Как видно из таблицы 1, в 2009 г. валюта баланса составляла 317 млн р., что превысило уровень аналогичного показателя 2008 г. в 2 раза, а по сравнению с валютой баланса 2007 г. увеличилась 15,1 раза. Актив баланса представлен внеоборотными и оборотными активами. В период 2007 – 2009 гг. размер внеоборотных активов увеличился в 8 раз, а размер оборотных активов – в 15,5 раза. Внеоборотные активы баланса ЧП «СанДро Профит»представлены основными средствами, которые на конец 2009 г. составили 8 млн р.
Оборотные активы баланса представлены запасами и затратами, дебиторской задолженностью и денежными средствами. Основную долю в оборотных активах (49,2 %) в 2009 г. составляла дебиторская задолженность, причем ее уровень за период 2007 – 2009 гг. резко возрос (в 9,5 раза), а по сравнению с дебиторской задолженностью в 2008 г. данный показатель увеличился в 1,7 раза. Так же увеличение произошло по таким статьям как «запасы и затраты» и «денежные средства». Так в 2009 г. запасы и затраты составили 65 мл р. и увеличились в 3,4 раза по сравнению с аналогичным показателем 2008 г., а денежные средства составили 92 млн р. и увеличились в 2,1 раза по сравнению с денежными средствами 2008 г.
Таблица 2 – Динамика пассивов ЧП «СанДро Профит» за 2007 – 2009 гг.
Показатели | Годы | Темп роста, % | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | 2009 г. к 2007 г. | |
| млн р. | млн р. | млн р. | ||||
| Капитал и резервы | 2 | 6 | 24 | в 3 раза | в 4 раза | в 12 раз |
| уставный фонд | 2 | 2 | 2 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| чистая прибыль отчетного периода | - | 4 | 18 | - | в 4,5 раза | - |
| нераспределенная прибыль | - | - | 4 | - | - | - |
| Обязательства | 19 | 142 | 293 | в 7,5 раза | в 2,1 раза | в 15,4 раза |
| кредиторская задолженность | 19 | 142 | 293 | в 7,5 раза | в 2,1 раза | в 15,4 раза |
| БАЛАНС | 21 | 156 | 317 | в 7,4 раза | в 2 раза | в 15,1 раза |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Пассив баланса (таблица 2) представлен капиталом и резервами и обязательствами, причем структура пассивов баланса по этим группам за три года изменилась. Так капитал и резервы в 2009 г. составили 7,6 %, а обязательства – 92,4 % соответственно, тогда как в 2007 г. данные показатели составляли 9,5 % и 90,5 % соответственно.
Капитал и резервы пассива баланса представлены уставным фондом, нераспределенной прибылью и чистой прибылью отчетного периода. В течение анализируемого периода, за 2007 – 2009 гг., данный показатель увеличился в 12 раз. Основную долю в структуре капитала и резервов в 2009 г. составила чистая прибыль отчетного периода – 75,0 % или 18 млн р., причем данный показатель в 2009 г. увеличился по сравнению с аналогичным показателем 2008 г. в 4,5 раза.
Обязательства пассивов баланса представлены кредиторской задолженностью, резервами предстоящих расходов. Из таблицы видно, что кредиторская задолженность организации за анализируемый период (2007 – 2009 гг.) увеличилась в 15,4 раза.
9 Анализ финансового состояния ЧП «СанДро Профит»
Финансовое состояние коммерческой организации характеризуется системой экономических показателей, отражающих наличие и использование ее финансовых ресурсов. Финансовое состояние изучают с целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении организации.
В таблице 3 представлены основные финансовые показатели хозяйственной деятельности организации за три года.
Таблица 3 – Динамика основных финансовых показателей ЧП «СанДро Профит»
за 2007 – 2009 гг.
Показатели | Годы | Темп роста, % | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | 2009 г. к 2007 г. | |
| млн р. | млн р. | млн р. | ||||
| Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 26 | 275 | 1307 | в 10,6 раза | в 4,8 раза | в 50,3 раза |
| Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) без НДС | 21 | 231 | 1067 | в 11 раз | в 4,6 раза | в 50,8 раза |
| Себестоимость реализо-ванной продукции (товаров, работ, услуг) | 22 | 225 | 778 | в 10,2 раза | в 3,5 раза | в 35,4 раза |
| Прибыль от реализации | -1 | 6 | 289 | - | в 48,2 раза | - |
| Прибыль | - | 6 | 289 | - | в 48,2 раза | - |
| Прочие расходы и платежи из прибыли | - | - | 271 | - | - | - |
| Чистая прибыль | -1 | 5 | 18 | - | в 3,6 раза | - |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Как видно из таблицы 3 основные финансовые показатели деятельности организации за анализируемый период имели положительную динамику. Так, выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в 2009 г. составила 1307 млн р. и увеличилась по сравнению с аналогичным показателем 2008 г. в 4,8 раза, а по сравнению с выручкой от реализации продукции (товаров, работ, услуг) 2007 г. – в 50,3 раза соответственно. Прибыль в 2009 г. по сравнению с прибылью 2008 г. увеличилась 48,2 раза и составила 289 млн р. Себестоимость реализованных продукции (товаров, работ, услуг) в 2009 г. составила 778 млн р. что увеличилось в 3,5 раза по сравнению с себестоимостью реализованных товаров 2008 г.
Благоприятным считается факт увеличения чистой прибыли. Так в 2009 г. данный показатель увеличился в 3,6 раза по сравнению с аналогичным показателем 2008 г. и составил 18 млн р.
10 Анализ экономической эффективности хозяйственной деятельности ЧП «СанДро Профит»
В таблице 4 представлены данные об экономической эффективности использования основных средств организации за три года.
Таблица 4 – Экономическая эффективность использования основных средств
ЧП «СанДро Профит» за 2007 – 2009 гг.
Показатели | Годы | Темп роста, % или отклонение, (+/-) | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | 2009 г. к 2007 г. | |
| Объем строительно-монтажных работ, млн р. | 26 | 275 | 1307 | в 10,6 раза | в 4,8 раза | в 50,3 раза |
| Среднегодовая стоимость основных средств, млн р | 1 | 3,5 | 7 | в 3,5 раза | в 2 раза | в 7 раз |
| Прибыль, млн р. | - | 6 | 289 | - | в 48,2 раза | - |
| Среднегодовая численность работников, чел. | 21 | 24 | 25 | 114,3 | 104,2 | 119,0 |
| Фондоотдача, р. | 26 | 78,6 | 186,7 | +52,6 | 108,1 | 160,7 |
| Фондорентабельность, % | - | 2,2 | 0,5 | +2,2 | -1,7 | +0,5 |
| Фондовооруженность, млн р. | 0,05 | 0,15 | 0,28 | +0,1 | +0,13 | +0,23 |
Приложение. Источник: собственная разработка.
Как видно из таблицы 4 среднегодовая стоимость основных средств составила в 2009 г. 7 млн р. и возросла по сравнению с 2008 г. на 3,5 млн р. или в 2 раза.
На каждый рубль основных средств ЧП «СанДро Профит»было получено в 2009 г. 186,7 р. объема строительно-монтажных работ, в то время как в 2008 г. – 78,6 р., в 2007 г. – 26 р. Т.е. фондоотдача в 2009 г. возросла по сравнению с 2008 г. на 108,1 р. на каждый рубль основных средств, а по сравнению с 2007 г. на 160,7 р.
На каждый рубль основных средств получено в 2009 г. 0,5 р. прибыли, в 2008 г. – 2,2 р.
Фондовооруженность труда составила в 2009 г. 0,28 млн р. и увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 0,13 млн р. на каждого работающего, а по сравнению с 2007 г. фондовооруженность труда увеличилась на 0,23 млн р.
На основании данных таблицы 5 проведем анализ экономической эффективности использования оборотных средств.
Таблица 5 – Экономическая эффективность использования оборотных средств
ЧП «СанДро Профит» за 2007 – 2009 гг.
Показатели | Годы | Темп роста, % или отклонение, (+/-) | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | 2009 г. к 2007 г. | |
| Прибыль, млн р. | - | 6 | 289 | - | в 48,2 раза | - |
| Выручка от реализации работ, услуг, млн р. | 26 | 275 | 1307 | в 10,6 раза | в 4,8 раза | в 50,3 раза |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р. | 9 | 85 | 236,5 | в 9,4 раза | в 2,7 раза | в 26,3 раза |
| Коэффициент оборачиваемости, раз | 2,9 | 3,2 | 5,5 | +0,3 | +2,3 | +2,6 |
| Оборачиваемость оборотных средств, дн. | 125,9 | 114,1 | 66,4 | -11,8 | -47,7 | -59,5 |
| Прибыль в % к оборотным средствам | - | 7,1 | 122,2 | +7,1 | +115,1 | +122,2 |
Приложение. Источник: собственная разработка.
Среднегодовая стоимость оборотных средств (таблица 5) составила в 2009 г. 236,5 млн р., что в 2,7 раза больше показателя 2008 г. и 26,3 раза больше 2007 г.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств возрос с 2,9 раза в 2007 г до 5,5 раза в 2009 г.
Таким образом, денежные средства ЧП «СанДро Профит» в 2007 г. оборачивались за 125,9 дн., то в 2009 г. за 66,4 дн., т.е. оборачиваемость ускорилась на 59,5 дн.
Рентабельность оборотных средств увеличилась до 7,1 % в 2008 г., а в 2009 г. рентабельность оборотных средств составила 122,2 %.
Экономическую эффективность использования трудовых ресурсов проанализируем на основании данных таблицы 6.
Таблица 6 – Экономическая эффективность использования трудовых ресурсов