Валюта баланса в пассивной части увеличилась за счет увеличения кредиторской задолженности на 12,31% и нераспределенной прибыли на 38,46%. Увеличение кредиторской задолженности на 12,31% является отрицательным фактором, так как может привести к нарушению финансовой устойчивости ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2». Наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.
Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют один другого.
Из приведенной ниже таблицы 10 видно, что в активе баланса наибольший удельный вес занимают оборотные активы (30,28%). Наблюдается уменьшение объема денежных средств в 2009 году по сравнению с 2007 годом (на 5,17 п. п.), это положительный признак, так как деньги не должны залеживаться, они должны находится в обороте. В пассиве же баланса наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль (84,25 %), положительным фактором является снижение кредиторской задолженности по сравнению с 2007 годом (на 0,58%).
Это свидетельствует о том, что ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» уменьшает задолженность перед кредиторами. Собственный капитал компании находится на уровне 86% от общей суммы его пассивов, что говорит о высоком уровне финансовой стабильности.
Таблица 10 – Вертикальный анализ Баланса ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» за 2007 – 2009 гг.
| Показатель | На конец 2007 г. | На конец 2008 г. | На конец 2009 г. | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Актив | ||||||
| I Внеоборотные активы: основные средства | 13665 | 76,83 | 15986 | 69,53 | 15678 | 69,71 |
| Итого по разделу I | 13665 | 76,83 | 15987 | 69,53 | 15681 | 69,72 |
| II Оборотные активы: - запасы - дебиторская задолженность - денежные средства | 1990 121 2002 | 11,19 0,68 11,26 | 2469 1860 2378 | 10,74 8,09 10,34 | 4583 346 1369 | 20,38 1,54 6,09 |
| Итого по разделу II | 4122 | 23,17 | 7007 | 30,47 | 6810 | 30,28 |
| Баланс | 17787 | 100,0 | 22993 | 100,0 | 22491 | 100,0 |
| Пассив | ||||||
| III Капитал и резервы: - уставный капитал -нераспределенная прибыль | 293 13685 | 1,65 76,94 | 293 18979 | 1,27 82,54 | 293 18948 | 1,303 84,25 |
| Итого по разделу III | 14095 | 79,24 | 19388 | 84,32 | 19357 | 86,07 |
| VКраткосрочные обязательства: кредиторская задолженность | 910 | 5,12 | 1161 | 5,05 | 1022 | 4,54 |
| Итого по разделу V | 3692 | 20,76 | 3605 | 15,68 | 3134 | 13,94 |
| Баланс | 17787 | 100,0 | 22993 | 100,0 | 22491 | 100,0 |
Рассмотрим каждый вид финансовых ресурсов ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» в динамике.
Уставный капитал — это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации.
Для обеспечения деятельности Общества образуется Уставный капитал. Размер уставного капитала 136903,83 рублей.
Уставной капитал распределяется между участниками следующим образом.
Таблица 11 - Распределение уставного капитала между учредителями
Наименование участника | Номинальная стоимость вклада, в рублях | Размер доли, в процентах |
| ЗАО «Великоустюгское ПАТП» | 136903,83 руб. | 100 % |
Доля в уставном капитале дает право голоса на общем собрании участников, а также иные права, предусмотренные Уставом и настоящим договором, ее владельцу, с момента фактической оплаты.
Доля в уставном капитале оплачена полностью. Дочерних и зависимых обществ организация не имеет.
Кредиторская задолженность - задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда.
Другими словами кредиторская задолженность представляет собой вид обязательств, характеризующих сумму долгов, причитающихся к уплате в пользу других лиц. [39; C. 24]
Задолженность поставщикам и подрядчикам – это задолженность за поставленные материалы, сырье или же топливо, задолженность за предоставленные или выполненные работы и услуги. Задолженность перед персоналом – это задолженность перед персоналом организации по выдаче заработной платы, отпускных и т. д. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами – это задолженность по взносам в фонд обязательного медицинского страхования, в пенсионный фонд, в фонд социального страхования от несчастных случаев. Задолженность по налогам и сборам – это задолженность организации перед государством по различным видам налогов, таких, как: налог на имущество юридических лиц, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и т. д.
Рассмотрим состав и структуру кредиторской задолженности в ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» (таблица 12).
Таблица 12 - Состав и структура кредиторской задолженности в ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» за 2007 – 2009 гг.
| Кредиторская задолженность | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2009 г. к 2007 г., %, раз | |||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | ||
| Поставщикам и подрядчикам | 76 | 8,35 | 45 | 3,89 | 31 | 3,03 | 40,79 |
| Задолженность перед персоналом | 540 | 59,34 | 890 | 76,66 | 765 | 74,85 | 141,67 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 22 | 2,42 | - | - | 14 | 1,37 | 63,64 |
| Задолженность по налогам и сборам | 213 | 23,4 | 51 | 4,39 | 195 | 19,08 | 91,55 |
| Прочие кредиторы | 58 | 6,37 | 175 | 15,07 | 17 | 1,66 | 29,31 |
| Итого | 910 | 100,0 | 1161 | 100,0 | 1022 | 100,0 | 112,31 |
Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности в 2009 году занимает задолженность перед персоналом 74,85%. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам составляет 3,03% от общей суммы кредиторской задолженности, задолженность по прочим кредиторам 1,66%, к ним относитсязадолженность: перед подотчетными лицами, по авансам, полученным от покупателей, по добровольному страхованию, по депонированной зарплате, перед учредителями по выплате доходов и т.д., перед государственными внебюджетными фондами – 1,37%, она имеет наименьший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности.
Общая сумма кредиторской задолженности в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 12,31%. Это связано в первую очередь с увеличением такого показателя, как задолженность перед персоналом на 41,67%, что свидетельствует о несвоевременных расчетах организации со своими подчиненными, т. е. о задержке заработной платы работникам данной организации.
Одно из направлений использования финансовых ресурсов ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» - это пополнение оборотных средств.
Оборотные средства предприятия – это совокупность денежных средств и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовый продукт. Оборотные средства обеспечивают непрерывность и ритмичность всех процессов, протекающих на предприятии: снабжения, производства, сбыта, финансирования. Они постоянно находятся в движении, совершая кругооборот. Кругооборот начинается с оплаты денежными средствами необходимых предприятию материальных ресурсов, а заканчивается возвратом всех затрат на всем пути движения средств в виде выручки от реализации готовой продукции.
В ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» имеются в наличии такие виды оборотных средств как:
- производственные запасы – предметы труда, поступившие на предприятие для последующей обработки или обеспечения производственного процесса (запасы сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, тары и т. д.);
- дебиторская задолженность – долги предприятию со стороны юридических, физических лиц и государства. В составе дебиторской задолженности выделяют задолженность покупателей и заказчиков, векселя к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, выданные авансы;