- денежные средства. [28; С. 325]
Таблица 13 – Состав и структура оборотных средств ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» за 2007 – 2009 гг.
| Оборотные средства | 2007 г | 2008 г | 2009 г | 2009 г. к 2007 г., %, раз | |||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | ||
| Запасы | 1990 | 48,28 | 2469 | 35,24 | 4583 | 67,30 | В 2,3 раза |
| Дебиторская задолженность | 121 | 2,94 | 1860 | 26,55 | 346 | 5,08 | В 2,85 раза |
| Краткосрочные финансовые вложения | 9 | 0,22 | 300 | 4,28 | 500 | 7,34 | В 55,5 раз |
| Денежные средства | 2002 | 48,57 | 2378 | 33,94 | 1369 | 20,1 | 68,38 |
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | 12 | 0,18 | - |
| Итого | 4122 | 100,0 | 7007 | 100,0 | 6810 | 100,0 | 165,21 |
Наибольший удельный вес в общей сумме оборотных средств занимают запасы 67,3%. Дебиторская задолженность составляет 5,08% от общей суммы оборотных средств организации, а денежные средства составляют 20,1% от общей суммы оборотных средств.
Наблюдается увеличение в 2009 году по сравнению с 2007 годом суммы оборотных активов предприятия на 65,21%, а именно увеличения стоимости запасов в 2,3 раза (что может свидетельствовать об увеличении объема запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, тары и т. д.) и дебиторской задолженности почти в 3 раза (это говорит об уменьшении наличных денежных средств в кассе и на расчетном счете организации).
Дебиторская и кредиторская задолженность — неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар. То есть между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты обычно проходит некоторое количество времени.
С ростом дебиторской задолженности у предприятия возникает потребность в дополнительных источниках формирования текущих активов за счет краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской может привести в конечном итоге к снижению ликвидности.
С другой стороны при не возврате организации дебиторской задолженности, она теряет собственные средства. Поэтому превышение дебиторской задолженности над кредиторской считается отрицательным фактором. [46]
Таблица 14 – Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей в ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» за 2007 – 2009 гг.
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2009 г. к 2007 г., (+/-) | 2009 г. к 2008 г., (+/-) |
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. Кредиторская задолженность, тыс. руб. | 910 4122 | 1161 7007 | 1022 6810 | +112 +2688 | -139 -197 |
| Соотношение кредиторской задолженности к дебиторской, раз | 4,53 раза | 6,04 раза | 6,66 раза | Х | Х |
Из приведенной выше таблицы видно, что кредиторская задолженность организации почти в 6,6 раз больше дебиторской. Однако положительным фактором является уменьшение дебиторской задолженности в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 139 тыс. руб., что свидетельствует о возврате дебиторами средств организации в течение года.
Отрицательным фактором является увеличение кредиторской задолженности на 2688 тыс. руб., однако темп роста ее уменьшаеться (в 2008 году по сравнению с 2007 годом кредиторская задолженность увеличилась на 2885 тыс. руб., а в 2009 по сравнению с 2007 годом увеличилась лишь на 2688 тыс. руб.). Это говорит о том, что предприятие активно использует привлеченные средства и кредитуется за счет поставщиков, работников, бюджета государства и т. д., что может привести к ухудшению отношений с поставщиками вплоть до их отказа в предоставлении услуг.
Несвоевременная выплата заработной платы работникам может привести к намеренному застою производства, а, следовательно, к убыткам. Несвоевременные расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами государства может привести к обязанности выплатить различные пени и штрафы. Поэтому, ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» рекомендуется максимально снизить кредиторскую задолженность.
В целом можно сделать вывод, что ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» активно пользуется кредиторской задолженностью. Что может негативно сказаться на его финансовой устойчивости. Предприятию рекомендуется снизить кредиторскую задолженность за счет внутренних финансовых ресурсов. Также отрицательным фактором является рост дебиторской задолженности, так как он говорит о несвоевременных расчетах покупателей с организацией. Поэтому ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» следует пересмотреть политику расчетов с покупателями, например, увеличить штрафные санкции за несвоевременную оплату.
Положительным фактором является превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью. Так как всегда существует риск невозврата дебиторской задолженности.
2.3 Особенности формирования и использования финансовых ресурсов ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие № 2» в виде прибыли предприятия
В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли от обычной деятельности, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. При изучении динамики прибыли необходимо учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы.
В таблице 15 представлен анализ формирования чистой прибыли.
Таблица 15. Анализ формирования чистой прибыли, 2009 г.
Наименование показателя | Коды стр. | Прошлый год, тыс.руб. | Отчетный год, тыс.руб. | Отклонения (+,-), тыс.руб. | Удельный вес в выручке, % | Отклонение удельного веса, % | |
| Прошлый год | Отчетный год | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов, и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 37262 | 32981 | -4281 | 100 | 100 | - |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг | 020 | -28271 | -28631 | 360 | 75,87 | 86,8 | 10,93 |
| Валовая прибыль | 029 | 8991 | 4350 | -4641 | 24,13 | 13,2 | 10,93 |
| Управленческие расходы | 040 | -2759 | -2955 | -196 | 7,4 | 8,96 | 1,56 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 6232 | 1395 | -4837 | 16,7 | 4,2 | 12,5 |
| II Прочие доходы и расходы | |||||||
| Проценты к получению | 060 | - | - | - | - | - | - |
| Проценты к уплате | 070 | ||||||
| Прочие доходы | 090 | 338 | 331 | -7 | 0,9 | 1,003 | 0,103 |
| Прочие расходы | 100 | -1276 | -1757 | -481 | 3,4 | 5,33 | 1,93 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 5294 | -31 | -5325 | 14,2 | 0,09 | 14,11 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 5294 | -31 | -5325 | 14,2 | 0,09 | 14,11 |
Вывод к таблице 15: В целом на предприятии наблюдается уменьшение валовой прибыли на 4641 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Это говорит об отрицательной тенденции развития ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие - 2», т. е. предприятие работает в убыток.
Также наблюдается уменьшение валовой прибыли произошло за счет уменьшения выручки от продажи на 4281 тыс.руб. в 2009 г., если сравнить себестоимость выпускаемой продукции, то она в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 360 тыс. руб. или на 10,93%. В целом же, на протяжении исследуемого периода наблюдается спад прибыли, предприятие находиться в убытке, чистая прибыль фирмы уменьшилась на 5325 тыс. руб. или на 14,11% , это связано с кризисной ситуацией в стране.
Оценим тенденции изменения в имущественном и финансовом положении организации. Выполним аналитическую группировку актива и пассива баланса в таблице 16 и таблице 17.
Таблица 16 - Аналитическая группировка статей актива баланса
| Группировка статей | Коды строк | Абсолютные величины | Относительные величины, % | |||||
| на начало года | конец года | изменение (+, -) | на начало года | конец года | изменение (+, -) | Темп роста | ||
| 1. Внеоборотные активы | с. 190+230 | 15987 | 15681 | -306 | 69,592 | 69,721 | 0,192 | 98,08 |
| 1.2. Основные средства | с.120 | 15986 | 15678 | -308 | 69,525 | 69,707 | 0,182 | 98,07 |
| 2. Оборотные активы | с.290-216-244-230 | 6921 | 6773 | -148 | 30,1 | 30,114 | 0,014 | 97,86 |
| 2.1. Запасы | с.210-216-215+220 | 2383 | 4546 | 2163 | 10,364 | 20,213 | 9,849 | 190,77 |
| 2.1.1. Сырье и материалы | с.211 | 2383 | 4546 | 2164 | 10,359 | 20,213 | 9,854 | 190,85 |
| 2.1.3 Затраты в незавершенном производстве | с.213 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ###### |
| 2.1.4 Готовая продукция и товары | с.214 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ###### |
| 2.1.6. Налог на добавленную стоимость (НДС) | с.220 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ###### |
| 2.2. Дебиторская задолженность | с.240+215-244 | 1860 | 346 | -1514 | 8,089 | 1,538 | -6,551 | 18,6 |
| 2.4. Денежные средства | с.260 | 2778 | 1369 | -1409 | 12,081 | 6,087 | -5,994 | 49,28 |
| 3. Стоимость имущества | с.300-216-244 | 22907 | 22454 | -453 | 99,626 | 99,835 | 0,209 | 98,02 |
Проанализировав данные таблицы 4, видим, что в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась валюта баланса на 453 тыс. руб. или на 1,98%.