| Оценка надежности системы внутреннего контроля | Сумма баллов по итогам тестирования |
| Низкая | 0 - 8 |
| Средняя | 9 - 16 |
| Высокая | 17 - 24 |
В нашем случае полученный итог по результатам тестирования (21 балл) позволяет дать высокую первичную оценку надежности системы внутреннего контроля.
Глава 3. Организация и осуществление внутреннего контроля деятельности филиала ОАО «Собинбанк»
3.1. Планирование и подготовка к проведению внутреннего контроля
Система внутреннего контроля - совокупность органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, Уставом, Положением об организации внутреннего контроля в ОАО «Собинбанк» и внутренними нормативными актами Банка.
Проверки проводятся сотрудниками службы внутреннего контроля банка в целях независимой и объективной оценки надежности и эффективности системы управления рисками и адекватности процедур и методов внутреннего контроля банка, выработки рекомендаций по их совершенствованию, а также в целях контроляза соответствием деятельности банка законодательству РФ, нормативным актам Банка России, соблюдения сотрудниками банка стандартов профессиональной деятельности, контроля за достоверностью финансовой (бухгалтерской) отчётности. Поэтому каждому банку важно, чтобы проверка была проведена с наибольшей эффективностью и результативностью.
Служба внутреннего контроля действует на основании Устава Собинбанка и Положения о Службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров Банка, которое должно отвечать требованиям нормативных актов Банка России. Положением о Службе внутреннего контроля определяется порядок ее организации, деятельности и полномочия.
Численность Службы внутреннего контроля определяется Председателем Правления Банка исходя из эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля.
Служба внутреннего контроля подотчетна Совету директоров Банка.
Руководитель Службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности Председателем Правления Банка по согласованию с Советом директоров Банка и независим от исполнительных органов Банка.
Служба внутреннего контроля и ее сотрудники вправе:
получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы, в том числе: приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством Банка и его подразделений; бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого подразделения Банка;
определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности;
привлекать при необходимости сотрудников иных структурных подразделений Банка для решения задач внутреннего контроля;
входить в помещение проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях, с обязательным привлечением руководителя либо, по его поручению, сотрудника (сотрудников) проверяемого подразделения;
снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей.
Срок работы Службы внутреннего контроля в Собинбанке – 11 лет.
Ключевые сотрудники Службы внутреннего контроля:
Руководитель – Скалацкая Ольга Павловна.
К основным функциям Службы внутреннего контроля относятся:
Соблюдение действующего законодательства по совершаемым Банком операциям;
Правильности составления бухгалтерской, финансовой, налоговой отчетности;
Правомерности формирования и использования собственного капитала Банка;
Законности открытия счетов клиентов Банка и кредитных организаций;
Выполнения Банком функций агента валютного контроля;
Соответствия действующих норм расчету обязательных экономических нормативов и отчислений в фонд обязательных резервов;
Достаточности сформированных резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги;
Правильности учета и формирования доходов, полученных Банком в отчетном периоде;
Своевременности и правомерности отнесения на счета расходов произведенных затрат;
Проверка своевременности и правильности расчетов Банка с поставщиками продукции и услуг;
Выполнение предписаний, направленных Банком России.
Предполагается непрерывное совершенствование системы внутреннего контроля в Собинбанке, с учетом роста объемов и расширения спектра предоставляемых услуг, а также изменений в действующем законодательстве.
Руководители дополнительных, кредитно-кассовых и операционных офисов Банка назначаются на должность и освобождаются от должности Правлением Банка. Руководители дополнительных, кредитно-кассовых и операционных офисов филиалов Банка назначаются на должность и освобождаются от должности Правлением Банка, если иное не предусмотрено положениями о филиалах. Руководители дополнительных, кредитно - кассовых и операционных офисов Банка осуществляют контроль за банковскими рисками в деятельности названных офисов, вносят предложения по управлению этими рисками и ежеквартально подают Председателю Правления Банка (руководителям филиалов Банка) сведения, необходимые для проведения общего анализа и оценки уровня рисков в Банке, а также осуществляют иные полномочия, предусмотренные действующим законодательством и внутренними документами Банка.
Руководитель Службы внутреннего контроля не может подписывать от имени Банка платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми Банк принимает на себя риски, а также визировать такие документы кроме вопросов, относящихся к прямой компетенции Службы внутреннего контроля, в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации, Положения о Службе внутреннего контроля и внутренних документов Банка.
Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности Совету директоров Банка в соответствии с Положением о Службе внутреннего контроля.
Лица, назначенные на должности в Службе внутреннего контроля, не вправе исполнять иные обязанности в Собинбанке.
Собинбанк представляет отчет о состоянии внутреннего контроля в Банк России один раз в год в составе годового отчета. Отчет Банка о состоянии внутреннего контроля включает информацию о контроле за деятельностью территориальных подразделений Банка.
Внутренний контроль в Собинбанке основывается и осуществляется на следующих принципах:
1) Принцип ответственности, который заключается в том, что каждый сотрудник Банка за ненадлежащее исполнение своих функций (в том числе контрольных) несет ответственность (экономическую, административную и дисциплинарную), которая закрепляется в его должностной инструкции;
2) Принцип регламента, который заключается в том, что любая операция и сделка Банка осуществляется в строгом соответствии с регламентом ее осуществления, определенном во внутренних документах Банка;
3) Принцип разделения критических полномочий, который предполагает распределение обязанностей, обеспечивающее исключение ситуаций, когда сфера ответственности сотрудника допускает конфликт интересов;
4) Принцип информационной достаточности, который означает ограничение доступа к информации, не относящейся к выполнению конкретной функции и (или) превышающей функциональную необходимость в рамках должностных обязанностей сотрудника;
5) Принцип заинтересованности, который заключается в обязательном наличии заинтересованности органов управления и руководящего состава Банка в эффективном функционировании системы внутреннего контроля;
6) Принцип соответствия, который предполагает функционирование системы внутреннего контроля, адекватной масштабам деятельности Банка, сложности его организационной структуры, характеру совершаемых операций и сделок, разнообразию объектов и направлений контроля;
7) Принцип непрерывности, который заключается в постоянном функционировании системы внутреннего контроля и своевременном предупреждении нарушений и отклонений в деятельности Банка; информация о выявленных нарушениях или отклонениях должна быть в максимально короткие сроки представлена лицам, уполномоченным принимать по ним соответствующие решения;
8) Принцип комплексности, который заключается в том, что все объекты должны быть охвачены внутренним контролем, адекватным характеру и масштабам деятельности этого объекта, и выполнение контрольных функций каждого субъекта внутреннего контроля должно быть подконтрольно на предмет качества другому субъекту внутреннего контроля;