г. | Изменение 2009 к 2008 г. |
| Норматив достаточности капитала, % | 9,30 | 11,91 | 20,08 | 2,61 | 8,17 |
Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о том, что банк является платежеспособным и стабильным.
Занесем полученные данные в таблицу 6 и найдём их изменение.
Из таблицы 6 видно, что норматив достаточности капитала стабильно растет, что говорит о положительной тенденции в работе банка.
2.5 Факторный анализ достаточности нормативного капитала
На достаточность нормативного капитала оказывают воздействие многочисленные факторы. Проведём факторный анализ достаточности нормативного капитала.
Найдём изменение достаточности нормативного капитала за счет изменения различных факторов, используя метод цепных подстановок.
ДК = (НКБ / (КР + ВОк.р. + 12,5 x (ОР + РР))) x 100%
ДК0 = (НКБ0 / (КР0 + ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (143024,9 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (143024,9 / 1201164,29) * 100% = 11,91%
ДКусл.1 = (НКБ1 / (КР0 + ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1201164,29) * 100% = 29,48%
ДКусл.2 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1455352,93) * 100% = 24,33%
ДКусл.3 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 318878,95 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1641079,78) * 100% = 21,58%
ДКусл.4 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР1 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 318878,95 + 12,5 * (25896,45 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1749522,78) * 100% = 20,24%
ДК1 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР1 + РР1))) x 100% = (354118,5 / (865903,2 + 318878,95 + 12,5 * (25896,45 + 20435,1))) * 100% = (354118,5 / 1763926,53) * 100% = 20,08%
Изменение за счет нормативного капитала банка:
∆ДКНКБ = ДКусл.1 – ДК0 = 29,48% – 11,91% = 17,57%
Изменение за счет кредитного риска:
∆ДККР = ДКусл.2 – ДКусл.1 = 24,33% – 29,48% = -5,15%
Изменение за счет внебалансовых обязательств, оцененных по уровню кредитного риска:
∆ДКВОк.р. = ДКусл.3 – ДКусл.2 = 21,58% – 24,33% = -2,75%
Изменение за счет операционного риска:
∆ДКОР= ДКусл.4 – ДКусл.3 = 20,24% – 21,58% = -1,34%
Изменение за счет рыночного риска:
∆ДКРР= ДК1 – ДКусл.4 = 20,08% – 20,24% = -0,16%
Общее изменение:
∆ДК= ДК1 – ДК0 = 20,08%– 11,91% = 8,17%
∆ДК= ∆ДКНКБ +∆ДККР +∆ДКВОк.р. + ∆ДКОР + ∆ДКРР = 17,57% – 5,15% – 2,75% – 1,34% – 0,16% = 8,17%
Факторный анализ достаточности нормативного капитала приведён в таблице 7.
Таблица 7 – Факторный анализ достаточности нормативного капитала
| Наименование показателей | 2008,00 | 2009,00 | Влияние фактора на достаточность нормативного капитала, % |
| Нормативный капитал банка | 143024,90 | 354118,50 | 17,57 |
| Кредитный риск | 611714,56 | 865903,20 | -5,15 |
| Внебалансовые обязательства, оцененные по уровню кредитного риска | 133152,10 | 318878,95 | -2,75 |
| Операционный риск | 17221,01 | 25896,45 | -1,34 |
| Рыночный риск | 19282,80 | 20435,10 | -0,16 |
| Достаточность нормативного капитала, % | 11,91 | 20,08 | - |
Из таблицы 7 видно, что наибольшее влияние на достаточность нормативного капитала оказывает нормативный капитал банка, этот показатель увеличивает достаточность нормативного капитала на 17,57%. Все остальные факторы оказывают отрицательное влияние на достаточность нормативного капитала. Но наименьшее воздействие оказывает рыночный риск, этот показатель уменьшает достаточность нормативного капитала на 0,16%. Несмотря на то, что большинство факторов оказывают на результатирующий показатель отрицательное воздействие, достаточность нормативного капитала возрастает в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
3 Пути улучшения финансовой устойчивости банка
3.1 Проблемы финансовой устойчивости банка
Проблема усиления финансовой устойчивости банков является стержневой проблемой не только для банковской системы, но и для всего государства, так как от эффективности работы банковской системы в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.
На устойчивое функционирование коммерческого банка воздействует множество различных факторов, но существуют факторы, на которые банки могут оказывать непосредственное влияние, - это внутренняя устойчивость кредитного учреждения. Именно внутренняя, устойчивая природа банка может предоставить ему то время, которое необходимо для решения основополагающей проблемы, лежащей в основе банковской финансовой устойчивости. [10, с.176]
Для стабилизации и усиления финансовой устойчивости банков необходимо уделять внимание не только достаточности капитала, но ещё и его качеству.
Проблема ликвидности баланса банка продолжает оставаться центральной проблемой, лежащей в основе устойчивого функционирования банковской системы. Давая банку возможность рассчитываться по обязательствам по мере их возникновения, управление ликвидностью способно уменьшить возникновение необратимой нежелательной ситуации. Даже тогда, когда кризисная ситуация вызвана наличием проблем в других звеньях банковского механизма, именно ликвидность определяет, каким временем располагает банк для решения проблемы. В самом деле, важность ликвидности – это вопрос, выходящий за рамки отдельного финансового учреждения, поскольку нехватка ликвидности у отдельно взятого банка повлечет за собой последствия для всей банковской системы. Именно поэтому, в целях контроля за состоянием ликвидности кредитной организации, Национальным банком Республики Беларусь на основе инструкции “О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций” были установлены нормативы ликвидности. [11, с.89]
Существует несколько факторов, отрицательно влияющих на изменение нормативов ликвидности баланса кредитных учреждений.
1. Недокапитализация кредитных учреждений.
2. Значительный объем просроченной задолженности по ссудам банка.
Одной из главных причин, влияющей на сокращение ликвидности баланса, является наличие и рост просроченной ссудной задолженности. Большое значение рисков по невозврату ссуд, объясняется тем, что банки принимают на себя риски, которые несут на себе его клиенты. Отсюда вытекает основная концепция любого коммерческого банка: “Надежный клиент – устойчивый банк”. Но устойчивость банков зависит не только от надежности клиентов, но и от банковских менеджеров.
3. Рассогласованность активов и пассивов по срокам.
Это наиболее частый фактор нарушения ликвидности банка. В целях сокращения рассогласованности активов и пассивов по срокам банка необходимо:
- диверсифицировать малоликвидные активы в более ликвидные;
- привлекать вклады на более длительный срок хранения, но не в ущерб процентной прибыли;
- использовать дополнительные источники привлечения ресурсов.
В дальнейшем для избежания нарушения ликвидности банкам необходимо заранее собрать информацию, оценить её и спланировать движение денежных потоков по отдельным периодам для того, чтобы получить максимальную возможность сократить разрыв еще до того, как станет слишком поздно.
4. Рассогласованность активов и пассивов по видам валют.
В настоящее время белорусские банки активно осуществляют операции в иностранной валюте, но наличие активов и пассивов в иностранной валютах только усложняет процесс управления ликвидностью. Практика показывает, что во время кризиса банки не всегда способны мобилизовать местную валюту на покрытие своих потребностей в иностранной валюте. Несмотря на то, что установленный сублимит на открытую валютную позицию сдерживает рассогласованность активов и пассивов по видам валют, коммерческие банки могут иметь отрицательный результат от переоценки баланса (в зависимости от рассогласованности активов и пассивов по видам валют) и соответственно недостаток ресурсов для расчетов по своим обязательствам. Таким образом, если курс валюты растет, то для банка выгодна длинная валютная позиция (А>П), если падает, то короткая (А<П).
5. Чрезмерное размещение банковских активов а ГКО.
С возникновением рынка ГКО и его последующим расширением появились банки, которые практически все свои активы размещали в Государственные долговые обязательства. Таким образом, надежность, доходность и ликвидность такого банка полностью зависит от состояния рынка ГКО.
Таким образом, можно увидеть, что для поддержания финансовой устойчивости банков необходимо больше внимания уделять внутренней устойчивости кредитных учреждений, которая, прежде всего, зависит от профессионального руководителя.