Технико–экономическое обоснование создания нового предприятия (стр. 6 из 20)

Уплата организациями един6ого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

- Налога на прибыль организации

- Налога на имущество организации

- Единого социального налога

Уплата ИП един6ого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

- Налога на доходы физических лиц

- Налога на имущество физических лиц

- Единого социального налога

Организации и ИП, являющимися налогоплательщиками ЕН не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Организации и ИП, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Выполнение строительно–монтажных работ не входит в перечень статьи 346 (26), следовательно ООО «Юком» не может применять данную систему налогообложения.

2.6. Общая схема формирования финансового результата деятельности ИП «Юком» для плательщиков НДС

№ п/п	ПОКАЗАТЕЛИ	С НДС	Без НДС
1	Выручка от реализации продукции	5300340,52	4491814
2	Затраты на производство продукции	5235899,61	4484440
	Материальные затраты	4920426,5	4169852
	-материалы	3936341,2	3335882,4
	-аренда и коммун. платежи	590451,2	500382,4
	-ГСМ	295225,6	250191,2
	-прочие	98408,5	83397
	ФОТ	295118,7	295118,7
	-зарплата	233850	233850
	-ЕСН 26%	60801	60801
	-СНС 1,2%	467,7	467,7
	Прочие затраты	5808,76	4922,68
	Амортизация	14545,65	14545,65
3	Доход предпринимателя	64440,91	7374
4	Налоговые вычеты	-	62006,1
	ЕСН индивидуального предпринимателя 10%	-	737,4
	ЕСН наемных рабочих	-	61268,7
	20% от дохода предпринимателя	-	1474,8
5	Доход облагаемый НДФЛ	-	5899,2
6	НДФЛ 13%	-	766,896
7	Расходы из прибыли	-	0
8	Прибыль чистая, остающаяся в распоряжении	-	20415,354

Расчет налоговой нагрузки и рентабельности по чистой прибыли

№п/п	Виды уплачиваемых налогов	Сумма
1	Налог на добавленную стоимость, руб	57066,9
2	Налог на доход физических лиц , руб	30400,5
3	Единый социальный налог, руб	61268,7
4	ЕСН индивидуального предпринимателя, руб	737,4
4	НДФЛ индивидуального предпринимателя, руб	766,9
5	Налог на имущество организации, руб	0
Налоговая нагрузка, %		2,83
Рентабельность по чистой прибыли, %		0,39

2.7. Общая схема формирования финансового результата деятельности ИП «Юком» для неплательщиков НДС

№ п/п	ПОКАЗАТЕЛИ	С НДС
1	Выручка от реализации продукции	5300340,52
2	Затраты на производство продукции	5235899,61
	Материальные затраты	4920426,5
	-материалы	3936341,2
	-аренда и коммун. платежи	590451,2
	-ГСМ	295225,6
	-прочие	98408,5
	ФОТ	295118,7
	-зарплата	233850
	-ЕСН 26%	60801
	-СНС 1,2%	467,7
	Прочие затраты	5808,76
	Амортизация	14545,65
3	Доход предпринимателя	64440,91
4	Налоговые вычеты	67712,791
	ЕСН индивидуального предпринимателя 10%	6444,091
	ЕСН наемных рабочих	61268,7
	20% от дохода предпринимателя	12888,182
5	Доход облагаемый НДФЛ	51552,728
6	НДФЛ 13%	6701,85
7	Расходы из прибыли	0
8	Прибыль чистая, остающаяся в распоряжении	65840,62

Расчет налоговой нагрузки и рентабельности по чистой прибыли

№п/п	Виды уплачиваемых налогов	Сумма
1	Налог на добавленную стоимость, руб	0
2	Налог на доход физических лиц , руб	30400,5
3	Единый социальный налог, руб	61268,7
4	ЕСН индивидуального предпринимателя, руб	6444,1
4	НДФЛ индивидуального предпринимателя, руб	6701,8
5	Налог на имущество организации, руб	0
Налоговая нагрузка, %		1,98
Рентабельность по чистой прибыли, %		1,24

2.8. Схема формирования финансового результата деятельности ИП «Юком», применяющего упрощенную систему налогообложения при уплате единого налога с дохода

№ п/п	ПОКАЗАТЕЛИ	С НДС
1	Выручка от реализации (без НДС)	5300340,52
2	Затраты на производство продукции	5192824,26
	Материальные затраты	4920426,5
	-материалы	3936341,2
	-аренда и коммун. платежи	590451,2
	-ГСМ	295225,6
	-прочие	98408,5
	ФОТ	267056,7
	-зарплата	233850
	-страховые взносы 14% от з/пл	32739
	-СНС 1,2%	467,7
	Прочие затраты	5808,76
	Расходы на приобретение ОС и НМА	0
3	ЕНд 6% от Вв	318020,43
	ЕНд - СВ(СВ<=0,5*Енд)	159010,215
4	Фиксированный страховой взнос ИП	1800
5	Прибыль чистая, остающаяся в распоряжении	-53294,475

Расчет налоговой нагрузки и рентабельности по чистой прибыли