Остатки оборотных средств увеличились на 3012 тыс. руб.
Оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 8 дней, при этом произошло высвобождение денежных средств в сумме 2312,6 тыс.руб., которые компания может использовать на другие цели.
Проведем анализ уровня и динамики финансовых показателей деятельности ООО «Новоросметалл-1» (таблица 11).
Таблица 11 - Анализ уровня и динамики финансовых показателей деятельности ООО «Новоросметалл-1»
| Показатели | Код.стр. | Качественные изменения | Отклонения | |||||
| Тыс.руб. 2007 | Тыс.руб. 2008 | Абс.изм. (+,-) (гр.4-гр.3) | Отн.изм .(гр.4:гр.3)-100% | Уровень в % к выручке от продаж в 2007 | Уровень в % к выручке от продаж в 2008 | Абс.изм. (+,-) (гр.8-гр.7) | ||
| Выручка (нетто) от продаж работ, услуг (за минусом НДС,акцизов | 010 | 99552 | 102784 | 3232 | 103,2 | 10 0,0 | 100,0 | - |
| Себестоимость продаж товаров, продукции, работ,услуг | 020 | 89337 | 91478 | 2141 | 102,4 | 89,7 | 89,0 | -0,7 |
| Валовая прибыль | 029 | 10215 | 11306 | 1091 | 110,7 | 10,3 | 11,0 | 0,7 |
| Управленческие расходы | 030 | 3476 | 3303 | -173 | 95,0 | 3,5 | 3,2 | -0,3 |
| Прибыль(убыток) от продаж | 050 | 6739 | 8003 | 1264 | 118,8 | 6,8 | 7,8 | 1,0 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 2 | - | -2 | - | - | - | - |
| Прочие операционные расходы | 100 | - | - | - | - | - | - | - |
| Внереализационные доходы | 120 | 1269 | 1057 | -212 | 83,3 | 1,3 | 1,0 | -03 |
| Внереализационные расходы | 130 | 2281 | 2060 | -221 | 90,3 | 2,3 | 2,0 | -0,3 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 3670 | 4520 | 850 | 123,2 | 3,7 | 4,4 | 0,7 |
Выручка от реализации работ и услуг ООО «Новоросметалл-1» в 2008 году увеличилась на 3232 тыс.руб. или на 103,2 % к уровню 2007 года.
Себестоимость продаж возросла на 2141 тыс.руб. или 102,4 %, уровень себестоимости к выручке снизился в 2008 году на 0,7 %.
Валовая прибыль увеличилась на 1091 тыс.руб. или 110,7 %, уровень валовой прибыли в выручке 2008 года увеличился на 0,7 %.
В 2008 году сумма управленческих расходов уменьшилась на 173 тыс.руб. или 95%, их уровень в составе выручки 2008 года снизился на 0,3%
Прибыль от продаж в 2008 году возросла на 1264 тыс.руб. или 118,8%.
Доля прибыли к выручке 2008 года увеличилась на 1%.
Внереализационные доходы уменьшились в 2008 году на 212 тыс.руб. или 83,3%, их доля к выручке уменьшилась на 0,3%.
Внереализационные расходы в 2008 году снизились на 221 тыс.руб. или на 90,3 %, их доля к выручке уменьшилась на 0,3 %.
Чистая прибыль отчетного периода возросла на 850 тыс.руб. или на 123,2%. Доля чистой прибыли к выручке возросла в 2008 году на 0,7 %.
Проведем анализ изменения актива и пассива баланса
ООО «Новоросметалл-1» за 2008 год (таблицы 12,13).
Таблица 12 – Анализ актива баланса и его изменения ООО «Новоросметалл-1»
| Наименование разделов и статей | Абсолютная величина тыс.руб. | Удельный вес ,% | Изменения | ||||||
| на начало 2008. | на конец 2008. | на начало 2008. | на конец 2008. | в абсолют. величине, тыс.руб. | В Удел. Весе, % | в % к величина начало года | в % к изменен. Итога баланса | ||
| Внеоборотные активы | 128661 | 127372 | 80,1 | 79,6 | -1289 | -0,5 | 99,0 | 203,6 | |
| В том числе: основные средства | 123189 | 122132 | 76,7 | 76,4 | -1057 | -0,3 | 99,0 | 166,9 | |
| Оборотные активы | 31909 | 32565 | 19,9 | 20,4 | 656 | 0,5 | 102,1 | 103,6 | |
| В том числе запасы: | 20893 | 23905 | 13,0 | 14,9 | 3012 | 1,9 | 114,4 | 475,8 | |
| Дебиторская задолженность | 7232 | 6325 | 4,5 | 4,0 | -907 | -0,5 | 87,5 | 143,3 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Денежные средства | 3581 | 1950 | 2,2 | 1,2 | -1631 | -1,0 | 54,4 | 257,7 | |
| БАЛАНС | 160570 | 159937 | 100,0 | 100,0 | -633 | - | 99,6 | - | |
Валюта баланса на конец 2008 года уменьшилась на 633 тыс.руб. или 99,6%.
В том числе внеоборотные активы уменьшились на 1289 тыс.руб или 99%. Их удельный вес в составе имущества предприятия уменьшился на 0,5%.
Стоимость основных средств снизилась в 2008 году на 1057 тыс.руб. или на 99,1%, но их удельный вес в составе имущества снизился на 0,3%.
Сумма оборотных активов увеличилась на конец года 656 тыс.руб. или 102,1%, их удельный вес увеличился на 0,5 %.
Стоимость запасов возросла на 3012 тыс. руб. или на 114,4 %, их доля в структуре имущества увеличилась на 1,9%.
Дебиторская задолженность на конец года уменьшилась на 907 тыс.руб. или на 87,5 %, ее удельный вес снизился на 0,5%.
Более чем в два раза уменьшилась статья баланса денежные средства, их доля в составе имущества снизилась на 1%
Таблица 13 – Анализ пассива баланса и его изменения ООО «Новоросметелл-1»
| Наименование разделов и статей баланса | Абсолютная величина, тыс.руб | Удельный вес, % | Изменения | |||||
| На начало 2008 г. | На конец 2008. | На начало 2008 г. | На конец 2008г. | в абсолют. величине, тыс.руб | в удел. Весе, % | в % к велич. на нач. года | в %к изм. итога баланса | |
| Капитал и резервы | 138814 | 143334 | 86,4 | 89,6 | 4520 | 3,2 | 103,3 | 714,1 |
| Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные обязательства | 21756 | 16603 | 13,5 | 10,4 | -5153 | -3,1 | 76,3 | -814,1 |
| В том числе: кредиторская задолженность | 7332 | 11250 | 4,6 | 7,0 | 3918 | 2,4 | 153,4 | 619,0 |
| БАЛАНС | 160570 | 1937 | 100,0 | 100,0 | -633 | - | 99,6 | - |
Величина капитала на конец 2004 года увеличилась на 4520 тыс.руб., или на 103,3%. Его доля в структуре имущества возросла на 3,2%.
Краткосрочные обязательства на конец года уменьшились на 5153 тыс.руб. или на 76,3 % и их удельный вес снизился на 3,1%.
Кредиторская задолженность на конец года возросла на 3918 тыс.руб. или 153,45, ее удельный вес увеличился на 2,4%.
Финансовая устойчивость определяется соотношением материальных оборотных средств с величинами собственного капитала и заемных источников их формирования.
Предприятие может на определенный период может находиться в одном из четырех типов финансовой устойчивости:
1. При абсолютной устойчивости финансового состояния имеется излишек собственных оборотных средств формирования запасов (стр. 9 со знаком «+»).
2. При нормальной устойчивости финансового состояния предприятия для формирования запасов собственные оборотные средства увеличиваются на величину долгосрочных кредитов и займов ( стр. 10 «+»).
3 .При устойчивом финансовом состоянии для формирования запасов дополнительно привлекаются краткосрочные кредиты и займы ( стр. 11 «+»), при этом финансовая неустойчивость считается:
а) допустимой, если величина привлекаемых для формирования запасов краткосрочных кредитов и займов не превышает суммарной стоимости сырья, материалов, других аналогичных ценностей и готовой продукции (наиболее ликвидной части материальных оборотных активов);
б) не допустимой, если сумма краткосрочных кредитов и займов больше суммарной стоимости сырья, материалов, других материальных ценностей и готовой продукции.
4. При кризисном финансовом состоянии общая величина запасов больше суммы всех источников их формирования ( стр. 11 «-«).
Далее проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Новоросметалл-1» за 2008 год ( таблица 14).
Таблица 14- Анализ финансовой устойчивости ООО «Новоросметалл-1» за 2008 год
| На начало 2008 г. тыс. руб | На конец 2008 г. тыс.руб. | Изменения за период, тыс.руб. | |
| Капитал и резервы (итог раздела 111 пассива) | 138814 | 143334 | 4520 |
| Внеоборотные активы (итог раздела 1 актива) | 128661 | 127372 | -1289 |
| Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2) | 10153 | 15962 | 5809 |
| Долгосрочные заемные средства (итог раздела 1Y пассива) | - | - | - |
| Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных пассивов (стр.3+стр.4) | 10153 | 15962 | 5809 |
| Краткосрочные заемные средства(«Кредиты банков» и прочие займы из разделаY пассива) | - | - | - |
| Общая величина всех источников формирования запасов (стр.3+стр.4+ стр.6) | 10153 | 15962 | 5809 |
| Общая величина запасов ( из раздела 11актива) | 10728 | 15725 | 4997 |
| Излишек (+) или недостаток(-) собственных оборотных средств для формирования запасов (стр.3-стр.8) | -575 | 237 | -338 |
| Излишек (+) или недостаток(-) собственных оборотных средств для формирования запасов (стр.5-стр.8) | -575 | 237 | -338 |
| Излишек (+) или недостаток(-) всех источников формирования запасов (стр.7-стр.8) | -575 | 237 | -338 |
Из таблицы видно, что наличие собственных оборотных средств на конец 2008 года увеличилось на 5809 тыс.руб., но на конец года предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов на сумму 338 тыс.руб. А также предприятие испытывает недостаток всех источников формирования запасов на сумму 338 тыс.руб.
Исходя из данного анализа можно сделать заключение, что предприятие на конец года находится в кризисном финансовом состоянии, и для пополнения источников для формирования запасов необходимо привлекать заемные средства в виде краткосрочных кредитов банка.