Планирование деятельности автотранспортного предприятия (стр. 11 из 15)
4470*1,9*1,19*1,0*1,21=12229(руб.); 
435*12 229*2 129=11 325 460 335(руб.); 
29 580 800 000+11 325 460 335= 40 906 260 335 (руб.)Таблица 5.2 - Результаты расчета капитальных вложений
| Показатель | Значение |
| Скорректированный норматив удельных капитальных вложений на автомобиль | 12 229 |
| Капитальные вложения в основные производственные фонды, в т.ч. | 40 906 260 335 |
| в подвижной состав | 29 580 800 000 |
| в производственно- техническую базу, в т.ч. | 11 325 460 335 |
| здания и сооружения | 5662730168 |
| оборудование | 1698819050 |
| дорогостоящий инвентарь | 339763810 |
| прочие основные фонды | 3624147307 |
6. Планирование себестоимости автомобильных перевозок
Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП на выполнение единицы транспортной работы. Для планирования себестоимости перевозок необходимо определить какие затраты, в соответствии с принятой классификацией, будет нести предприятие при их осуществлении.
По экономическому содержанию образующие себестоимость продукции затраты классифицируют следующим образом:
- материальные затраты;
- расходы на оплату труда;
- отчисления на социальное страхование;
- амортизация основных фондов;
- прочие затраты.
При калькулировании себестоимости перевозок грузов и пассажиров затраты группируются по следующим статьям:
- заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих может включаться в статью "ремонт и техническое обслуживание подвижного состава", заработная плата руководителей, специалистов и служащих может включаться в статью "общехозяйственные (накладные) расходы");
- отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;
- топливо;
- смазочные и другие эксплуатационные материалы;
- ремонт автомобильных шин;
- ремонт и техническое обслуживание подвижного состава;
- амортизация основных фондов;
- общехозяйственные (накладные) расходы;
- налоги и платежи, включаемые в себестоимость.
Существуют следующие методы планирования себестоимости: нормативный метод; метод, учитывающий изменение себестоимости за счет технико-экономических факторов на каждый последующий период и метод прямого счета.
Метод прямого счета основан на планировании затрат на перевозки отдельно по каждой статье калькуляции. Планирование по этому методу осуществляется в соответствии с Положением о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь [15], особенностями состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по предприятиям автомобильного транспорта и основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) [13]. В этом случае затраты на перевозки определяются по следующей формуле:
(6.1)где Зот - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок;
Зотч - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;
Зт– затраты на топливо;
Зсм – затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы;
Заш – затраты на ремонт автомобильных шин;
ЗТОиР – затраты на ремонт и техническое обслуживание подвижного состава;
Зам – амортизация основных фондов;
Зоб - общехозяйственные (накладные) расходы, в т.ч. налоги и платежи, включаемые в себестоимость.
Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.
Необходимые для расчета исходные данные и нормативно-справочная информация представлены в таблицах 6.1 и 6.2.
Таблица 6.1 - Исходные данные
| Показатели | Значение |
| Годовой фонд заработной платы всех категорий работающих, руб. | 9530810685 |
| Годовой фонд заработной платы административно-управленческого персонала, руб. | 679 782 240 |
| Отчисление на социальные нужды, руб. | 34% |
| Годовые затраты на: | |
| топливо | 18940774084 |
| моторное масло | 1829356805 |
| специальное масло | 259956387 |
| трансмиссионное масло | 228439551 |
| пластическая смазка | 154018408 |
| керосин | 41378800 |
| обтирочные материалы | 47293200 |
| автомобильные шины | 1783030000 |
| Годовой пробег подвижного состава, км | 57830490 |
| Инвестиции в: | |
| подвижной состав | 29 580 800 000 |
| здания и сооружения | 5662730168 |
| оборудование | 1698819050 |
| дорогостоящий инвентарь и инструменты | 339763810 |
| прочие основные фонды | 3624147307 |
| Численность водителей, чел. | 855 |
| Численность ремонтных и вспомогательных рабочих, чел. | 160 |
| Численность специалистов и служащих | 54 |
| Среднесписочное количество автомобилей, ед. | 435 |
| Объем перевозок, т | 830000 |
| Грузооборот, ткм | 145 665 000 |
Таблица 6.2 - Нормативно-справочная информация[14]
| Показатель | Значение |
| Нормативный срок службы, лет: | |
| зданий и сооружений | 65 |
| оборудования | 18 |
| дорогостоящего инвентаря и инструмента | 9 |
| прочих основных фондов | 10 |
| Плотность топлива, кг/см3 | 1 |
| Ставка экологического налога за одну тонну сожженного топлива, руб. | 143 990 |
| Понижающий коэффициент к ставке налога за передвижные источники | 0,8 |
| Площадь территории на один автомобиль, м2 | 106 |
| Рыночная стоимость автомобиля, руб. | 68 000 000 |
| Корректирующий коэффициент к укрупненным нормам затрат на ТО и ремонт в зависимости от типа подвижного состава | 1 |
| Цена шины, руб. | 370 000 |
| Количество шин | 6 |
Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.
Зот = 9530810685 (руб.)
Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по нормам, установленным налоговым и бюджетным законодательством. В настоящий момент предприятия производят отчисления в ФСЗН в размере 34% от фонда оплаты труда.
Зотч = 9530810685*0,34=3240475633( руб.)
Затраты на топливо определяются исходя из линейных норм расхода автомобильного топлива (бензин, дизельное топливо, сжатый и сжиженный газ) на 100 км пробега и дополнительного расхода на 100 тонно-километров или на каждую ездку с грузом, на час работы специального оборудования в соответствии с Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобили и тракторную технику Республики Беларусь, с учетом коэффициентов корректировки линейных норм расхода топлива в зависимости от дорожных и климатических условий, работы в различных режимах и других, утвержденных руководителем предприятия.
Зт = 18940774084 (руб.)
Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы определяются исходя из норм расхода на автомобильное топливо в процентах от затрат в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава автотранспорта Республики Беларусь.
Зсм =2560443151(руб.)
Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин определяются исходя из общего пробега автомобиля (автобуса, прицепа, полуприцепа), нормы износа в % на 1000 км пробега к стоимости комплекта (покрышка, камера, ободная лента), количества колес автомобиля (автобуса, прицепа, полуприцепа) в соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин, с учетом коэффициентов корректировки норм пробега, учитывающего условия эксплуатации подвижного состава.
ЗШ = 1783030000 (руб.)
Материальные затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонты подвижного состава определяются исходя из норм затрат на запасные части, узлы, агрегаты и материалы для технического обслуживания и ремонта подвижного состава на 1000 км пробега, принимаемых в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава автомобильного транспорта Республики Беларусь.
ЗТО,ТР = 7 311 335 359руб.
Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов при осуществлении хозяйственной деятельности коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определен Положением о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов [14].
В соответствии, с которым амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется:
по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из выбранного (в пределах установленного Положением диапазона) срока полезного использования линейным, нелинейным и производительным способами за исключением случаев, приведенных в пунктах 47 и 48 Положения;