- проверку организации внутреннего контроля по всем направлениям системы внутреннего контроля Собинбанка;
- проверку проведения мероприятий по устранению выявленных и не исправленных в ходе предыдущих проверок нарушений и недостатков в организации внутреннего контроля в кредитной организации.
- При проведении проверки организации внутреннего контроля в Собинбанке рекомендуется обращать особое внимание на:
- устав, внутренние документы кредитной организации, регламентирующие порядок осуществления контроля со стороны органов управления кредитной организации за организацией деятельности кредитной организации, в части определения компетенции совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации и исполнительных органов по контролю за организацией деятельности кредитной организации;
- внутренние документы кредитной организации по основным вопросам, связанным с осуществлением внутреннего контроля в кредитной организации, предусмотренным приложением 2 к Положению Банка России N 242-П, а также соответствие указанных внутренних документов кредитной организации законодательству Российской Федерации, нормативным правовым и иным актам Банка России, характеру и масштабам деятельности кредитной организации;
- выполнение положений внутренних документов Собинбанка и участие служащих кредитной организации в осуществлении внутреннего контроля в соответствии с их должностными обязанностями.
При проведении проверки деятельности службы внутреннего контроля кредитной организации рекомендуется:
- проверить наличие внутреннего документа, регулирующего деятельность службы внутреннего контроля кредитной организации (СВК), и оценить его соответствие требованиям Положения Банка России N 242-П;
- оценить, осуществляются ли в полном объеме функции СВК, определенные Положением Банка России N 242-П и внутренним документом о СВК;
оценить независимость СВК и беспристрастность СВК;
- оценить профессиональную компетентность руководителя и служащих СВК.
Одновременно целесообразно обращать особое внимание на наличие:
беспрепятственного и эффективного осуществления СВК своих функций, в том числе по контролю за эффективностью мер, принятых по результатам проверок подразделениями кредитной организации и органами управления кредитной организации и обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков;
периодического информирования совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа и коллегиального исполнительного органа кредитной организации о выявленных нарушениях и недостатках установленного внутренними документами порядка контроля за принятием мер по устранению выявленных СВК нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (ее филиала).
При проведении проверки осуществления Собинбанком контроля за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности, проверок разработанных кредитной организацией планов действий на случай непредвиденных обстоятельств рекомендуется обращать внимание на:
- наличие внутренних документов кредитной организации, устанавливающих порядок контроля за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности, который распространяется на все направления деятельности кредитной организации, и их соблюдение;
- наличие и соблюдение правил управления информационной деятельностью кредитной организации, включая порядок защиты от несанкционированного доступа и распространения конфиденциальной информации.
При проведении проверки осуществления Собинбанком контроля за функционированием системы управления банковскими рисками целесообразно:
- проверять наличие внутренних документов кредитной организации, определяющих порядок контроля за функционированием системы управления банковскими рисками на постоянной основе, выявления и анализа кредитной организацией внутренних и внешних факторов, оказывающих влияние на деятельность кредитной организации, определения приемлемого уровня банковских рисков;
- оценивать их соответствие характеру и масштабам деятельности кредитной организации;
- проверять наличие внутренних документов, определяющих порядок информирования соответствующих руководителей кредитной организации о факторах, влияющих на повышение уровней банковских рисков, а также о принятии мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков.
При проведении проверки осуществления кредитной организацией контроля за распределением прав и обязанностей, согласования решений, делегирования полномочий при совершении банковских операций рекомендуется обращать внимание на:
- наличие и соблюдение порядка распределения полномочий между подразделениями и служащими кредитной организации при совершении банковских операций и других сделок, определенного внутренними документами кредитной организации;
- обеспечение распределения должностных обязанностей, предотвращающее конфликт интересов и устраняющее условия его возникновения.
При проведении проверки осуществления Собинбанком мониторинга системы внутреннего контроля кредитной организации целесообразно принимать во внимание:
- наличие внутренних документов кредитной организации, определяющих порядок осуществления мониторинга системы внутреннего контроля, и их соблюдение;
- принятие необходимых мер по совершенствованию и эффективному функционированию системы внутреннего контроля кредитной организации с учетом внутренних и внешних факторов;
- соблюдение периодичности документирования и представления органам управления кредитной организации и руководителям обособленных подразделений кредитной организации и внутренних структурных подразделений кредитной организации (ее филиала) (далее - структурные подразделения кредитной организации) результатов мониторинга системы внутреннего контроля;
- наличие и соблюдение внутренних документов, определяющих порядок рассмотрения результатов мониторинга.
По результатам проверки организации внутреннего контроля Собинбанке в акте проверки кредитной организации отражается оценка соблюдения правил организации и осуществления внутреннего контроля а также мотивированные суждения относительно соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности кредитной организации.
Результаты проверки организации внутреннего контроля в Собинбанке отражаются в графах 3 и 5 таблиц, составленных по формам таблиц 1 - 6 приложения 2 к Методическим рекомендациям, или в графах 3 и 4 таблицы, составленной по форме таблицы 7 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям.
Результаты проверки отдельных операций (процедур) внутреннего контроля в структурных подразделениях кредитной организации (оценка рабочей группой соблюдения внутренних правил, достоверности учета (отчетности), надежности установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов (методов) контроля отдельных операций (процедур) внутреннего контроля) отражаются в соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки кредитной организации в таблице, составленной по форме таблицы 7 приложения 2 к Методическим рекомендациям.
По результатам проведения комплексной проверки, а также тематической проверки по вопросу оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации рекомендуется осуществлять оценку организации внутреннего контроля в кредитной организации, в том числе:
оценку организации внутреннего контроля по каждому проверенному направлению деятельности кредитной организации;
оценку системы органов и направлений внутреннего контроля кредитной организации;
общую оценку организации внутреннего контроля в кредитной организации.
По результатам проведения тематической проверки (ее филиала) рекомендуется осуществлять оценку организации внутреннего контроля в кредитной организации (ее филиале), в том числе:
оценку организации внутреннего контроля по отдельным проверенным направлениям деятельности кредитной организации;
оценку организации внутреннего контроля по отдельным проверенным направлениям деятельности кредитной организации и (или) отдельным органам и (или) отдельным направлениям внутреннего контроля кредитной организации.
Определение рабочей группой показателей оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации рекомендуется производить в соответствии с Методическими рекомендациями по проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях.
Планирование следует рассматривать как важный и ответственный этап проверки, поскольку от качества его выполнения зависит эффективность всей последующей работы внутреннего контроля.
Предварительное планирование целесообразно начать с бесед с представителями руководства банка, сотрудниками кредитного подразделения, председателем кредитного комитета, главным бухгалтером, руководителем службы внутреннего контроля.
На этапе предварительного планирования необходимо ознакомиться с экономическими условиями функционирования банка, регионом его деятельности, общим рейтингом банка по данным информационных агентств и других источников. Изучение этих базовых вопросов позволяет получить общее представление о деятельности банка и его роли в банковской системе. Основным источником информации на данном этапе выступает письменно зафиксированная кредитная политика банка, сформированная с учетом экономических и организационных факторов.