Анализ прибыли и рентабельности банка (стр. 6 из 7)

Анализ динамики отобразим графически на рисунке 2.3

Рис.2.3 Динамика изменений в структуре собственных средств

Как видно из рисунка 2.3 в 2009г. по отношению к 2008г. увеличились такие статьи, как «уставный капитал», «дополнительный оплаченный капитал» и «курсовые разницы», но общая сумма собственных средств снизилась на 15,86% за счёт снижения таких статей, как «нераспределённая прибыль» и «другие резервы».

Преобладающую долю в общей сумме банковских ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. Поэтому следующим этапом комплексного анализа будет анализ привлеченных средств банка.

Увеличение привлечённых средств должно подкрепляться повышением уровня собственных средств, в противном случае, банк может потерять платежеспособность и обанкротиться.

Проведём анализ структуры привлеченных средств банка. Результаты заносим в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 Структура привлеченных средств

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
Показатель	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Обязательства перед НБУ	74416	0,96	-74416
Обязательства перед кредитными учреждениями	3945360	50,82	2437638	39,67	-1507722	-38,22
Обязательства передклиентами	3389355	43,65	3328182	54,16	-61173	-1,80
Выпущенные долговые ценные бумаги	93742	1,21	24191	0,39	-69551	-74,19
Текущие обязательства по налогу на прибыль	3148	0,04	-3148
Отсроченные обязательства по налогу на прибыль	48069	0,62	-48069
Субординированный долг	140729	1,81	296918	4,83	156189	110,99
Резервы	12932	0,17	13393	0,22	461	3,56
Другие обязательства	56300	0,73	44901	0,73	-11399	-20,25
ВСЕГО	7764051	100,00	6145223	100,00	-1618828	-20,85

Анализ динамики отобразим графически на рисунках 2.4.1 и 2.4.2

Рис.2.4.1 Структура привлечённых средств в 2008г.

Рис.2.4.2 Структура привлечённых средств в 2009г

Таким образом, наибольшую долю в структуре привлеченных средств в 2008 г. занимали обязательства перед кредитными учреждениями (50,82%) и обязательства перед клиентами (43,65%), а 2% занимал субординированный долг. В 2009г. наибольший удельный вес в привлеченных средствах занимали обязательства перед клиентами (54,16%) и обязательства перед кредитными учреждениями (39,67%), а 5% занимал субординированный долг. Общая сумма привлеченных средств снизилась на 20,85%.

2.2 Анализ активных операций коммерческого банка

Анализ активных операций коммерческого банка проводится как с количественной, так и качественной сторон, причем в динамике.

При анализе активных операций в первую очередь обращают внимание на структуру вложенных средств банка, оценивают качество кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг, изучают динамику их изменения на протяжении года.

Используя данные баланса банка, проанализируем динамику и структуру активов банка в отчетном и базисном периодах и их изменения. Результаты заносим в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 Структура активов

Показатель	2008г		2009г		Изменения
Показатель	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Денежные средства и их эквиваленты	1179393	13,45	1074403	12,23	-104990	-8,90
Торговые ценные бумаги	17365	0,20	50369	0,57	33004	190,06
Задолженность кредитных учреждений	22706	0,26	63256	0,72	40550	178,59
Кредиты клиентам	6995978	79,81	5219094	59,39	-1776884	-25,40
Активы на продажу	-	-	8210	0,09	8210	-
Ценные бумаги в портфеле банка на продажу	4970	0,06	8183	0,09	3213	64,65
Ценные бумаги в портфеле банка на погашение	110075	1,26	122059	1,39	11984	10,89
Инвестиционная недвижимость	-	-	6640	0,08	6640	-
Основные средства	395842	4,52	328909	3,74	-66933	-16,91
Нематериальные активы	25294	0,29	50974	0,58	25680	101,53
Текущие активы с налога на прибыль	-	-	1384	0,02	1384	-
Отсроченные активы с налога на прибыль	-	-	24774	0,28	24774	-
Другие активы	35936	0,41	38779	0,44	2843	7,91
Всего активов:	8787559	100,25	6997034	79,62	-1790525	-20,38

Таким образом, оценивая проведённые расчёты и полученные результаты, можно увидеть, что в 2009г. по отношению к 2008г. объём активов сократился более чем на 20%. Это произошло вследствие снижения объёмов денежных средств (-9%), кредитов клиентам (-25%) и основных средств(-17%), несмотря на увеличение всех других активов.

Динамику структурных изменений активов банка отображаем графически на рисунках 2.5.1и 2.5.2

Рис.2.5.1 Структура активов на 2008г

Рис.2.5.2 Структура активов на 2009г

Как видно из рисунков в 2008г. основную долю средств в активе занимают «кредиты клиентам» (79,61%), «денежные средства и их эквиваленты» (13,42%), «основные средства» (4,5%). Такая же тенденция сохранилась и в 2009г., но изменилась структура: доля «кредитов клиентам» упала до 74,59%, а доля «денежных средств и их эквивалентов» и «основных средств» увеличилась соответственно до 15,36% и 4,7%.

2.3 Анализ доходов, расходов и прибыльности коммерческого банка

При анализе доходов, расходов и прибыльности банка рассматривается отчет о доходах и расходах банка, позволяющий определить наиболее весомые по значимости статьи доходов и расходов для банка, как исходные пункты для принятия решения по более эффективному размещению банковских ресурсов.

По данным формы 2 «Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка» проанализируем динамику доходов и расходов банка. Результаты заносим в таблицу 2.6.

Таблица 2.6 Структура доходов и расходов банка

№	Показатели	2008 г	2009 г	Отклонение
№	Показатели	тыс. грн.	тыс. грн.	тыс. грн.	%
I.	Операционный доход:	693155	19444	-673711	-97,19
1.	Чистый процентный доход:	474951	-126402	-601353	-126,61
1.1.	Процентные доходы	1222092	1042600	-179492	-14,69
1.2.	Процентные расходы	-521585	-472459	49126	-9,42
1.3.	Резерв под уменьшение полезности кредитов	-225556	-696543	-470987	208,81
2.	Чистый комиссионный доход:	218204	145846	-72358	-33,16
2.1.	Комиссионный доход	251437	171940	-79497	-31,62
2.2.	Комиссионные расходы	-33233	-26094	7139	-21,48
II.	Непроцентные доходы:	111830	24779	-87051	-77,84
1.	Чистая прибыль\убыток от операций с иностранной валютой	114149	6617	-107532	-94,20
2.	Чистая прибыль\убыток от операций с ценными бумагами	-16356	8796	25152	-153,78
3.	Переоценка финансовых инструментов	-1106	-146	960	-86,80
4.	Другие доходы	15143	9512	-5631	-37,19
III	Непроцентные расходы:	-508265	-346927	161338	-31,74
1.	Расходы на персонал	-264934	-160634	104300	-39,37
2.	Износ и амортизация	-42992	-38881	4111	-9,56
3.	Другие расходы	-199266	-145084	54182	-27,19
4.	Уменьшение полезности активов и резервы	-1073	-2328	-1255	116,96
IV	Прибыль до налогообложения	296720	-302704	-599424	-202,02
V	Чистая прибыль/убыток банка	218414	-236774	-455188	-208,41

Рассмотрим доходы и раcходы банка отдельно. Результаты заносим соответственно в таблицы 2.7 и 2.8:

Таблица 2.7 Состав и структура доходов

Показатели	2008 г		2009 г		Изменения
Показатели	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Процентные доходы	1222092	76,25	1042600	84,12	-179492	-14,687
Комиссионный доход	251437	15,69	171940	13,87	-79497	-31,617
Чистая прибыль\убыток от операций с иностранной валютой	114149	7,12	6617	0,53	-107532	-94,203
Чистая прибыль\убыток от операций с ценными бумагами	-	-	8796	0,71	-	-
Другие доходы	15143	0,94	9512	0,77	-5631	-37,185
Всего доходов	1602821	100,00	1239465	100,00	-363356	-22,67