Таблица 2.2.
Структура затрат МУЗ «Центральная районная поликлиника» по ОМС за 12 месяцев 2005 года
| Наименование расходов | Кассовые расходы на 01.01.06г., тыс. руб. | Удельный вес, % | Фактические расходы на 01.01.06г., тыс. руб. | Удельный вес, % |
| Оплата труда и начисле-ния на оплату труда | 19021,2 | 75,7 | 20013,5 | 81,2 |
| Заработная плата | 15199,9 | 15901,9 | ||
| Прочие выплаты | ||||
| Начисления на оплату труда | 3821,3 | 4111,6 | ||
| Услуги по содержанию имущества | 182,4 | 0,7 | ||
| Оплата текущего ремонта зданий | 182,4 | |||
| Прочие услуги | 913,6 | 3,6 | 897,1 | 3,6 |
| Увеличение стоимости основных средств | 359,0 | 1,4 | 4,1 | |
| Мягкий инвентарь | 297,9 | 4,1 | ||
| Прочие расходные матер. | 61,1 | |||
| Увеличение стоимости материальных запасов | 4663,1 | 18,6 | 3712,9 | 15,1 |
| Медикаменты | 4663,1 | 18,5 | 3668,1 | 14,9 |
| Прочие расходные материалы | 44,8 | |||
| ВСЕГО РАСХОДОВ: | 25139,3 | 100,0 | 24627,6 | 100,0 |
Данные табл. 2.2. показывают, какой удельный вес занимает каждый расход в общих затратах. Наибольший удельный вес в общих фактических расходах занимает оплата труда с начислениями – 81,2 %. Доля оплаты медикаментов – 14,9 %. На основании выше представленных данных можно сделать вывод, что слишком мало средств выделяется на медикаменты и прочие услуги. Эти показатели определяют недостаточное финансирование из всех источников.
За отчетный период на заработную плату по всем источникам финансирования фактически было израсходовано 34559,1 тыс. руб., что составляет 98,5 % от плана табл. 2.3.
Таблица 2.3.
Заработная плата по МУЗ «Центральная районная поликлиника» за 12 месяцев 2005 года
| Источники финансирования | За отчетный период | % выполнения к плану | Фактическая заработная платана 1 работникаруб. коп. | |
| утверждено с учетом уведомленийтыс. руб. | Фактический расходна 01.01. 2006г.тыс. руб. | |||
| Бюджет | 17777,1 | 16510,1 | 92,9 | 3524-07 |
| Обязательное медицинское страхование | 15199,9 | 15901,9 | 104,6 | 3150-16 |
| Платные медицинские услуги | 2141,4 | 2147,1 | 100,3 | 2873-36 |
| ИТОГО | 35118,4 | 34559,1 | 98,4 | |
Исходя из представленных данных табл. 2.3., можно сделать вывод: недофинансирование по бюджету произошло из-за того, что заработная плата за декабрь текущего года была выплачена сотрудникам в следующем финансовом году.
Если провести анализ оплаты труда по бюджетному финансированию, с учетом заработной платы декабря 2005 года, получим следующий результат: заработная плата по бюджету исполнена в сумме 17777,1 тыс. руб. или на 100%, что видно из табл. 2.4.
Таблица 2.4.
Оплата труда МУЗ «Центральная районная поликлиника» по видам оплат за 12 месяцев 2005 года
| Виды выплат | План за 12 месяцев 2005 г. с учетом уведомлений | Кассовые расходы на 01.01.2006 год. | Отклонение+,- |
| Основной оклад | 12443,1 | 11268,5 | -1174,6 |
| Надбавка за продолжительность непрерывной работы | 3358,0 | 2697,6 | -660,4 |
| Надбавка за сложность | 151,6 | 655,0 | +503,4 |
| Надбавка за классность | 72,2 | 47,9 | -24,3 |
| Надбавка молодым специалистам | 24,5 | 3,1 | -21,4 |
| Надбавка за работу в опасных для здоровья условиях труда (работа с ВИЧ - инфицированными) | 2,3 | 7,8 | +5,5 |
| Доплата за выполнение обязанностей главного спец. | 76,0 | 56,5 | -19,5 |
| Доплата за работу в ночное время | 136,0 | 133,2 | -2,8 |
| Доплата за работу в праздничные и выходные дни | 37,6 | 95,4 | +57,8 |
| Фонд премирования | 288,5 | 745,0 | +456,5 |
| Дежурства | 102,0 | 65,2 | -36,8 |
| Вызова на дом | 31,0 | 22,3 | -8,7 |
| Доплата за руководство практикой | 22,4 | - | -22,4 |
| Компенсация матерям по уходу за ребенком 1,5 - 3 лет | 30,0 | 23,7 | -6,3 |
| Расходы на оплату труда лиц, замещающих уходящих в отпуск работников | 1001,9 | 1640,4 | +638,5 |
| Материальная помощь на погребение | - | 17,5 | +17,5 |
| Премия к Почетным грамотам | - | 14,7 | +14,7 |
| Надбавка участникам ликвидации аварии на ЧАЭС | - | 2,1 | +2,1 |
| Выходное пособие при увольнении работников | - | 2,2 | +2,2 |
| Материальная помощь к отпуску лицам, работающим по контрактной форме оплаты труда | - | 45,0 | +45,0 |
| Вознаграждение по итогам работы за год | - | 69,5 | +69,5 |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | - | 145,4 | +145,4 |
| Подарки детям работников к Новому году | - | 19,1 | +19,1 |
| ИТОГО: | 17777,1 | 17777,1 | - |
Анализ данных табл. 2.4. показывает, что по некоторым видам выплат за 12 месяцев 2005 года произошел перерасход: по надбавке за сложность и напряженность в труде на сумму 503,4 тыс. руб., которая выплачивается за счет фонда мастерства, утвержденного в смете доходов и расходов из средств местного бюджета и вакантных ставок МУЗ «ЦРП». При этом надбавки за напряженность в труде в предприятии установлены следующим категориям работников: заведующим отделений, старшим медицинским сестрам поликлиник № 1, 2, старшим медицинским сестрам отделений, а также лицам, работающим по контрактной форме оплаты труда.
По фонду премирования так же сложился перерасход в сумме 456,5 тыс. руб. Премия выплачивается за счет фонда премирования, утвержденного в смете доходов и расходов из средств местного бюджета МУЗ «ЦРП» лицам, работающим по контрактной форме оплаты труда: врачам-специалистам медицинской комиссии при городском военкомате и администрации МУЗ «ЦРП».
По доплате за работу в праздничные и выходные дни произошел перерасход в сумме 57,8 тыс. руб., за счет произведенной оплаты труда за работу в праздничные дни на основании приказа Комитета здравоохранения администрации Балаковского муниципального образования (БМО) от 27.12.2004 г. № 340 «Об организации медицинской помощи населению БМО с 31.12.2004 г. по 10.01.2005 г.»
Так же сложился перерасход по оплате труда лиц, замещающих уходящих в отпуск работников в размере 638,5 тыс. руб.
Перерасход также произошел по следующим выплатам, которые не предусмотрены в смете доходов и расходов МУЗ «ЦРП» на 2005 год:
- материальная помощь на погребение – 17,5 тыс. руб.;
- надбавка участникам ликвидации аварии на Чернобыльской атомной электростанции – 2,1 тыс. руб.;
- премия к Почетным грамотам – 14,7 тыс. руб.;
- выходное пособие при увольнении работников (выходе на инвалидность,
сокращении должности) - 2,2 тыс. руб.;
- материальная помощь к отпуску лицам, работающим по контрактной форме оплаты труда – 45,0 тыс. руб.;
- материальное вознаграждение по итогам работы за год – 69,5 тыс. руб.;
- компенсация за неиспользованный отпуск – 145,4 тыс. руб.
Таким образом, возможность оплаты данных пунктов появилась, в основном, из-за недовыполнения плана по основному окладу по причине низкой укомплектованности штатных должностей МУЗ «ЦРП».
Оплата труда – система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами[22]. Заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.
Заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда и максимальным размером не ограничивается (Статья 135 Трудового кодекса Российской федерации определяет порядок установления заработной платы[23]). В ниже приведенной табл. 2.5. представлен анализ среднемесячной заработной платы работников МУЗ «ЦРП».
Таблица 2.5.
Анализ среднемесячной заработной платы по категориям работников МУЗ «ЦРП» за 12 месяцев 2005 года
| Категории персонала | Средняя заработная плата на 1 работника (руб. коп.) | ||
| 2003 год | 2004 год | 2005 год | |
| Врачи | 5015,25 | 5235,67 | 5958,78 |
| Средний медперсонал | 2001,17 | 2125,74 | 3003,29 |
| Младший медперсонал | 1012,36 | 1155,21 | 1580,01 |
| Прочий персонал | 2118,06 | 2487,06 | 3396,12 |
| Всего: | 2311,71 | 2496,48 | 3331,33 |
Анализ среднемесячной заработной платы на основании табл. 2.5. показывает рост заработной платы у всех категорий работников МУЗ «ЦРП». Это связано с повышением ставок должностных окладов и квалификации работников.
Укомплектованность штатных должностей в МУЗ «ЦРП» отражена в Приложении 4.
Анализ данных, приведенных в Приложении 4, показывает, что степень занятости штатных должностей за 12 месяцев 2005 года составляет 93,8 %. Имеющиеся вакантные должности разрабатываются в бригадах в зависимости от коэффициента трудового участия (КТУ) за соответствующий объем и качество выполняемой работы. В МУЗ «ЦРП» организовано 45 бригад.
Уровень совместительства в среднем на 1 работника составил 1,5 ставки. Процент укомплектованности физическими лицами в среднем – 66,2 %. Менее чем на половину укомплектован физическими лицами врачебный персонал МУЗ «ЦРП» - 45,4 %.
Начисления на оплату труда исполнено на 100 % и в сумме составило 4592,8 тыс. руб. Приобретение услуг выполнено на 100 % и в сумме составило 4759,5 тыс. руб. Транспортные услугиисполнены на 100 % и в сумме составили 18,0 тыс. руб. Остается непогашенной кредиторская задолженность за текущий финансовый год – 11,8 тыс. руб. Коммунальные услуги исполнены на 100 % и в сумме составили 3199,2 тыс. руб.