Смекни!
smekni.com

Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 8 из 11)

Рис. 5.5 Структурное изменение фондоотдачи

Рис. 5.6 Структурное изменение объема продукции

Рис. 5.7 Структурное изменение основных фондов

Из таблицы 5.5 можно сделать следующие выводы:

ü Общее снижение фондоотдачи составило 1,962 руб./руб.

ü Увеличение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов составило 0,959 руб./руб.

ü Снижение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов) 2,92 руб./руб.

ü Общее изменение объема продукции 2690 млн.руб., из них:

ü Увеличение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов 14291,39571 млн.руб.

ü Снижение объема продукции за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов - 17269,60609 млн.руб.

ü Увеличение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов 5668,210385 млн.руб.

ü Общее изменение потребности в основных фондах 2001 млн.руб., из них:

ü Увеличение потребности в основных фондах за счет изменения объема продукции 376,6385111 млн.руб.

ü Снижение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости - 1624,361489 млн.руб.

Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации

6.1 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным качественным показателем работы строительной организации и одним из главных факторов повышения эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры по статьям затрат и по элементам. Основным источником информации для исследования перечисленных вопросов служит форма № 5-З «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)» (см. табл. 6.1-6.3)

Таблица 6.1
Анализ себестоимости выполненных работ. Постатейная группировка
Наименование статей затрат 2000 Уд. вес, % 2001 Уд. вес, % Абс. прирост темп роста
Материалы 21227 67% 61080 61% 39853 2,88
Зарплата основных рабочих 3240 10% 3883 4% 643 1,20
Эксплуатация машин и механизмов 896 3% 1389 1% 494 1,55
Накладные расходы 6140 19% 33307 33% 27167 5,42
Итого 31502 100% 99658 100% 68156 3,16

Рис. 6.1 Постатейная группировка затрат предприятия на 2000 год

Рис. 6.2 Постатейная группировка затрат предприятия на 2001 год

Постатейная группировка затрат предприятия позволяет выявить следующие закономерности:

ü В 2000 году удельный вес материалов в себестоимости работ составил 67%, а в 2001 уже 61%.

ü Доля зарплаты основных рабочих изменилась с 10% до 4%.

ü ЭММ составляла в 2000 году 3%, а в 2001 – лишь 1%.

ü Накладные расходы, наоборот, выросли с 19% до 33%.

ü Общий темп роста себестоимости работ составил 3,16 или 316%.

Таблица 6.2
Анализ себестоимости выполненных работ. Элементная группировка.
Наименование статей затрат 2000 Уд. вес, % 2001 Уд. вес, % Абс. прирост темп роста
Материальные затраты 17672,68 56,10% 73302,47 73,55% 55629,79 4,15
Фонд оплаты труда 6493,55 20,61% 16296,08 16,35% 9802,53 2,51
Амортизация 72,99278 0,23% 159,4027 0,16% 86,40992 2,18
Прочие 7262,782 23,05% 9900,046 9,93% 2637,264 1,36
Итого 31502 100,00% 99658 100,00% 68156,00002 3,16

Рис. 6.3 Элементная группировка затрат на 2000 год

Рис. 6.3 Элементная группировка затрат на 2001 год

В ходе анализа себестоимости по элементам можно прийти к следующим выводам:

ü Материальные затраты в 2001 году по сравнению с 2000 выросли в 4 раза. Если в 2000 году их доля в себестоимости работ составляла 56,1%, то в 2001 – 73,55%.

ü ФОТ вырос почти в 2,5 раза. В 2000 году его доля составляла 20,61%, а в 2001 - 16,35%.

ü Доля амортизационных отчислений снизилась с 0,23% до 0,16%. Хотя темп прироста по количественному признаку и составил 2,15.

ü Прочие затраты снизились с 23,05% до 9,93%.

Таблица 6.3
Темпы роста себестоимости и объема работ, тыс. руб.
Показатели Темп роста
1 Себестоимость 316%
2 Объем работ 314%
3 Себестоимость единицы продукции 101%

Рис. 6.4 Сравнение темпов роста себестоимости и объемов работ

С помощью таблицы 6.3 и рисунка 6.4 можно сравнить темпы роста таких показателей как себестоимость работ и их объем. Результат этого сравнения очевиден: темп роста объемов (314%) работ опережает темп роста себестоимости (312%), что влияет на качественное увеличение выручки предприятия.

6.2 Анализ прибыли и рентабельности

При рассмотрении данного вопроса необходимо отметить значение и роль прибыли для развития предприятия. В данном разделе необходимо рассмотреть балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль; чистую прибыль, остающуюся в распоряжении организации; рентабельность. Особое внимание при анализе прибыли следует уделить рассмотрению факторов, повлиявших на изменение прибыли. Основными источниками информации при анализе прибыли является форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 5-ф «Краткий отчет о финансовых результатах» (см. табл.6.3-6.5)

Таблица 6.4
Расчет прибыли остающейся в распоряжении предприятия
Показатели 2000 2001 Абс. прирост Темп роста
Выручка от реализации продукции 32684 102771 70087 314%
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг 31502 99658 68156 316%
Валовая прибыль 1182 3113 1931 263%
Коммерческие расходы 0 0 0 0%
Управленческие расходы 0 0 0 0%
Балансовая прибыль 1182 3113 1931 263%
Внереализационные доходы 305 321 16 105%
Внереализационные расходы 205 245 40 120%
Прибыль налогооблагаемая 1282 3189 1907 249%
Налог на прибыль 307,68 765,36 457,68 249%
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации 974,32 2423,6 1449,32 249%
Чрезвычайные доходы 0 0 0 0%
Чрезвычайные расходы 0 0 0 0%
Прибыль чистая 974,32 2423,6 1449,32 249%

Рис. 6.5 Сравнение темпов роста различных видов прибыли и факторов, влияющих на ее формирование

Как видно на рисунке 6.5, наибольший рост приходится на валовую и балансовую виды прибыли (263%). Они равны, так как коммерческие и управленческие расходы на предприятии отсутствуют. Темп роста внереализационных расходов (120%) превышает темп роста внереализационных доходов (105%). Это обстоятельство обусловило меньший темп роста налогооблагаемой прибыли (249%) по сравнению с валовой и балансовой.

Таблица 6.5
Анализ распределения и использования прибыли, остающейся в распоряжении организации
Статьи расхода прибыли 2000, тыс.р. 2001, тыс.р. Абс. отклонение Темп роста
ВСЕГО 974,3 2423,6 1449,319985 249%
В том числе:
1. Расходы на соц. льготы и выплаты работникам: 28,2 17,9 -10,3 63%
- материальная помощь 4,5 4 -0,5 89%
- соц.-культурные мероприятия 4,8 4,8 100%
- приобретение путевок 4,2 5,4 1,2 129%
- пособие уходящим на пенсию 0,7 0,7 100%
- оплата стоимости проезда к месту работы 1,6 -1,6 0%
- оплата за обучение 5,3 -5,3 0%
- прочие 12,6 3 -9,6 24%
2. Расходы на содержание объектов социальной сферы (д/сад) 8,6 -8,6 0%
3. Расходы на развитие производства 78,3 138,4 60,1 177%
- расходы на развитие произв-х баз 78,3 119,1 40,8 152%
- подготовка кадров 0,4 0,4 100%
- убытки подсобного хозяйства 18,9 18,9 100%
4. Долгосрочные финансовые вложения 0
5. Благотворительные цели 1 1 100%
6. Представительские расходы 0,4 0,4 100%
7. Экономические санкции, пени, штрафы 86,2 30 -56,2 35%
8. Прочие расходы 12,3 12,3 100%