Оценка финансового состояния ООО НПО Октябрь (стр. 7 из 14)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2080	2763	55	-2 025,0	-97,4
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	156	53	5327	5 171,0	3 314,7
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	23090	21933	28751	5 661,0	24,5
БАЛАНС	300	54442	54385	59701	5 259,0	9,7

В результате горизонтального анализа активов организации можно сделать вывод о том, что в 2007 году основные средства организации уменьшились на 402 тыс. рублей или на 1,3% по сравнению с 2005 годом. Соответственно и внеоборотные средства уменьшились на эту же сумму.

Оборотные активы организации в 2007 году увеличились на 5661 тыс. рублей или на 24,5% по сравнению с 2005 годом. На увеличение оборотных активов организации повлияло в основном увеличение денежных средств. В 2007 году они увеличились на 5171 тыс. рублей.

Рассмотрим горизонтальный анализ пассивов организации ООО «НПО «Октябрь» в 2005-2007 гг.

Таблица 4. Горизонтальный анализ пассивов организации ООО «НПО «Октябрь» в 2005-2007 гг.

Пассив	Код показа-теля	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Абсолютное отклонение, руб.	Относительное отклонение , в %
1	2	3	4	5	6	7
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	42591	42591	42591	0,0	0,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	136	136	136	0,0	0,0
в том числе:	431
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2560	2921	1215	-1 345,0	-52,5
Итого по разделу III	490	45287	45648	43942	-1 345,0	-3,0

Продолжение таблицы 4.

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	8000	7500	7800	-200,0	-2,5
Кредиторская задолженность	620	1155	1237	7959	6 804,0	589,1
в том числе:	621
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации	622	210	38	144	-66,0	-31,4
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	310	113	133	-177,0	-57,1
задолженность по налогам и сборам	624	155	596	879	724,0	467,1
прочие кредиторы	625	480	490	6803	6 323,0	1 317,3
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	9155	8737	15759	6 604,0	72,1
БАЛАНС	700	54442	54385	59701	5 259,0	9,7

Горизонтальный анализ пассивов организации ООО «НПО «Октябрь» показал, что в 3-ем разделе баланса капитал и резервы нераспределенная прибыль организации уменьшилась на 1345 тыс. рублей или на 52,5% в 2007 году по сравнению с 2005 годом.

Также произошло увеличение краткосрочных обязательств организации. В 2005 году кредиторская задолженность прочих кредиторов составила 480 тыс. рублей, однако уже в 2007 году она увеличилась на 6 323 тыс. рублей или на 1317,3%.

Что касается займов и кредитов организации, то они уменьшились на 200 тыс. рублей, или на 2,5%. Задолженность перед персоналом организации уменьшилась на 66 тыс. рублей в 2007 году по сравнению с 2005 годом.

Далее рассмотрим состав и динамику прибыли ООО «НПО «Октябрь» с 2005 по 2007 гг. в таблице 2.3. Источниками анализа послужили данные бухгалтерской отчетности – форма №2 "Отчет о прибылях и убытках", однако увеличилась задолженность по налогам и сборам на 727 тыс. рублей.

Таблица 5. Состав и динамика прибыли ООО «НПО «Октябрь»

Содержание	2005 г.	2006 г.	Абсолютное отклонение, (2005г.-2006г.)	2007 г.	Абсолютное отклонение, (2007г.-2007г.)
Выручка	19874	19131	-743	18565	-566
Себестоимость	17568	17407	-161	17783	376
Прибыль (убыток) от продаж	2306	1724	-582	782	-942
Проценты к получению	550	570	20	457
Проценты к уплате	896	963	67	253	-113
Прочие операционные доходы	241	203	-38	226
Прочие операционные расходы	753	854	101	650	-710
Внереализационные доходы	-	266	266	-	23
Внереализационные расходы	45	-	-45	78	-204
Прибыль (убыток) до налогообложения	1403	946	-457	484	-
Текущий налог на прибыль	337	227	-110	116	78
Чистая прибыль (убыток)	1066	719	-347	368	-462

Из таблицы 5 видно, что выручка организации за анализируемый период уменьшалась: в 2006 году на 743 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом, в 2007 году – на 566 тыс.руб. по сравнению с 2006годом.

В 2006 году себестоимость также снизилась по сравнению с 2005 годом, на 161 тыс.руб. В 2007 году по сравнению с 2006 годом произошел рост себестоимости на 376 тыс.руб.

Также можно отметить, что организация за анализируемый период времени имела понижающуюся динамику прибыли, что связано с ростом затрат, расходов и превышением расходов над доходами.

Так, прочие операционные расходы превышают прочие операционные доходы, внереализационных доходов не было, при этом присутствуют внереализационные расходы.

Рис.2. Динамика выручки, затрат, прибыли ООО «НПО «Октябрь»

Следует отметить, что уровень прибыли организации является весьма низким относительно выручки, что обусловлено высокими затратами.

2.3 Оценка показателей ликвидности и финансовой устойчивости

В таблице 6 представлен анализ ликвидности баланса организации.

Таблица 6. Анализ ликвидности баланса ООО «НПО «Октябрь» за 2005-2007 г.г.

Актив	Расчет (строки баланса)	2005 г.	2006 г.	Пассив	расчет	2005 г.	2006 г.	Платежный излишек или недостаток
								2006 г.	2007 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9=3-7	10=4-8
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	250+260	156	53	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	620	1155	1237	-999	-1184
2.Быстрореализуемые активы (А2)	240	-	-	2.Краткосрочные пассивы (П2)	690-620	8000	7500	-8000	-7500
3.Медленно реализуемые активы (А3)	210+220+230+270	22934	21880	3.Долгосроч.пассивы (П3)	590	-	-	22934	21880
4.Труднореализуемые активы (А4)	190	31352	32452	4.Постоянные пассивы (П4)	490-465-475	45287	45648	-13935	-13196
Баланс	300	54442	54385	Баланс	700	54442	54385	0	0

Таблица 7. Анализ ликвидности баланса ООО «НПО «Октябрь» за 2005-2007 гг.

Актив	Расчет (строки баланса)	2006 г.	2007 г.	Пассив	расчет	2006 г.	2007 г.	Платежный излишек или недостаток
								2006 г.	2007 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9=3-7	10=4-8
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	250+260	53	5327	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	620	1237	7959	-1184	-2632
2.Быстрореализуемые активы (А2)	240	-	-	2.Краткосрочные пассивы (П2)	690-620	7500	7800	-7500	-7800
3.Медленно реализуемые активы (А3)	210+220+230+270	21880	23424	3.Долгосроч.пассивы (П3)	590	-	-	21880	23424
4.Труднореализуемые активы (А4)	190	32452	30950	4.Постоянные пассивы (П4)	490-465-475	45648	43942	-13196	-12992
Баланс	300	54385	59701	Баланс	700	54385	59701	0	0

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения представленные в таблице 8.