Обществом открыто 4 расчетных счета: в дополнительном офисе «Курское отделение» ОАО «Курскпромбанк», Курском филиале ОАО «Банк Москвы», филиале ОАО «Русь-Банк», филиале №8596 Курского отделения ОСБ. За период с 1.01.08 г. по 31.12.09 г. поступления денежных средств на расчетные счета составили в ОАО «Курскпромбанк» – 47208 тыс. руб. (48%), ОАО «Русь-Банк» – 12413 тыс. руб. (26%), Банк Москвы – 11289 тыс. руб. (24%), Сбербанк – 606 тыс. руб. (1%). В марте 2009 г. 78% денежных средств (4420 тыс. руб.) поступило в ОАО «Русь-банк» (оборот по всем расчетным счетам составил – 5683 тыс. руб.).
Проведем оценку кредитоспособности юридического лица – ООО «Курск-Мебель» и определим результат финансового состояния предприятия. На основе данных финансовой отчетности определим возможность предоставления кредита данному предприятию ОАО «Русь-банк».
Анализ имущественного положения рассмотрим в таблице 14.
Таблица 14. Анализ имущественного состояния ООО «Курск-Мебель», (в млн. руб.)
| Показатель | Расчетное значение | Абсолютное отклонение | |
| 01.01.09 г. | 01.01.10 г. | ||
| Средства (имущество) – всего, в т.ч. | 24122 | 21561 | -2561 |
| Внеобротные активы – всего в т.ч. | 12160 | 11380 | -780,0 |
| – в% к стоимости имущества | 50,41 | 52,78 | 2,4 |
| Основные средства | 12160 | 11380 | -780,0 |
| – в% к внеоборотным активам | 100,00 | 100,00 | 0,0 |
| Оборотные средства – всего в т.ч. | 11962 | 10181 | -1781 |
| – в% к стоимости имущества | 49,59 | 47,22 | -2,4 |
| Материальные оборотные средства с НДС | 6764 | 8074 | 1310,0 |
| – в% к оборотным средствам | 56,55 | 79,30 | 22,8 |
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 3341 | 0 | -3341,0 |
| – в% к оборотным средствам | 27,93 | 0,00 | -27,9 |
| Дебиторская задолженность | 1834 | 2104 | 270,0 |
| – в% к оборотным средствам | 15,33 | 21,08 | 5,7 |
| – в% к стоимости имущества | 7,60 | 9,95 | 2,4 |
Валюта баланса на 01.01.10 г. снизилась на 2561 тыс. руб. (11%) и составила 21561 тыс. руб. Активы состоят на 53% (11380 тыс. руб.) из внеоборотных активов (здание, оборудование) и на 47% (10181 тыс. руб.) из оборотных активов (запасы – 77% (6764 тыс. руб.), дебиторская задолженность – 21% (2146 тыс. руб.). За истекший год сумма основных средств снижена на 6% (780 тыс. руб.) за счет начисления амортизации по зданиям и оборудованию. Рост запасов составил 19,4% (1310 тыс. руб.) за счет готовой продукции, в составе которой числятся товары для комплектации заказов на изготовление офисной мебели (кресла, стулья, вешалки – которые не производит общество). Общество постоянно имеет запасы сырья и материалов на сумму около 6000 тыс. руб. Наибольший удельный вес в запасах составили основные и вспомогательные материалы по производству мебели: ламинированная плита (ЛДСП) – 1459 тыс. руб. (24%), фурнитура – 1706 тыс. руб. (29%), стекло – 724 тыс. руб. (12%), строительные материалы – 602 тыс. руб. (10%), ДВП, ДСП, пластик – 655 тыс. руб. (11%). Дебиторская задолженность с начала года возросла незначительно на 17% (312 тыс. руб.) и составила 2146 тыс. руб., в том числе покупатели и заказчики – 1610 тыс. руб., из них просроченная задолженность – 17 месяцев от даты образования – (6%) 103 тыс. руб. За 2009 год оборотные средства с 11962 тыс. руб. были снижены до 10181 тыс. руб. (на 1781 тыс. руб. или 15%). Снижение произошло за счет погашения краткосрочных финансовых вложений в размере 3882 тыс. руб., в том числе: в 3 квартале – 2723 тыс. руб. и в 4 квартале – 1159 тыс. руб. (30%).
В следующей таблице приведем характеристику источников формирования имущества.
Таблица 15. Источники формирования имущества, в млн. руб.
| Показатель | Расчетное значение | Абсолютное отклонение | |
| 01.01.09 г. | 01.01.10 г. | ||
| Источники средств – всего, в т.ч. | 24122 | 21561 | -2,561 |
| Собственный капитал – всего, в т.ч. | 14016 | 13876 | -140 |
| – в% к источникам | 58,10 | 64,36 | 6,3 |
| Уставный капитал | 13784 | 13784 | 0,0 |
| – в% к собственным средствам | 0,98 | 0,99 | 0,0 |
| Заемные средства – всего, в т.ч. | 10106 | 7685 | -2421 |
| – в% к источникам | 41,90 | 35,64 | -6,3 |
| Краткосрочные пассивы | 10106 | 7685 | -2421 |
| – в% к источникам | 41,90 | 35,64 | -6,3 |
| – в% к заемным средствам | 100,00 | 100,00 | 0,0 |
| А) кредиты банков и займы | 2817 | 5530 | 2713 |
| – в% к источникам | 11,68 | 25,65 | 13,97 |
| – в% к заемным средствам | 27,87 | 71,96 | 44,09 |
| Б) прочие привлеченные средства | 10106 | 7685 | -2421,0 |
| – в% к источникам | 41,90 | 35,64 | -6,3 |
| В т.ч. кредиторская задолженность | 4576 | 4868 | 292,0 |
| – в% к источникам | 18,97 | 22,58 | 3,6 |
| – в% к заемным средствам | 45,28 | 63,34 | 18,1 |
Источниками средств являются собственные средства 64% (13876 тыс. руб.) и заемные средства, на долю которых приходится 36% (7685 тыс. руб.). Собственные средства общества в течение 2009 года остались без изменений – 13784 тыс. руб. В составе заемных средств общества в течение года произошли изменения: сумма кредитов уменьшилась с 5530 тыс. руб. до 2817 тыс. руб. (на 2713 тыс. руб. или на 49%), кредиторская задолженность возросла незначительно с 4576 тыс. руб. до 4868 тыс. руб. на 292 тыс. руб. или на 6%. В составе кредиторской задолженности текущая задолженность перед персоналом, бюджету и фондами в сумме 965 тыс. руб. (20%). Однако, по состоянию на 1 апреля 2010 года из задолженности 910 тыс. руб. просроченная составила 400 тыс. руб. (44%), в том числе по заработной плате – 112 тыс. руб. (за февраль), пенсионному фонду – 150 тыс. руб., по налогу на доходы физических лиц – 138 тыс. руб. Погашение просроченных долгов ожидается в апреле 2010 года. Прочая кредиторская задолженность – 714 тыс. руб. состоит из авансов полученных от заказчиков, из них просроченная задолженность – 21 тыс. руб. Кредиторская задолженность превышает дебиторскую в 2,3 раза; коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 0,44. За 2009 год реализация общества составила 18461 тыс. руб., в том числе по кварталам: 1 кв. – 2300 тыс. руб., 2 кв. – 6064 тыс. руб., 3 кв. – 6015 тыс. руб., 4 кв. – 4082 тыс. руб.
Таблица 16. Оценка финансовой устойчивости предприятия
| Коэффициент | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+; -) |
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств | 1,39 | 1,81 | 0,4 |
| Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | 0,40 | 0,44 | 0,04 |
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств выше единице, то есть заемные источники превышают собственные в 1,8 раза. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности на протяжении всего периода практически не изменяется и составляет 0,4. Далее проведем расчет показателей платежеспособности.
Таблица 17. Оценка платежеспособности (ликвидности)
| Коэффициент | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+; -) |
| Коэффициент общей ликвидности (покрытия) | 1,18 | 1,32 | 0,1 |
| Коэффициент оперативной ликвидности | 0,51 | 0,28 | -0,2 |
| Коэффициент абсолютной (немедленной) ликвидности | 0,00 | 0,00 | 0,0 |
| Степень платежеспособности по краткосрочным заемным средствам (доля заемных средств в среднемесячной выручке) | 1,09 | 0,46 | -0,6 |
Показатели платежеспособности не соответствуют нормативным значениям, однако достаточны, чтобы оплачивать свои краткосрочные обязательства.
Проведем оценку финансовой независимости в таблице 18.
Таблица 18. Оценка финансовой независимости предприятия
| Коэффициент | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+; -) |
| Чистые активы | 731100 | 734346 | 3246,0 |
| Коэффициент независимости | 0,58 | 0,64 | 0,1 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,16 | 0,25 | 0,1 |
Положительным моментом является увеличение суммы чистых активов. Чистые активы общества возросли за счет нераспределенной прибыли (использована на выплату дивидендов) и составили 734 тыс. руб. Коэффициент независимости показывает снижение зависимости предприятия от заемных средств, а следующий показатель свидетельствует об увеличении собственных оборотных средств.
Таблица 19. Оценка эффективности деятельности ООО «Курск-мебель»
| Коэффициент | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+; -) |
| Коэффициент рентабельности продаж | 0,07 | 0,07 | 0,0 |
| Коэффициент чистой рентабельности | -0,02 | 0,01 | 0,0 |
| Выручка от продаж | 15233 | 18461 | 3228 |
| Среднемесячная выручка | 5078 | 6154 | 1076 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 1111 | 1302 | 191 |
Темп роста реализации 2009 года к уровню 2008 года составил 121%. За отчетный год обществом получена прибыль в размере 200 тыс. руб., прибыль по балансу составила 88 тыс. руб.; балансовая прибыль 2008 г. – 234 тыс. руб. (за предыдущий год убытки 314 тыс. руб. были покрыты прибылью 2007 года – 546 тыс. руб.). Исходя из фактического значения основных коэффициентов можно сделать вывод о финансовой устойчивости общества. Коэффициенты, характеризующие эффективность деятельности ООО «Курск-Мебель» в связи с увеличением объема выручки стабильны: рентабельность продаж в 2008 г. и 2009 г. составила 7%.