Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 9 из 11)

Рис. 6.6 Распределение прибыли организации

Глядя на рисунок 6.6 нетрудно заметить неоднородность распределения прибыли организации. И хотя в целом по предприятию статья общего расхода прибыли возросла, ее использование в некоторых направлениях, как то социальные льготы и выплаты работникам (Тр=63%) (а именно, материальная помощь работникам (89%) и прочие социальные льготы (24%)) а также экономические пени и штрафы (35%) заметно снизились в 2001 году по сравнению с 2000.

Другие статьи, как например, оплата стоимости проезда к месту работы, оплата за обучение, расходы на содержание объектов социальной сферы, - вообще перестали выплачиваться в 2001 году.

Общий расход прибыль возрос в 3,15 раза за счет увеличения таких статей как приобретение путевок (129%) и расходы на развитие производства (177%) (в частности, на развитие производственных баз (152%)).

Появились в 2001 году и новые статьи расходования прибыли: социально-культурные мероприятия, подготовка кадров, убытки подсобного хозяйства.

Не изменились статьи: благотворительные цели, представительские расходы, прочие расходы.

Таблица 6.6
Анализ рентабельности
Показатели	2000	2001	Абс. отклонение	Темп роста
Прибыль от реализации, тыс.руб.	1182	3113	1930,99998	263,4%
Себестоимость СМР, тыс руб	31502	99658	68156,00002	316,4%
Ср.год. стоимость ОФ, тыс.руб.	3912	5913	2001	151,2%
Объем СМР, тыс.руб.	32684	102771	70087	314,4%
Рентабельность СМР, %	0,037521438	0,03124	-0,006284605	83,3%
Рентабельность продукции, %	0,036164494	0,03029	-0,005873845	83,8%
Рентабельность ОФ, %	0,302147321	0,52647	0,224319836	174,2%

Рис. 6.7 Сравнение темпов роста основных показателей рентабельности предприятия

Для наглядности представления результатов приведенных в таблице 6.6 строится диаграмма (Рис. 6.7). На ней четко просматривается, что темпы роста рентабельности ОФ (174,2%) заметно опережают темпы роста рентабельности СМР (83,3%) и темпы роста рентабельности продукции (83,8%).

Также на рисунке четко видно, что темпы роста среднегодовой стоимости ОФ (151,2%) довольно низки по сравнению с темпами роста прибыли (263,4%), себестоимости (316,4%) и объемов СМР (314,4%).

Глава 7. Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия

7.1 Анализ финансового состояния.

Анализ финансового состояния строительной организации выполняется на основе квартального (годового) баланса, форма № 1, форма № 2, отчет о движении капитала и другие формы отчетности. Задачей методики анализа финансового состояния является исследование показателей его финансовой устойчивости через финансовые коэффициенты.

Таблица 7.1

Анализ финансовых коэффициентов

№	Показатели	2000	2001	Отклонение
1	балансовая прибыль	1182	3113,0003	1930,99998
2	платежи в бюджет	307,68	765,36007	457,6799952
3	прибыль от реализации	1182	3113,0003	1930,99998
4	выручка от реализации	32684	102771	70087
5	затраты на производство продукции	31502	99658	68156,00002
6	чистая прибыль	974,32	2423,6402	1449,319985
7	итог среднего баланса нетто	48192	51480	3288
8	средняя величина собственного капитала	4396	4245	-151
9	среднесписочная численность	149	385	236
10	средняя стоимость ос	46674	49252	2578
11	средняя дебиторская задолженность	27690	24121	-3569
12	средние производственные запасы	18420	23557	5137
13	средняя кредиторская задолженность	40309	43882	3573
14	собственный капитал	4396	4245	-151

Для проведения рейтинговой оценки строится сводная таблица, где отражены основные натуральные показатели предприятия и их отклонение в натуральном выражении. Здесь четко можно просмотреть изменение всех видов прибыли на предприятии. Однако для того, чтобы сделать какие-либо серьезные выводы необходимо перейти к следующему пункту, т.е. непосредственно рейтинговой оценке предприятия.

7.2 Комплексная сравнительная рейтинговая оценка финансового состояния и деловой активности предприятия

Для рейтинговой оценки используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, Состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.

В табл. 7.2 приведен примерный набор исходных показателей для общей сравнительной оценки, базирующийся на данных публичной отчетности предприятий.

Таблица 7.2

Система исходных показателей для рейтинговой оценки по данным публичной отчетности

№	Показатели	1	2	3	MAX
1	Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности.
1.1	Чистая прибыль (балансовая прибыль - платежи в бюджет).	874,32	2347,64	2248,81	2347,64
1.2	Рентабельность продукции (прибыль от реализации/ выручку от реализации).	0,03616	0,03029	0,02252	0,03616
1.3	Рентабельность основной деятельности (прибыль от реализации / затраты на производство продукции)	0,03752	0,03124	0,05367	0,05367
1.4	Рентабельность основного капитала (чистая прибыль / итог среднего баланса- нетто).	0,02022	0,04708	0,02244	0,04708
1.5	Рентабельность собственного капитала (чистая прибыль / средняя величина собственного капитала).	0,22164	0,57094	0,21911	0,57094
2	Показатели оценки деловой активности
2.1	Выручка от реализации.	32684	102771	61048	102771
2.2	Балансовая прибыль	1182	3113	2816	3113
2.3	Производительность труда (выручка от реализации / среднесписочная численность)	219,3557	266,9377	300,7291	300,7291
2.4	Фондоотдача ( выручка от реализации / средняя стоимость ос)	0,7003	2,0866	1,2892	2,0866
2.5	Отдача собственного капитала (выручка от реализации / средняя величина собственного капитала).	7,4349	24,2099	13,2483	24,2099
2.6	Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) (выручка от реализации / средняя дебиторская задолженность).	1,1804	4,2606	2,6290	4,2606
2.7	Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах) (выручка от реализации / средние производственные запасы)	1,7744	4,3627	2,3472	4,3627
2.8	Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах) (выручка от реализации / средняя кредиторская задолженность).	0,8108	2,3420	1,5441	2,3420
2.9	Оборачиваемость основного капитала (выручка от реализации / итог среднего баланса-нетто)	0,6782	1,9963	1,3570	1,9963
3	Показатели оценки ликвидности и финансовой устойчивости
3.1	Величина собственных оборотных средств (собственный капитал + долгосрочные обязательства - основные средства и текущие активы - текущие обязятельства).	-129261	-138141	-126510	-126510
3.2	Текущий коэффициент ликвидности (покрытия) (сумма оборотных активов / сумма срочных обязательств).	1,0657	1,0427	1,0293	1,0657
3.3	Критический коэффициент ликвидности (сумма денежных средств и дебиторской задолженности / сумма срочных обязятельств).	0,6451	0,5440	0,5354	0,6451
3.4	Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (денежные средства / текущие обязательства).	0,0140	0,0359	0,0266	0,0359
3.5	Индекс постоянного актива (стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов / источники собственных средств)	10,9627	12,1272	10,6884	12,1272
3.6	Коэффициент автономии (финансовой независимости) предприятия (сумма собственных средств / всего хозяйственных средств).	0,0912	0,0825	0,0949	0,0949
3.7	Обеспеченность запасов собственными средствами (сумма собственных оборотных средств / стоимость запасов и затрат).	2,5339	2,0908	1,7941	2,5339
3.8	Коэффициент маневренности собственности капитала (собственные оборотные средства / собственный капитал).	10,6174	11,6024	10,1263	11,6024

В основе расчета итогового показателя рейтинговой оценки лежит сравнение предприятий по каждому показателю с условным эталонным предприятием, имеющим наилучшие результаты по всем сравниваемым показателям. Эталоном сравнения как бы является самый удачливый конкурент, у которого все показатели лучше. Рейтинговая оценка учитывает реальные достижения всех конкурентов.